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社會(huì)組織有哪些情形會(huì)被列入活動(dòng)異常名錄?
(一)未按照規(guī)定時(shí)限和要求向登記管理機(jī)關(guān)報(bào)送年度工作報(bào)告的;(二)未按照有關(guān)規(guī)定設(shè)立黨組織的;(三)登記管理機(jī)關(guān)在抽查和其他監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,發(fā)放整改文書(shū)要求限期整改,社會(huì)組織未按期完成整改的;(四)具有公開(kāi)募捐資格的慈善組織,存在《慈善組織公開(kāi)募捐管理辦法》第二十一條規(guī)定情形的;(五)受到警告或者不滿(mǎn)5萬(wàn)元罰款處罰的;(六)通過(guò)登記的住所無(wú)法與社會(huì)組織取得聯(lián)系的;(七)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)列入的其他情形。
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社會(huì)組織有哪些情形會(huì)被列入嚴(yán)重違法失信名單?
(一)被列入活動(dòng)異常名錄滿(mǎn)2年的;(二)弄虛作假辦理變更登記,被撤銷(xiāo)變更登記的;(三)受到限期停止活動(dòng)行政處罰的;(四)受到5萬(wàn)元以上罰款處罰的;(五)三年內(nèi)兩次以上受到警告或者不滿(mǎn)5萬(wàn)元罰款處罰的;(六)被司法機(jī)關(guān)納入“失信被執(zhí)行人”名單的;(七)被登記管理機(jī)關(guān)作出吊銷(xiāo)登記證書(shū)、撤銷(xiāo)成(設(shè))立登記決定的;(八)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)列入的其他情形。
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社會(huì)組織如何從活動(dòng)異常名錄中移出
被列入活動(dòng)異常名錄的社會(huì)組織按照規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)或者完成整改要求的,可以向登記管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)移出活動(dòng)異常名錄,登記管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自查實(shí)之日起5個(gè)工作日內(nèi)將其移出活動(dòng)異常名錄;如不存在應(yīng)當(dāng)整改或者履行相關(guān)義務(wù)情形的,自列入活動(dòng)異常名錄之日起滿(mǎn)6個(gè)月后,由登記管理機(jī)關(guān)將其移出活動(dòng)異常名錄。
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社會(huì)組織由哪些部門(mén)進(jìn)行管理?
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有業(yè)務(wù)主管單位的民非組織提交報(bào)告時(shí)間是截止到3月31日嗎?
謝謝您的觀看,截至?xí)r間以北京市民政局通知為準(zhǔn)。
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審計(jì)報(bào)告出具單位沒(méi)有電子章,可否蓋公章后掃描上傳?
感謝您的觀看,沒(méi)有電子章不行,必須上傳事務(wù)所和簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師電子章
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問(wèn):我單位是物業(yè)公司,疫情期間組織人員在小區(qū)門(mén)口進(jìn)行體溫檢測(cè)和出入人員登記,每天給200元的補(bǔ)助,是否有個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策?
答:對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅。需要提醒的是,建議單位保留公司文件、值班表簽到等其他證明材料備查?!狙a(bǔ)充文件依據(jù)】財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)?
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問(wèn):我是醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員,疫情期間我院發(fā)放給醫(yī)務(wù)人員的臨時(shí)性補(bǔ)助是否有個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策?【深圳稅務(wù)】
答:對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅?!狙a(bǔ)充文件依據(jù)】財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)
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問(wèn):對(duì)參加防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者給予臨時(shí)性中央財(cái)政補(bǔ)貼的工作補(bǔ)助,免個(gè)稅嗎?
答:免個(gè)稅?!敦?cái)政部國(guó)家衛(wèi)生健康委關(guān)于新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控有關(guān)經(jīng)費(fèi)保障政策的通知》(財(cái)社〔2020〕2號(hào))規(guī)定,參照《人力資源社會(huì)保障部財(cái)政部關(guān)于建立傳染病疫情防治人員臨時(shí)性工作補(bǔ)助的通知》(人社部規(guī)〔2016〕4號(hào))有關(guān)規(guī)定,按照一類(lèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),對(duì)于直接接觸待排查病例或確診病例,診斷、治療、護(hù)理、醫(yī)院感染控制、病例標(biāo)本采集和病原檢測(cè)等工作相關(guān)人員,中央財(cái)政按照每人每天300元予以補(bǔ)助;對(duì)于參加疫情防控的其他醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者,中央財(cái)政按照每人每天200元予以補(bǔ)助。補(bǔ)助資金由地方先行墊付,中央財(cái)政與地方據(jù)實(shí)結(jié)算。中央級(jí)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照屬地化管理,中央財(cái)政補(bǔ)助資金撥付地方后由地方財(cái)政統(tǒng)一分配?!敦?cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào))規(guī)定,對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級(jí)政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的對(duì)參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,比照?qǐng)?zhí)行。
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問(wèn):如何理解財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)規(guī)定的“防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金”?
答:建議根據(jù)當(dāng)?shù)仃P(guān)于疫情防控文件規(guī)定給予的補(bǔ)助屬于上述范圍,沒(méi)有限制單位沒(méi)有限制金額,特別提醒,不僅僅限制是醫(yī)務(wù)工作者。如浙江湖州市推出《推出十項(xiàng)舉措激勵(lì)關(guān)愛(ài)疫情防控一線(xiàn)人員》,其中規(guī)定全面落實(shí)臨時(shí)性工作補(bǔ)助政策。不折不扣落實(shí)好國(guó)家和省市出臺(tái)的一系列對(duì)醫(yī)務(wù)工作者等一線(xiàn)工作人員臨時(shí)性工作補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助等政策。對(duì)赴武漢醫(yī)療人員,給予每人每天300元臨時(shí)性工作補(bǔ)助和180元出差補(bǔ)貼,每人每月500元通訊補(bǔ)貼,對(duì)其家屬給予5000元慰問(wèn)金。綜合考慮機(jī)關(guān)事業(yè)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、村(社區(qū))參加一線(xiàn)防控工作人員情況,給予適當(dāng)補(bǔ)助,具體標(biāo)準(zhǔn)由各區(qū)縣統(tǒng)籌把握。對(duì)在疫情防控中承擔(dān)重要職能,作出突出貢獻(xiàn)的醫(yī)療和公共衛(wèi)生事業(yè)單位等,各地可一次性核增當(dāng)年度績(jī)效工資總量,核增的績(jī)效工資總量由各地財(cái)政全額保障。根據(jù)上述規(guī)定防疫工作者,包括赴武漢醫(yī)療人員,也包括機(jī)關(guān)事業(yè)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、村(社區(qū))參加一線(xiàn)防控的工作人員。再如杭州高新區(qū)(濱江)出臺(tái)十二項(xiàng)舉措中:落實(shí)臨時(shí)性工作補(bǔ)助等政策。不折不扣落實(shí)國(guó)家和省、市對(duì)醫(yī)務(wù)工作者等一線(xiàn)人員臨時(shí)性工作補(bǔ)助政策:在新型冠狀病毒感染肺炎疫情應(yīng)急響應(yīng)期內(nèi),對(duì)于直接接觸待排查病例或確診病例,診斷、治療、護(hù)理、醫(yī)院感染控制、病例標(biāo)本采集和病原檢測(cè)等工作相關(guān)人員,由所在單位給予每人每天300元臨時(shí)性工作補(bǔ)助;對(duì)參加疫情防控的其他醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者,由所在單位給予每人每天200元臨時(shí)性工作補(bǔ)助。在應(yīng)急響應(yīng)期內(nèi),出現(xiàn)法定工作日之外加班值班情況的,由所在單位按照相關(guān)規(guī)定做好加班值班各類(lèi)補(bǔ)助發(fā)放;對(duì)確實(shí)發(fā)生誤餐的還可給予不超過(guò)100元/天的伙食補(bǔ)助;對(duì)在定點(diǎn)診治醫(yī)院、急救中心、疾控中心等參加一線(xiàn)防控救治的醫(yī)務(wù)工作者,由區(qū)社發(fā)局及派出單位對(duì)其家屬給予一次性慰問(wèn)金;對(duì)在疫情防控中承擔(dān)重要職能、作出突出貢獻(xiàn)的醫(yī)療和公共衛(wèi)生事業(yè)單位等,可一次性核增當(dāng)年績(jī)效工資總量;同時(shí),綜合考慮機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、街道、社區(qū)參加一線(xiàn)防控人員情況,給予適當(dāng)補(bǔ)助,具體標(biāo)準(zhǔn)由區(qū)財(cái)政局會(huì)同人社局結(jié)合實(shí)際另行研究確定補(bǔ)助政策。
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問(wèn):疫情防治有什么具體個(gè)人所得稅政策?
答:《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào))規(guī)定,自2020年1月1日起施行(截止日期視疫情情況另行公告)一、對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級(jí)政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的對(duì)參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,比照?qǐng)?zhí)行。二、單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金),不計(jì)入工資、薪金收入,免征個(gè)人所得稅。
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問(wèn):?jiǎn)挝恍聠T工的培訓(xùn)費(fèi),包含餐費(fèi)和會(huì)議費(fèi),這些都可以抵扣嗎?
答:會(huì)議費(fèi)專(zhuān)票的稅款可以抵扣,不過(guò)注明了餐費(fèi)的部分,餐費(fèi)部分是不能抵扣的。
注意:會(huì)議服務(wù)中另購(gòu)買(mǎi)了餐飲服務(wù)的,餐飲費(fèi)不能合并到會(huì)議費(fèi)中開(kāi)具,需要分別列示。
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問(wèn):端午的粽子,中秋的月餅,過(guò)年大禮包,這些為員工準(zhǔn)備的福利,如果能取得專(zhuān)票,可以抵扣嗎?
答:作為集體福利支出的東西全都是無(wú)法抵扣的。
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問(wèn):?jiǎn)挝粏T工下個(gè)月要去出差,取得機(jī)票、酒店發(fā)票可以抵扣嗎?
答:1.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第六條規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,以發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào))(二)稅務(wù)人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額的,增值稅電子普通發(fā)票上注明的購(gòu)買(mǎi)方“名稱(chēng)”“納稅人識(shí)別號(hào)”等信息,應(yīng)當(dāng)與實(shí)際抵扣稅款的納稅人一致,否則不予抵扣。
注意:購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票可以抵扣,而增值稅普通發(fā)票(紙質(zhì)的)不能抵扣。駕駛單位自有車(chē)輛出差,行駛過(guò)程中,花費(fèi)的汽油費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、通行費(fèi)等,如果能取得增值稅專(zhuān)票,其進(jìn)項(xiàng)都可以抵扣。
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問(wèn):?jiǎn)挝徽写蛻?hù)吃飯,這個(gè)餐費(fèi)能不能做進(jìn)項(xiàng)抵扣?
答:一般納稅人提供餐飲服務(wù)適用6%的稅率,購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,所以交際應(yīng)酬的餐費(fèi)、娛樂(lè)不能抵扣,如果招待老板親戚住宿的話(huà),所發(fā)生的住宿費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi),同樣無(wú)法抵扣。
政策依據(jù):《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))
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問(wèn):住宿費(fèi)發(fā)票是不是計(jì)入“差旅費(fèi)”項(xiàng)目?
答:若是自己?jiǎn)T工因公出差的住宿費(fèi),屬于“差旅費(fèi)”項(xiàng)目;若是招待外部客戶(hù)或者關(guān)系單位的住宿費(fèi),屬于“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”項(xiàng)目。在實(shí)踐中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支的具體范圍一般包括:(1)因單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而宴請(qǐng)或用于工作餐的開(kāi)支;(2)因單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要贈(zèng)送紀(jì)念品的開(kāi)支;(3)因單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)、交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開(kāi)支;(4)因單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開(kāi)支。
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問(wèn):差旅費(fèi)等抵扣進(jìn)項(xiàng)需要滿(mǎn)足什么條件?
答:差旅費(fèi)等抵扣進(jìn)項(xiàng)需要滿(mǎn)足三個(gè)條件:1.具有一般納稅人資格;2.取得合規(guī)的增值稅抵扣憑證;3.不適用于不得抵扣的項(xiàng)目,比如用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的就不能抵扣。
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問(wèn):會(huì)計(jì)檔案保存期限是多久?
答:會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限一般分為10年和30年。會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
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問(wèn):經(jīng)鑒定可以銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)履行哪些銷(xiāo)毀程序?
答:經(jīng)鑒定可以銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)按照以下程序銷(xiāo)毀:
①.單位檔案管理機(jī)構(gòu)編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),列明擬銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。
②.單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。
③.單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀工作,并與會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。監(jiān)銷(xiāo)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀前,應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì);在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀后,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名或蓋章。電子會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀還應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)電子檔案的規(guī)定,并由單位檔案管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。
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問(wèn):建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案何時(shí)需要移交?
答:建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案,需要移交給建設(shè)項(xiàng)目接受單位的,應(yīng)當(dāng)在辦理竣工財(cái)務(wù)決算后及時(shí)移交,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。
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問(wèn):?jiǎn)挝晃兄薪闄C(jī)構(gòu)代理記賬的,應(yīng)注意哪些問(wèn)題?
答:?jiǎn)挝晃兄薪闄C(jī)構(gòu)代理記賬的,應(yīng)當(dāng)在簽訂的書(shū)面委托合同中,明確會(huì)計(jì)檔案的管理要求及相應(yīng)責(zé)任。
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問(wèn):?jiǎn)挝槐4娴臅?huì)計(jì)檔案能否對(duì)外借出?
答:?jiǎn)挝槐4娴臅?huì)計(jì)檔案一般不得對(duì)外借出,確因工作需要且根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定必須借出的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
會(huì)計(jì)檔案借用單位應(yīng)當(dāng)妥善保管和利用借入的會(huì)計(jì)檔案,確保借入會(huì)計(jì)檔案的安全完整,并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還。
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問(wèn):?jiǎn)挝粫?huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)在辦理會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題?
答:?jiǎn)挝粫?huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)在辦理會(huì)計(jì)檔案移交時(shí),應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),并按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。
紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝。電子會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)將電子會(huì)計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交,且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一并移交。
單位檔案管理機(jī)構(gòu)接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測(cè),符合要求的才能接收。
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問(wèn):?jiǎn)挝粫?huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)在辦理會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題?
答:?jiǎn)挝粫?huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)在辦理會(huì)計(jì)檔案移交時(shí),應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),并按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。
紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝。電子會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)將電子會(huì)計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交,且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一并移交。
單位檔案管理機(jī)構(gòu)接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測(cè),符合要求的才能接收。
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問(wèn):哪些會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔?
答:根據(jù)規(guī)定,下列會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔:
①.會(huì)計(jì)憑證,包括原始憑證、記賬憑證;
②.會(huì)計(jì)賬簿,包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;
③.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;
④.其他會(huì)計(jì)資料,包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。
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問(wèn):會(huì)計(jì)檔案是指什么?
答:會(huì)計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的,記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的,具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料,包括通過(guò)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。
實(shí)務(wù)中,由于工作疏忽一旦單位或個(gè)人違反《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,則很可能會(huì)受到由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)、檔案行政管理部門(mén)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)檔案法》等法律法規(guī)做出的處理處罰。
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問(wèn):《無(wú)欠稅證明》的時(shí)效是多久?
答:《無(wú)欠稅證明》是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收征管信息系統(tǒng)記載信息出具,僅證明截至到開(kāi)具時(shí)間節(jié)點(diǎn),納稅人在稅收征管信息系統(tǒng)中不存在欠稅情形。納稅人如申報(bào)不實(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然要依法追繳稅款。
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問(wèn):《無(wú)欠稅證明》如何開(kāi)具?
答:對(duì)申請(qǐng)開(kāi)具《無(wú)欠稅證明》的納稅人,證件齊全的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理其申請(qǐng)。經(jīng)查詢(xún)稅收征管信息系統(tǒng),符合開(kāi)具條件的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)即時(shí)開(kāi)具《無(wú)欠稅證明》;不符合開(kāi)具條件的,不予開(kāi)具并向納稅人告知未辦結(jié)涉稅事宜。
納稅人辦結(jié)相關(guān)涉稅事宜后,符合開(kāi)具條件的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)即時(shí)開(kāi)具《無(wú)欠稅證明》。
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問(wèn):開(kāi)具《無(wú)欠稅證明》應(yīng)準(zhǔn)備哪些證明材料?
答:(一)已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人
已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人其辦稅人員持有效身份證件直接申請(qǐng)開(kāi)具,無(wú)需提供登記證照副本或稅務(wù)登記證副本。
(二)未辦理實(shí)名辦稅的納稅人
未辦理實(shí)名辦稅的納稅人區(qū)分以下情況提供相關(guān)有效證件:
①.單位納稅人和個(gè)體工商戶(hù),提供市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)或其他登記機(jī)關(guān)發(fā)放的登記證照副本或稅務(wù)登記證副本,以及經(jīng)辦人有效身份證件;
②.自然人納稅人,提供本人有效身份證件;委托他人代為申請(qǐng)開(kāi)具的,還需一并提供委托書(shū)、委托人及受托人有效身份證件。
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問(wèn):“無(wú)欠稅情形”的適用范圍包括哪些?
答:所稱(chēng)“不存在欠稅情形”,是指納稅人在稅收征管信息系統(tǒng)中,不存在應(yīng)申報(bào)未申報(bào)記錄且無(wú)下列應(yīng)繳未繳的稅款:
①.辦理納稅申報(bào)后,納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款;
②.經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿(mǎn),納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款;
③.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查已查定納稅人的應(yīng)補(bǔ)稅額,納稅人未繳納的稅款;
④.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十七條、第三十五條核定納稅人的應(yīng)納稅額,納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款;
⑤.納稅人的其他未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款。
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問(wèn):哪些情形可以開(kāi)具《無(wú)欠稅證明》?
答:自2020年3月1日起,納稅人因境外投標(biāo)、企業(yè)上市等需要,確需開(kāi)具《無(wú)欠稅證明》的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。
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問(wèn):什么是《無(wú)欠稅證明》?
答:《無(wú)欠稅證明》是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依納稅人申請(qǐng),根據(jù)稅收征管信息系統(tǒng)所記載的信息,為納稅人開(kāi)具的表明其不存在欠稅情形的證明。
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問(wèn):如果員工一年內(nèi)都沒(méi)將專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息提交給扣繳義務(wù)人怎么辦?
答:在一個(gè)納稅年度內(nèi),員工如果沒(méi)有及時(shí)將專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息報(bào)送給扣繳義務(wù)人,以致在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得稅時(shí)未享受扣除的,員工可以在次年3月1日至6月30日內(nèi),向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行匯算清繳申報(bào)時(shí)辦理扣除。
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問(wèn):?jiǎn)T工沒(méi)能及時(shí)將專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息提交給扣繳義務(wù)人,可不可以下個(gè)月補(bǔ)報(bào)?
答:扣繳義務(wù)人根據(jù)員工提交的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息,按月計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額納稅申報(bào)。如果員工未能及時(shí)報(bào)送,也可在以后月份補(bǔ)報(bào),由扣繳義務(wù)人在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時(shí)補(bǔ)扣,不影響員工享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。如員工A在2019年3月份向單位首次報(bào)送其正在上幼兒園的4歲女兒相關(guān)信息,則3月份該員工可在本單位發(fā)工資時(shí)累計(jì)可扣除子女教育支出為3000元(1000元/月×3個(gè)月)。到4月份該員工可在本單位發(fā)工資時(shí)累計(jì)可扣除子女教育支出為4000元(1000元/月×4個(gè)月)。
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問(wèn):扣繳客戶(hù)端中,對(duì)人員狀態(tài)被修改為非正常的人員,是否需要報(bào)送人員信息?
答:人員信息發(fā)生修改,都需要點(diǎn)擊【報(bào)送】按鈕將相關(guān)信息報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。
非正常表示員工從該單位離職,離職后員工在“個(gè)人所得稅”APP的任職受雇單位中,將不顯示該企業(yè)信息。
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問(wèn):扣繳客戶(hù)端中,如何顯示隱藏的非正常人員
答:點(diǎn)擊【人員信息采集】→【更多操作】→【顯示非正常人員】,即可顯示全部非正常人員。
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問(wèn):扣繳客戶(hù)端中,對(duì)已有申報(bào)記錄的人員信息如何刪除?
答:已經(jīng)在扣繳客戶(hù)端中申報(bào)過(guò)的人員,為了保證數(shù)據(jù)的完整性,不能刪除,可以在“人員信息采集”中將“人員狀態(tài)”修改為“非正?!?。若希望在人員信息采集頁(yè)面中不再顯示該人員,點(diǎn)擊【人員信息采集】→【更多操作】→【隱藏非正常人員】即可。
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問(wèn):扣繳客戶(hù)端中,身份驗(yàn)證狀態(tài)有哪些?有什么含義?
答:【待驗(yàn)證】:表示人員信息初次添加或修改時(shí)的默認(rèn)狀態(tài);
【驗(yàn)證中】:表示尚未獲取到公安機(jī)關(guān)的居民身份登記信息,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取到驗(yàn)證結(jié)果,無(wú)需再進(jìn)行另外的操作;
【驗(yàn)證通過(guò)】:表示采集的人員信息與公安系統(tǒng)的信息是一致的;
【驗(yàn)證失敗】:表示該自然人身份信息與公安機(jī)關(guān)的居民身份登記信息不一致,可以核實(shí)后將信息修改正確,如果確認(rèn)無(wú)問(wèn)題的,可暫時(shí)忽略該驗(yàn)證結(jié)果,正常進(jìn)行申報(bào);
【暫不驗(yàn)證】:表示該自然人身份證件類(lèi)型為非居民身份證(如來(lái)華工作許可證、外國(guó)護(hù)照等),目前尚無(wú)法進(jìn)行驗(yàn)證,可以忽略該結(jié)果,正常進(jìn)行后續(xù)操作。
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問(wèn):專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表導(dǎo)入時(shí)提示“個(gè)人信息在系統(tǒng)中不存在,無(wú)法導(dǎo)入”。怎么辦?
答:請(qǐng)先在扣繳客戶(hù)端中導(dǎo)入或錄入相關(guān)人員信息,并進(jìn)行人員信息報(bào)送。
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問(wèn):扣繳客戶(hù)端批量導(dǎo)入專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息后,提示部分導(dǎo)入成功。未導(dǎo)入的信息該如何處理呢?
答:在導(dǎo)入失敗情況下,扣繳客戶(hù)端會(huì)在導(dǎo)入文件夾里面生成一張導(dǎo)入失敗的錯(cuò)誤信息表。請(qǐng)查看具體錯(cuò)誤原因,修改完善好對(duì)應(yīng)內(nèi)容后重新導(dǎo)入即可。
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問(wèn):扣繳客戶(hù)端登錄界面的登錄密碼忘記了,該如何處理?
答:點(diǎn)擊扣繳客戶(hù)端登錄界面的【忘記密碼】,填寫(xiě)人員身份信息后再選擇一種可用驗(yàn)證方式,驗(yàn)證通過(guò)后,然后在“重置密碼”頁(yè)面完成新密碼的設(shè)置即可。
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問(wèn):增值稅發(fā)票的認(rèn)證期限是多少天?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》第十條規(guī)定,自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或者登陸增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū),應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,申請(qǐng)稽核比對(duì)。
納稅人取得的2017年6月30日前開(kāi)具的增值稅扣稅憑證,仍按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》執(zhí)行。
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問(wèn):新版發(fā)票系統(tǒng)掃描認(rèn)證的發(fā)票需在平臺(tái)確認(rèn)嗎?
答:掃描認(rèn)證的發(fā)票默認(rèn)用于申報(bào)抵扣,同時(shí)支持撤銷(xiāo)勾選操作。掃描認(rèn)證的發(fā)票如用于抵扣,應(yīng)登陸平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)簽名。掃描認(rèn)證的發(fā)票如用于出口退稅,應(yīng)登陸平臺(tái)撤銷(xiāo)勾選,再確認(rèn)用于出口退稅。
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問(wèn):勾選為“部分抵扣”和“不抵扣”的發(fā)票,該所屬期申報(bào)繳稅后能否再次選擇抵扣?
答:不可以再次選擇抵扣。
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問(wèn):可以將一張發(fā)票同時(shí)進(jìn)行“抵扣勾選”和“退稅勾選”嗎?
答:不可以,一張發(fā)票僅可勾選一種用途。
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問(wèn):登記為一般納稅人前取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣嗎?
答:根據(jù)《關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào))第一條規(guī)定:“納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?!?如某企業(yè)于2017年1月份辦理稅務(wù)登記,2月份購(gòu)進(jìn)若干機(jī)器設(shè)備并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,期間并未進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,至3月份到稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為一般納稅人,其2月份取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以在登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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問(wèn):超過(guò)認(rèn)證期限的增值稅抵扣憑證還能認(rèn)證抵扣嗎?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)涉稅事項(xiàng)辦理程序的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào))規(guī)定:
一、增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對(duì)的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級(jí)上報(bào),由省國(guó)稅局認(rèn)證并稽核比對(duì)后,對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。
增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(自2018年1月1日起施行,2018年之前逐級(jí)上報(bào)至國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)行認(rèn)證并稽核比對(duì))
二、客觀原因包括如下類(lèi)型:
(一)因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;
(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶?zhuān)蛘咭蜞]寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;
(三)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù),或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;
(四)買(mǎi)賣(mài)雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛,未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點(diǎn),注銷(xiāo)舊戶(hù)和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)長(zhǎng),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;
(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;
(六)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
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問(wèn):如果增值稅一般納稅人因客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,該如何申請(qǐng)辦理逾期抵扣手續(xù)呢?
答:根據(jù)修改后的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》附件《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》相關(guān)規(guī)定,納稅人申請(qǐng)辦理逾期抵扣時(shí),應(yīng)報(bào)送如下資料:
(一)《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》。
(二)增值稅扣稅憑證逾期情況說(shuō)明。
納稅人應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明未能按期辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對(duì)的原因,并加蓋企業(yè)公章。其中,對(duì)客觀原因不涉及第三方的,納稅人應(yīng)說(shuō)明的情況具體為:
1.發(fā)生自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因的,納稅人應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明自然災(zāi)害或者社會(huì)突發(fā)事件發(fā)生的時(shí)間、影響地區(qū)、對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際影響等;
2.納稅人變更納稅地點(diǎn),注銷(xiāo)舊戶(hù)和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)長(zhǎng),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的,納稅人應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明辦理搬遷時(shí)間、注銷(xiāo)舊戶(hù)和注冊(cè)新戶(hù)的時(shí)間、搬出及搬入地點(diǎn)等;
3.辦稅人員擅自離職,未辦理交接手續(xù)的,納稅人應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明事情經(jīng)過(guò)、辦稅人員姓名、離職時(shí)間等,并提供解除勞動(dòng)關(guān)系合同及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)處理決定。
(三)客觀原因涉及第三方的,應(yīng)提供第三方證明或說(shuō)明。具體為:
1.辦稅人員傷亡或者突發(fā)危重疾病的,應(yīng)提供公安機(jī)關(guān)、交通管理部門(mén)或者醫(yī)院證明;
2.有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,導(dǎo)致納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)的,應(yīng)提供相關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)證明;
3.增值稅扣稅憑證被盜、搶的,應(yīng)提供公安機(jī)關(guān)證明;
4.買(mǎi)賣(mài)雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛,未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證的,應(yīng)提供賣(mài)方出具的情況說(shuō)明;
5.郵寄丟失或者誤遞導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的,應(yīng)提供郵政單位出具的說(shuō)明。
(四)逾期增值稅扣稅憑證電子信息。
(五)逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件(復(fù)印件必須整潔、清晰,在憑證備注欄注明“與原件一致”并加蓋公章,增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件必須裁剪成與原票大小一致)。
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問(wèn):認(rèn)證時(shí)發(fā)現(xiàn)該增值稅專(zhuān)用發(fā)票屬于失控發(fā)票,還能不能抵扣?
問(wèn):丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票還能不能認(rèn)證抵扣?
問(wèn):招待費(fèi)匯算清繳時(shí),不超過(guò)收入的0.5%,其中收入包含投資收人嗎?
答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第四十三條規(guī)定:“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。”
另根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]202號(hào))第一條規(guī)定:“關(guān)于銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入基數(shù)的確定問(wèn)題企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí),其銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入額應(yīng)包括《實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入額?!?因此,您應(yīng)按上述文件規(guī)定確定投資收入是否在銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入額范圍內(nèi)。
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問(wèn):小型微利企業(yè)匯算清繳,有哪些免填表?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第58號(hào))第三條規(guī)定,小型微利企業(yè)免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)、《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)。
上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(A100000)中直接填寫(xiě)。
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問(wèn):2018年發(fā)生的費(fèi)用未收到發(fā)票,在2019年所得稅匯算清繳前才收到收款方開(kāi)的發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)一下能否做稅前扣除?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第十三條規(guī)定:“企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的,若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生,應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的,可以作為稅前扣除憑證?!币虼?,如您公司2018年發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票,在年度匯算清繳期結(jié)束前取得收款方補(bǔ)開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票,可以作為稅前扣除憑證。
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問(wèn):企業(yè)在國(guó)外發(fā)生的所得,已經(jīng)在國(guó)外交過(guò)企業(yè)所得稅了,在國(guó)內(nèi)如何抵免?(高新技術(shù)企業(yè)取得的境外所得在進(jìn)行境外所得稅額抵免限額計(jì)算中能否享受該優(yōu)惠?)
答:高新技術(shù)企業(yè)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》可以享受15%的稅率優(yōu)惠,根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2011]47號(hào))規(guī)定:“以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè),其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,即對(duì)其來(lái)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅,在計(jì)算境外抵免限額時(shí),可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。
高新技術(shù)企業(yè)境外所得稅收抵免的其他事項(xiàng),仍按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2009]125號(hào)),文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
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問(wèn):企業(yè)政策性搬遷期間發(fā)生的搬遷的收入和支出,在什么時(shí)間需要進(jìn)行匯算清繳?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào))第十五條的規(guī)定:企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出,可以暫不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,而在完成搬遷的年度,對(duì)搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算。
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問(wèn):我們公司是一家內(nèi)資企業(yè),是否需要在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的同時(shí)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)?
答:這個(gè)關(guān)鍵要看你們公司是否與關(guān)聯(lián)方發(fā)生了關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào))的規(guī)定,實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào),并附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》。由此看來(lái),是否需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)與企業(yè)性質(zhì)無(wú)關(guān),查賬征收的企業(yè)只要在年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生了業(yè)務(wù)往來(lái)的,就需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
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問(wèn):企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠,匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合小型微利企業(yè)條件的怎么辦?
答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào))已經(jīng)做出了明確規(guī)定,只要企業(yè)在預(yù)繳時(shí)符合小型微利企業(yè)條件,預(yù)繳時(shí)均可以預(yù)先享受優(yōu)惠政策。但是,由于小型微利企業(yè)判斷條件,如資產(chǎn)總額、從業(yè)人員、應(yīng)納稅所得額等是年度性指標(biāo),需要按照企業(yè)全年情況進(jìn)行判斷。因此,企業(yè)在匯算清繳時(shí)需要準(zhǔn)確計(jì)算相關(guān)指標(biāo)并進(jìn)行判斷,符合條件的企業(yè)可以繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策,不符合條件的企業(yè),停止享受優(yōu)惠,正常進(jìn)行匯算清繳即可。
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問(wèn):企業(yè)2019年度匯算清繳申報(bào)時(shí)如何填報(bào)扶貧捐贈(zèng)支出?
答:扶貧捐贈(zèng)支出所得稅前據(jù)實(shí)扣除政策自2019年施行。2019年度匯算清繳開(kāi)始前,稅務(wù)總局將統(tǒng)籌做好年度納稅申報(bào)表的修訂和納稅申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)工作,擬在《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)表中“全額扣除的公益性捐贈(zèng)”行次下單獨(dú)增列一行,作為扶貧捐贈(zèng)支出據(jù)實(shí)扣除的填報(bào)行次,以方便企業(yè)自行申報(bào)。
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問(wèn):我可以采取哪種方式升級(jí)稅控開(kāi)票軟件?
答:為便利納稅人及時(shí)升級(jí)稅控開(kāi)票軟件,稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了多種渠道供納稅人選擇。一是在線(xiàn)升級(jí),納稅人只要在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下登錄稅控開(kāi)票軟件,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示升級(jí),只要根據(jù)提示即可完成升級(jí)操作;二是自行下載升級(jí),納稅人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅控服務(wù)單位的官方網(wǎng)站上自行下載開(kāi)票軟件升級(jí)包;三是點(diǎn)對(duì)點(diǎn)輔導(dǎo)升級(jí),如果納稅人屬于不具備互聯(lián)網(wǎng)連接條件的特定納稅人或者在線(xiàn)升級(jí)過(guò)程中遇到問(wèn)題,可以主動(dòng)聯(lián)系稅控服務(wù)單位享受點(diǎn)對(duì)點(diǎn)升級(jí)輔導(dǎo)服務(wù)。
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問(wèn):增值稅一般納稅人在2019年4月1日增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形,購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并已將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回,銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字發(fā)票應(yīng)如何操作?
答:銷(xiāo)售方開(kāi)具了專(zhuān)用發(fā)票,購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷(xiāo)售方按如下流程開(kāi)具增值稅紅字專(zhuān)用發(fā)票:?
(1)銷(xiāo)售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅用發(fā)票信息表》以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》)。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。?
????(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。?
(3)銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,在系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。?
(4)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
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問(wèn):增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票,發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤的,應(yīng)如何處理?
答:增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票,發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的,先按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票后,再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。
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問(wèn):我公司是租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人,已選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)我公司銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)如何開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào))明確,納入小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍的小規(guī)模納稅人,已選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,仍應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。
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問(wèn):我公司為商務(wù)服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人,已選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)我公司是否可以就商務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的銷(xiāo)售額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎?
答:按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào))第一條和《關(guān)于的解讀》第二條,納入小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍的小規(guī)模納稅人可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,或者向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。你公司已選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,就不能再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
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問(wèn):我公司是一般納稅人,準(zhǔn)備轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。請(qǐng)問(wèn)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人之后,是否還可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào))第六條規(guī)定,轉(zhuǎn)登記納稅人,可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開(kāi)具增值稅發(fā)票,不需要繳銷(xiāo)稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。?
轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起,發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,應(yīng)當(dāng)按照征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票;轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專(zhuān)用發(fā)票票種核定的,繼續(xù)通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。
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問(wèn):B公司2019年3月從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,2019年5月份收到當(dāng)年2月份購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)如何處理?
答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào))第四條規(guī)定,轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額,計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期尚未取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,轉(zhuǎn)登記納稅人在取得上述發(fā)票以后,應(yīng)當(dāng)持稅控設(shè)備,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)(稅務(wù)局端)為其辦理選擇確認(rèn)。
該例中B公司在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為其辦理進(jìn)項(xiàng)稅額選擇確認(rèn)后,應(yīng)將該筆購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。
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問(wèn):我公司是小規(guī)模納稅人,2019年3月份銷(xiāo)售收入9萬(wàn)元,當(dāng)月因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票1萬(wàn)元繳納稅款300元,4月份發(fā)生退貨,請(qǐng)問(wèn)如何處理?
答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))第八條規(guī)定,小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,當(dāng)期因開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。
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問(wèn):小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)從3萬(wàn)元調(diào)整到10萬(wàn)元后,住宿業(yè)、工業(yè)及信息傳輸軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等小規(guī)模納稅人,月銷(xiāo)售額是否需要達(dá)到10萬(wàn)才能自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào))第一條和《關(guān)于〈國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告〉的解讀》第二條規(guī)定,為了進(jìn)一步便利小微企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,納入自開(kāi)專(zhuān)票試點(diǎn)的行業(yè)中的所有小規(guī)模納稅人,均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不受月銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。也就是說(shuō),月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(含本數(shù),以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的試點(diǎn)行業(yè)小規(guī)模納稅人,發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)按照有關(guān)規(guī)定自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
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問(wèn):納稅人2019年3月31日前開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,4月1日后因銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的,具體應(yīng)如何處理?
答:該例中納稅人因銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的應(yīng)分別按以下情形處理:
(一)銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方,以及購(gòu)買(mǎi)方尚未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的,由銷(xiāo)售方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》,并按照調(diào)整前稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。
(二)購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣,或者購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票尚未申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的,由購(gòu)買(mǎi)方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》;銷(xiāo)售方根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》按照調(diào)整前稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。
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問(wèn):個(gè)人可以不辦理匯算清繳嗎?
答:當(dāng)然不可以!需要匯算清繳的個(gè)人當(dāng)年綜合所得無(wú)論最終計(jì)算出來(lái)的結(jié)果是補(bǔ)稅、退稅,還是不補(bǔ)不退,均需要辦理匯算清繳。居民個(gè)人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并根據(jù)稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。
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問(wèn):可以在哪些地方自行申報(bào)?
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問(wèn):辦理匯算清繳的期限是什么時(shí)候?
答:居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)在取得綜合所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。
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問(wèn):取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括哪一些?
答:(一)從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元。
(二)取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得,且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元。
(三)納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額。
(四)納稅人申請(qǐng)退稅的。申請(qǐng)退稅是納稅人的合法權(quán)益,如納稅人年度預(yù)繳稅款高于應(yīng)納稅款的,可以申請(qǐng)退稅。
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問(wèn):匯算清繳范圍是什么?
答:居民個(gè)人取得綜合所得的,應(yīng)當(dāng)按納稅年度合計(jì)并算個(gè)人所得稅,并依法辦理匯算清繳。
綜合所得:是指工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,另有規(guī)定的除外。
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問(wèn):“匯算清繳”到底是什么?
答:匯算清繳是指居民個(gè)人自行匯總一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得,依法計(jì)算本年度應(yīng)繳納納稅額,減去已預(yù)繳的稅額,確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)稅額或者應(yīng)退稅額,在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并結(jié)清全年稅款的行為。
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問(wèn):2019年我是通過(guò)填寫(xiě)電子模板方式報(bào)送單位辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的,我要修改明年享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策的相關(guān)信息,該怎么辦?
答:為便于您更便捷、準(zhǔn)確享受政策,我們推薦您下載個(gè)人所得稅APP或者登錄稅務(wù)局官方網(wǎng)站,對(duì)您2020年的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行修改;前期您填報(bào)的信息已經(jīng)預(yù)填并可通過(guò)上述渠道查看。您也可以將前期電子模板填報(bào)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息打印出來(lái),修改并簽字后交給單位,單位可據(jù)此為您辦理2020年的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
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問(wèn):如果我未及時(shí)關(guān)注并修正相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息,會(huì)對(duì)我有什么影響?
答:如果您未能及時(shí)關(guān)注、修改專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息,可能會(huì)對(duì)您明年繼續(xù)享受政策帶來(lái)一定影響。比如,如您的任職受雇單位發(fā)生變化而未更新,新的任職受雇單位將無(wú)法獲取您的相關(guān)信息并據(jù)以辦理扣除;再如,如您享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策的條件發(fā)生變化而不進(jìn)行修改、仍按原條件在明年繼續(xù)享受,還可能影響您的納稅信用。
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問(wèn):我今年已經(jīng)填報(bào)過(guò)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息,為什么還要在12月份予以關(guān)注?
答:您今年填報(bào)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息,是依據(jù)今年情況填報(bào)并享受政策的;如相關(guān)情況發(fā)生變化,您需要及時(shí)據(jù)實(shí)更新。在歲末12月份提醒您關(guān)注這些信息,也是請(qǐng)您結(jié)合明年實(shí)際情況,確定這些信息在明年是否有變化;如有變化,需要您及時(shí)調(diào)整、修正。為簡(jiǎn)化操作流程、切實(shí)減輕辦稅負(fù)擔(dān),稅務(wù)機(jī)關(guān)已預(yù)填好相關(guān)信息,您只需通過(guò)手機(jī)APP、網(wǎng)頁(yè)等渠道查看并修正相關(guān)信息即可。
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我2019年已經(jīng)在單位辦理過(guò)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,明年想繼續(xù)在單位辦理,該怎么辦?
答:如您2019年已享受過(guò)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策并需要2020年在單位繼續(xù)辦理扣除,您需根據(jù)政策享受條件并結(jié)合明年您的實(shí)際情況,在今年12月份及時(shí)關(guān)注前期填報(bào)信息的變化情況;如有變化請(qǐng)及時(shí)修改。
為減輕廣大納稅人負(fù)擔(dān),稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步簡(jiǎn)化操作流程,如果您不進(jìn)行修改,已填報(bào)的扣除信息將自動(dòng)視同有效并延長(zhǎng)至2020年。但需要提醒的是,如果您明年專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化,根據(jù)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》(國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào))第二十五條有關(guān)規(guī)定,您應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息,以免對(duì)您及時(shí)、準(zhǔn)確享受政策甚至個(gè)人信用產(chǎn)生影響。
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如果我今年沒(méi)有但明年有符合條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,該怎么辦?
如您2020年有符合條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目,您可以通過(guò)手機(jī)下載個(gè)人所得稅APP或者登錄稅務(wù)局官方網(wǎng)站進(jìn)行填報(bào)。
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如果我12月份補(bǔ)充享受了2019年符合條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,明年想繼續(xù)享受該怎么辦?
如果您已填報(bào)了2019年符合條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,您可以登錄個(gè)人所得稅APP或者稅務(wù)局官方網(wǎng)站相關(guān)界面,選擇“使用此前數(shù)據(jù)自動(dòng)生成2020年專(zhuān)項(xiàng)附加扣除確認(rèn)信息”功能,并點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”完成確認(rèn);如果相關(guān)信息沒(méi)有變化,即便您沒(méi)有進(jìn)行上述操作,系統(tǒng)將在明年繼續(xù)按您填報(bào)情況自動(dòng)為您辦理扣除。
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如果我今年有符合條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除但未填報(bào),該怎么辦?
如果您2019年有符合條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除但未在領(lǐng)取工資薪金時(shí)享受,您需要先填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息,并在單位發(fā)放最后一個(gè)月工資前報(bào)送至扣繳義務(wù)人,才能在今年剩余月份補(bǔ)充享受2019年的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。如果時(shí)間上來(lái)不及,您也可在2020年3月1日至6月30日辦理綜合所得匯算清繳時(shí)自行申報(bào)享受。
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會(huì)員費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票需要年底前換新嗎 手寫(xiě)版 聯(lián)盟會(huì)員發(fā)票
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“個(gè)人所得稅”APP登錄密碼輸錯(cuò)多次后賬號(hào)被凍結(jié)了怎么辦?
密碼輸錯(cuò)三次會(huì)讓其輸入圖片驗(yàn)證碼,密碼輸錯(cuò)超過(guò)5次會(huì)鎖定該自然人賬號(hào),24小時(shí)后會(huì)自動(dòng)解鎖。您也可以通過(guò)首頁(yè)忘記密碼功能、解鎖賬號(hào)
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個(gè)人信息需要填寫(xiě)哪些信息項(xiàng)?需要全部填寫(xiě)完整嗎?
一、用戶(hù)基礎(chǔ)信息系統(tǒng)自動(dòng)帶出使用居民身份證外的其他證照號(hào)碼注冊(cè),需要填寫(xiě)出生年月、性別、戶(hù)籍所在地或現(xiàn)居住地址,需選擇省市地區(qū),鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道為選填項(xiàng),手動(dòng)填寫(xiě)詳細(xì)地址,如街道、小區(qū)樓棟單元式等。三、學(xué)歷和民主選前項(xiàng)建議完善。4、其他電子郵箱和境外任職受雇國(guó)家默認(rèn)無(wú)可根據(jù)實(shí)際情況選填。5、稅收優(yōu)惠信息,分為殘疾、烈屬、孤老、三種情形。根據(jù)實(shí)際情況勾選并上傳證件的電子資料。
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如何修改“個(gè)人所得稅”APP的登錄密碼?
打開(kāi)個(gè)人所得稅APP,登錄后通過(guò)個(gè)人中心安全中心修改密碼,在該界面分別錄入原密碼和新密碼,保存成功即可
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忘記“個(gè)人所得稅”APP登錄密碼怎么辦?
忘記密碼時(shí),可在個(gè)人所得稅APP登錄界面點(diǎn)擊找回密碼,重新設(shè)置密碼。首先需要填寫(xiě)身份信息,再選擇一種可用驗(yàn)證方式,驗(yàn)證通過(guò),然后再重置密碼頁(yè)面,完成新密碼的設(shè)置。
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扣繳客戶(hù)端軟件升級(jí)后,怎么查詢(xún)所屬2018年及以前的申報(bào)數(shù)據(jù)?如果涉及補(bǔ)報(bào)所屬2018年及以前年度稅款的,該怎么操作?
扣繳客戶(hù)端升級(jí)后有兩種版本模式,2018年和2019年2018年的版本模式可用于查詢(xún)歷史數(shù)據(jù),以及進(jìn)行稅款所屬期2018年及以前的申報(bào),含更正申報(bào)2019年的版本模式,適用于稅款所屬期2019年以后的申報(bào)函更正申報(bào)。
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若納稅人選擇由扣繳義務(wù)人方式扣除個(gè)人的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息,是否需要每月都向扣繳義務(wù)人提交專(zhuān)項(xiàng)附加扣除電子表格?
對(duì)于個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息未發(fā)生變化的,每個(gè)扣除年度只需要向扣繳義務(wù)人提供一次專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息即可,無(wú)需按月提供。
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2019年新個(gè)人所得稅法全面實(shí)施后,原來(lái)正在使用的扣繳客戶(hù)端怎么升級(jí)?需要卸載嗎?
對(duì)原來(lái)正在使用扣繳客戶(hù)端的直接打開(kāi)運(yùn)行后就可以自動(dòng)升級(jí),若升級(jí)失敗增1000備份數(shù)據(jù),然后安裝新版扣繳客戶(hù)端軟件,誤安裝好后,在2018年版本模式下恢復(fù)原備份數(shù)據(jù),再切換到2019年的版本模式下,系統(tǒng)會(huì)把當(dāng)前正常狀態(tài)的人員信息全部遷移到新界面里面,無(wú)需重新導(dǎo)入人員信息。
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扣繳客戶(hù)端軟件,導(dǎo)入員工提交上來(lái)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除電子表格時(shí),無(wú)法選擇到具體的電子表格?
扣繳客戶(hù)端中專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息批量導(dǎo)入,只能通過(guò)文件夾批量導(dǎo)入,系統(tǒng)會(huì)把該文件夾里面所有的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除電子表格全部導(dǎo)入。
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扣繳客戶(hù)端采集完專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息后,再導(dǎo)入工資薪金數(shù)據(jù),沒(méi)有自動(dòng)生成專(zhuān)項(xiàng)附加扣除金額。
正常工資薪金表中專(zhuān)項(xiàng)附加扣除金額,可以自行手工填寫(xiě),也可以選擇需要一天的人員范圍,然后點(diǎn)擊預(yù)填專(zhuān)項(xiàng)附加扣除按鈕,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)按照以采集的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息,計(jì)算出可扣除金額。
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單位發(fā)2019年1月的工資,怎么在軟件里面按新稅制計(jì)算出應(yīng)繳納多少稅款?
步驟一,打開(kāi)扣繳客戶(hù)端,錄入并報(bào)送員工信息,對(duì)已經(jīng)錄入的可忽略。步驟2,可通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)模板表采集員工專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息,倒入扣繳客戶(hù)端,也可以由員工自己通過(guò)個(gè)人所得稅APP或自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。每項(xiàng)的申報(bào)方式要選定為通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào),并選定給指定的單位,三天后單位再點(diǎn)擊下載更新按鈕,下載員工的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。步驟3,導(dǎo)入當(dāng)月收入正常工資薪金表,并點(diǎn)擊預(yù)填專(zhuān)項(xiàng)附加扣除按鈕,扣繳客戶(hù)端會(huì)根據(jù)已有的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息自動(dòng)進(jìn)行預(yù)填。步驟4,點(diǎn)擊稅款計(jì)算步驟,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額,最后導(dǎo)出計(jì)算結(jié)果即可。
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單位員工如果在2019年1月份沒(méi)有采集專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目,3月份才開(kāi)始采集,會(huì)存在多繳稅的情況嗎?
綜合所得采用累積預(yù)扣罰計(jì)稅,本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額等于累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額乘以稅率,減去速算扣除數(shù)減去已預(yù)扣預(yù)繳稅額,累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額等于累計(jì)收入減去累計(jì)免稅收入減去累計(jì)基本減除費(fèi)用,減去累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除,減去累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除減去累計(jì)依法確定的其他扣除。這種情況,對(duì)于員工個(gè)人來(lái)說(shuō),在專(zhuān)項(xiàng)附加扣除采集錢(qián)可能會(huì)多預(yù)繳稅款,但在采集后每次申報(bào)時(shí)會(huì)累計(jì)扣除前幾個(gè)月的總和,如果稅款為負(fù)值的暫不退稅,一直往后留底,在次年3~6月進(jìn)行個(gè)人年度匯算清繳申報(bào)時(shí)多退少補(bǔ)。
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在扣繳客戶(hù)端導(dǎo)入專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息提示導(dǎo)入成功15個(gè),但是扣除界面只有13條信息。
扣繳客戶(hù)端在任何一個(gè)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除界面都可以導(dǎo)入全部人員的各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。導(dǎo)入完成后,在該專(zhuān)項(xiàng)附加扣除頁(yè)面只會(huì)顯示本項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的人員信息,無(wú)此項(xiàng)扣除的人員不在此顯示,可在其他專(zhuān)項(xiàng)附加扣除頁(yè)面查看相應(yīng)的變相附加扣除信息。
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自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶(hù)端在哪可以下載安裝?
自然人稅收管理系統(tǒng)、扣繳客戶(hù)端是用于扣繳義務(wù)人代扣代繳個(gè)人所得稅??劾U義務(wù)人可通過(guò)所在省稅務(wù)局的官方網(wǎng)站下載自然人稅收管理系統(tǒng)扣掉客戶(hù)端,雙擊安裝包程序,點(diǎn)擊立即安裝即可安裝扣繳客戶(hù)端到本地電腦
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扣繳客戶(hù)端如何進(jìn)行注冊(cè)?
系統(tǒng)安裝完成后,需要進(jìn)行注冊(cè)的過(guò)程,大致為通過(guò)納稅人識(shí)別號(hào),從稅務(wù)系統(tǒng)獲取相應(yīng)的企業(yè)信息,保存到本地扣繳客戶(hù)端的過(guò)程。具體為點(diǎn)擊安裝完成界面上的立即體驗(yàn),或點(diǎn)擊桌面其他人稅收管理系統(tǒng)、扣繳客戶(hù)端快捷方式,即進(jìn)入注冊(cè)流程。注冊(cè)共有5部,第1部錄入單位信息,第2步獲取辦稅信息。第3部備案辦事人員信息。第四步設(shè)置登錄密碼。第五步設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)自動(dòng)備份。
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合伙企業(yè)的合伙人是自然人,在公司任職,能按工資薪金扣繳個(gè)人所得稅嗎?
應(yīng)按經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知,才是2008159號(hào),和個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)稅方法。國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)的規(guī)定,合伙企業(yè)合伙人從合伙企業(yè)取得的所得,應(yīng)比照經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,不屬于工資薪金所得。
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同時(shí)在3家公司都有工資收入,應(yīng)該怎么交個(gè)稅?
如果在三處公司取得工資薪金,并且綜合所得年收入在減,除了專(zhuān)項(xiàng)扣除以后的余額大于6萬(wàn),需要在取得收入的次年3月1日至6月30日之間,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。一、如果納稅人在這三家公司中的其中一家任職,則在任職單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。二、如果納稅人沒(méi)有收過(guò)任何一家公司,則在戶(hù)籍所在地或者居住地辦理納稅申報(bào)。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告,國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年62號(hào)第1條規(guī)定,取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳。從兩處以上取得綜合所得且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元,取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)、所得中一項(xiàng)獲得獨(dú)枕所得,且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元。納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額納稅人申請(qǐng)退稅需要辦理匯算清繳的納稅人,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)向任職受雇單位所在地,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),并報(bào)送個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表
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房屋繼承、贈(zèng)與直系親屬是否征收個(gè)人所得稅?
不征收個(gè)人所得稅。財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告,財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào)規(guī)定,按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知,才是200978號(hào)第1條規(guī)定,符合以下情形的,對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅。1、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶,父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹。2、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人。三、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡,依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。
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個(gè)人轉(zhuǎn)讓北京企業(yè)股權(quán)過(guò)程中,被投資企業(yè)、扣繳義務(wù)人和納稅人應(yīng)如何報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜,辦理扣繳(納稅)申報(bào)?
一、扣繳義務(wù)人事先報(bào)告事項(xiàng),國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年67號(hào)第6條規(guī)定,扣繳義務(wù)人應(yīng)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi),將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。二、被投資企業(yè)是先報(bào)告是向國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年67號(hào)第22條規(guī)定,被投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)或股東會(huì)結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送與補(bǔ)權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)相關(guān)的董事會(huì)或股東會(huì)議決議、會(huì)議紀(jì)要等資料。
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個(gè)人所得稅匯算清繳不需要去稅務(wù)局申報(bào)吧?
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告,2018年第62號(hào)第1條,需要辦理匯算清繳的納稅人,應(yīng)當(dāng)在取得所得的4年3月1日至6月30日內(nèi),向任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),并報(bào)送個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表。
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個(gè)人出租住房是否繳納個(gè)人所得稅?
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、
個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知,財(cái)稅201643號(hào)第4條規(guī)定,個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅,計(jì)算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi),不包括本次出租繳納的增值稅。個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的其向房屋出租方支付的租金及增值稅額,在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。第5條規(guī)定,年征增值稅的確定計(jì)稅依據(jù)時(shí),成交價(jià)格,租金收入轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,不扣減增值稅額。第6條規(guī)定,在計(jì)征上述稅種時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格或收入不含增值稅。根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場(chǎng)稅收政策的通知,才是200010025號(hào)規(guī)定。3、對(duì)個(gè)人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。個(gè)人出租房屋取得的租金收入,應(yīng)按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算繳納個(gè)人所稅。對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納增值稅5%,征收率作價(jià)稅分離1.5%,繳納稅費(fèi)。
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個(gè)人所得稅扣繳稅款三方協(xié)議網(wǎng)簽后扣款不成功或者查詢(xún)不到協(xié)議,是什么原因?
需要確認(rèn)簽訂三方協(xié)議的人員信息與當(dāng)前系統(tǒng)中的人員信息是否一致,如果使用的是不同身份證件信息,則會(huì)存在查詢(xún)不到協(xié)議的情況??劭畈怀晒π枰鶕?jù)提示判斷,如余額不足等如為系統(tǒng)原因,可聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)或服務(wù)支持人員進(jìn)行原因排查。
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個(gè)人所得稅是否可以延期繳納稅款?
納稅人確有延期繳稅需要的根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法規(guī)定辦理
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稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)如何計(jì)算個(gè)人所得稅?
2019年1月1日起,居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬(wàn)元,以及扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額,稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。
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我是鐵路職工,主要工作地在上海和杭州,上海公司提供住宿,杭州自己租房且無(wú)自有住房,杭州的房租是否可以專(zhuān)項(xiàng)附加扣除?
根據(jù)《暫行辦法》規(guī)定,納稅人及其配偶在納稅人主要工作城市沒(méi)有自有住房的,納稅人發(fā)生的住房租金支出可以扣除。如果您和您配偶均在杭州沒(méi)有自有住房,而杭州又是您主要工作城市的,杭州的房租可以扣除。
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如果個(gè)人所得稅年度預(yù)扣預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致,如何處理?
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告,2018年第62號(hào),第1條第3、4項(xiàng),符合三納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額。四、納稅人申請(qǐng)退稅的情形。納稅人需要辦理匯算清繳,納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的4年3月1日至6月30日內(nèi),向任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳納稅申報(bào),并報(bào)送個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表,稅款多退少補(bǔ)。
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主要工作地在北京,在燕郊租房居住,應(yīng)當(dāng)按北京還是燕郊的標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除?
如北京是納稅人當(dāng)前的主要工作地,應(yīng)當(dāng)按北京的標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除。
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納稅人公司所在地為保定,被派往分公司北京工作,納稅人及其配偶在北京都沒(méi)有住房,由于工作原因在北京租房,納稅人是否可以享受住房租金扣除項(xiàng)目,按照哪個(gè)城市的標(biāo)準(zhǔn)扣除?
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某些行業(yè)員工流動(dòng)性比較大,一年換幾個(gè)城市租賃住房,或者當(dāng)年度一直外派并在當(dāng)?shù)刈夥孔?,如何申?bào)住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除?
答:對(duì)于為外派員工解決住宿問(wèn)題的,不應(yīng)扣除住房租金。對(duì)于外派員工自行解決租房問(wèn)題的,對(duì)于一年內(nèi)多次變換工作地點(diǎn)的,個(gè)人應(yīng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新專(zhuān)項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息,允許一年內(nèi)按照更換工作地點(diǎn)的情況分別進(jìn)行扣除。
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我年度中間換租造成中間有重疊租賃月份的情況,如何填寫(xiě)相關(guān)信息?
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個(gè)人的工作城市與實(shí)際租賃房屋地不一致,是否符合條件扣除住房租賃支出?
答:納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而實(shí)際租房發(fā)生的住房租金支出,可以按照實(shí)際工作地城市的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除住房租金。
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老師,您好,請(qǐng)問(wèn)聯(lián)盟法定代表人可以是秘書(shū)長(zhǎng)嗎?秘書(shū)長(zhǎng)可否是專(zhuān)職聘用
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父母和子女共同購(gòu)房,房屋產(chǎn)權(quán)證明、貸款合同均登記為父母和子女,住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除如何享受?
父母和子女共同購(gòu)買(mǎi)一套房子,不能系由父母扣除,又由子女扣除,應(yīng)該由主貸款人扣除。如主貸款人為子女的,由子女享受貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。主貸款人為父母中一方的,由父母任一方享受貸款利息扣除,
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我有一套住房,是公積金和商貸的組合貸款,公積金中心按首套貸款利率發(fā)放,商業(yè)銀行貸款按普通商業(yè)銀行貸款利率發(fā)放,是否可以享受住房貸款利率扣除?
一套采用組合貸款方式購(gòu)買(mǎi)的住房,如公積金中心或者商業(yè)銀行,其中之一是按照首套房屋貸款利率發(fā)放的貸款,則可以享受住房貸款利息扣除。
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首套房的貸款還清后,貸款購(gòu)買(mǎi)第二套房屋時(shí),銀行仍舊按照首套房貸款利率發(fā)放貸款,首套房沒(méi)有享受過(guò)扣除,第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除?
根據(jù)暫行辦法相關(guān)規(guī)定,如納稅人此前未享受過(guò)住房貸款利息扣除,那么其按照首套住房貸款利率貸款購(gòu)買(mǎi)的第2套住房,可以享受住房貸款利息扣除。
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住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎?
不可以!納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi),不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除!
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夫妻雙方婚前都有住房貸款,婚后怎么享受住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除?
夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款,其貸款利息支出婚后可以選擇其中一套購(gòu)買(mǎi)的住房,由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的百%扣除,也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房,分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%具體扣除方式在一個(gè)年度內(nèi)不得變更。
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住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除享受的時(shí)間范圍?
納稅人的住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不能超過(guò)240個(gè)月,240個(gè)月后不能享受附加扣除。對(duì)于2019年之后還處在還款期,只要符合條件就可以扣除。
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住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的?
住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除采取定額扣除方式。
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住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)?
經(jīng)夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除具體扣除方式,在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
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住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的?
在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度,按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月,納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
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住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是什么?
納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金、個(gè)人住房貸款,為本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出,
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員工宿舍可以扣除租金支出嗎?
如果個(gè)人不付租金,不得扣除!如果本人支付租金可以扣除!
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住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎?
不可以納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi),不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
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納稅人首次享受住房租金扣除的時(shí)間是什么時(shí)候?
納稅人首次享受住房租賃扣除的起始時(shí)間為租賃合同約定起租的當(dāng)月,截止日期是租約結(jié)束,或者在主要工作城市已有住房
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合租住房可以分別扣除住房租金支出嗎?
住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除,因此和租房的個(gè)人非夫妻關(guān)系弱,都與出租方簽署了規(guī)范租房合同,可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除
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住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的?
住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。一、直轄市、省會(huì)或首府城市,計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。二、除上述所列城市以外,是轄區(qū)戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元。市轄區(qū)人口不超過(guò)100萬(wàn),包括100萬(wàn)的城市扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作,城市自有住房的是同納稅人在主要工作城市自有住房,是轄區(qū)戶(hù)籍人口以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)
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住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)?
住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除,夫妻雙方主要工作城市相同的,只能由一方即承租人扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作程序不相同的,且各自在其主要工作城市都沒(méi)有住房的,可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時(shí)分別享受住房貸款利息扣除和住房租金扣除。
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納稅人享受住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除應(yīng)該留存哪些資料?
納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料被查。
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夫妻雙方無(wú)住房,兩人主要工作城市不同,各自租房,如何扣除?
夫妻雙方主要工作城市不同,且都無(wú)住房,可以分別扣除。
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住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的
納稅人及配偶在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,可以按照規(guī)定進(jìn)行扣除。
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住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中的主要工作城市是如何定義的?
主要工作城市是指納稅人任職、受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市地區(qū)、州盟全部行政區(qū)域范圍,無(wú)任職受雇單位的為綜合所得匯算清繳地的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在城市
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如何理解大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的“起付線(xiàn)”和扣除限額的關(guān)系?
根據(jù)暫行辦法規(guī)定,納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)制醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分累計(jì)超過(guò)1.5萬(wàn)元的部分,在8萬(wàn)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。上述所稱(chēng)的1.5萬(wàn)是起付線(xiàn),8萬(wàn)是限額。
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2019年扣除不完的大病醫(yī)療支出,可以結(jié)轉(zhuǎn)到2020年以后繼續(xù)扣除嗎?
大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,只有在醫(yī)保信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用當(dāng)年才可以扣除,本年度扣除不完的,不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。
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夫妻同時(shí)有大病醫(yī)療支出,想全部都在男方扣除,扣除限額是16萬(wàn)嗎?
夫妻兩人同時(shí)有符合條件的大病醫(yī)療支出,可以選擇都在男方扣除!扣除限額分別計(jì)算,每人最高扣除限額為8萬(wàn)元,合計(jì)最高扣除限額為16萬(wàn)元。
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大病醫(yī)療支出中,納稅人年末住院,第二年年初出院,這種跨年度的醫(yī)療費(fèi)用,如何計(jì)算扣除額?是分兩個(gè)年度分別扣除嗎?
納稅人年沒(méi)住院,第2年年初出院,一般是在出院時(shí)才進(jìn)行醫(yī)療費(fèi)用的結(jié)算。納稅人申報(bào)享受大病醫(yī)療扣除已醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算單上的結(jié)算時(shí)間為準(zhǔn)。因此該醫(yī)療支出屬于是第2年的醫(yī)療費(fèi)用,到2019年結(jié)束時(shí),如果達(dá)到大病醫(yī)療扣除的起付錢(qián),可以在2020年匯算清繳時(shí)享受扣除。
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納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除??
納稅人發(fā)生在醫(yī)藥費(fèi)用支出,可以選擇由本人或其配偶一方扣除。未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出,可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年、子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出,可按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。
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納稅人父母的大病醫(yī)療支出,是否可以在納稅人稅前扣除?
目前未將納稅人父母納入大病醫(yī)療扣除范圍
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納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除?
納稅人發(fā)生在醫(yī)藥費(fèi)用支出,可以選擇由本人或其配偶一方扣除。未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出,可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年、子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出,可按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。
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享受大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除時(shí),納稅人需要注意什么?
納稅人日常看病時(shí)應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)相關(guān)票據(jù)原件,
或者復(fù)印件等資料備查,同時(shí)可以通過(guò)醫(yī)療保障部門(mén)的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng),查詢(xún)本人上一年度醫(yī)藥費(fèi)用情況。納稅人在年度匯算清繳時(shí)填報(bào)相關(guān)信息,申請(qǐng)退稅
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大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除何時(shí)扣除?
在次年3月1日至6月30日匯算清繳時(shí)扣除
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大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的?
在一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān),只一保目錄范圍內(nèi)的自付部分,累計(jì)超過(guò)15,000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí),在8萬(wàn)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
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我收到一筆限定性收入48萬(wàn)元,用于為對(duì)方提供醫(yī)療衛(wèi)生方面的培訓(xùn)服務(wù),接受培訓(xùn)人員的餐費(fèi)住宿費(fèi)資料費(fèi),都從48萬(wàn)中支付,比如是45萬(wàn)元,最終剩余的3萬(wàn)元為此次付給我協(xié)會(huì)的培訓(xùn)費(fèi),也就是服務(wù)收入,請(qǐng)問(wèn)賬務(wù)處理應(yīng)該怎樣寫(xiě)
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老師好,聯(lián)盟可以給專(zhuān)家發(fā)聘書(shū)嗎
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新成立的組織或機(jī)構(gòu)沒(méi)有相應(yīng)活動(dòng)照片,如何報(bào)名?
必須上傳相應(yīng)的照片,否則無(wú)法報(bào)名!
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一家單位有多個(gè)不同類(lèi)型的項(xiàng)目,申報(bào)參展時(shí),能否申報(bào)一個(gè)以上展示區(qū)展位?
本屆公益慈善展會(huì)規(guī)定,一家單位只能申報(bào)一個(gè)展館的一個(gè)展示區(qū)展位,請(qǐng)各單位結(jié)合展館性質(zhì)與自身需求,決定申報(bào)哪一展館的展位。組委會(huì)運(yùn)營(yíng)方將對(duì)申報(bào)情況審核并篩選
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經(jīng)常居住地經(jīng)常變更要怎么辦?
建議實(shí)時(shí)在系統(tǒng)更新經(jīng)常居住地地址
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法人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在“個(gè)人所得稅”APP或自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)是否可以解除授權(quán)?
法人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是從各省金稅三期系統(tǒng)同步過(guò)來(lái)的,如果當(dāng)前自然人的身份是某個(gè)公司的法人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,又從原公司離職了,那需要去金山稅務(wù)登記變更功能里面去變更法人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。這樣離職的法人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,在任職受雇信息中才會(huì)看不到這家公司。
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殘疾、烈屬證填寫(xiě)有什么規(guī)定?
殘疾證號(hào)為必填項(xiàng),并上傳證件的電子圖片資料,最多不能超過(guò)5張。烈屬證號(hào)可填可不填,并上傳證件的電子圖片資料最多不能超過(guò)5張。
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非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體如何申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格?
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如果在“個(gè)人所得稅”APP的任職受雇信息中發(fā)現(xiàn)自己當(dāng)前任職的單位并不在列表中,該如何處理?
個(gè)人所得稅APP和自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)版中,個(gè)人中心里自動(dòng)帶出的任職受雇信息是根據(jù)全國(guó)各地各扣繳單位報(bào)送的自然人基礎(chǔ)信息A表形成,只要扣掉單位當(dāng)前的稅務(wù)登記狀態(tài),不為注銷(xiāo)或者非正常,而且扣掉單位報(bào)送信息中,將您標(biāo)記為在職雇員,就會(huì)將該單位顯示出來(lái)。如果顯示不出來(lái),有可能是您的任職受雇單位沒(méi)有將您的任職受雇信息報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān),或所報(bào)送的信息有誤,也有可能是您的任職受雇單位在稅務(wù)機(jī)關(guān)的登記狀態(tài)為注銷(xiāo)或非正常,或者沒(méi)有將您的個(gè)人信息選擇為雇員,或者填寫(xiě)了離職日期,請(qǐng)聯(lián)系您當(dāng)前的任職受雇單位財(cái)務(wù)人員,通過(guò)扣繳客戶(hù)端處理。
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是否個(gè)人通過(guò)“個(gè)人所得稅”APP填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息就不用再報(bào)給扣繳單位?
目前居民個(gè)人可以通過(guò)以下4個(gè)渠道填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息,
一自行在個(gè)人所得稅APP填報(bào)。
二、自行在自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)填報(bào)。
三、自行到稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳填報(bào)。
四、提交給扣繳單位在扣繳客戶(hù)端軟件填報(bào)。
通過(guò)前三個(gè)任意渠道成功填報(bào)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息,若填報(bào)是指定由某扣繳單位申報(bào)的,該扣繳單位可在您提交的第3天后,通過(guò)扣繳客戶(hù)端的下載更新功能下載到您所填報(bào)的信息,您無(wú)需再向扣繳單位另行填報(bào)。
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最近有什么新政策
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現(xiàn)在國(guó)家規(guī)定結(jié)婚年齡多少歲
男22女20歲
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你好,這是什么政策呢
這是好的政策
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社工的標(biāo)識(shí)是什么?
2018年,民政部就“中國(guó)社會(huì)工作”主題標(biāo)志開(kāi)展征集活動(dòng)。經(jīng)過(guò)形式審查、專(zhuān)家評(píng)審、公眾投票、公示等程序,民政部確定了“中國(guó)社會(huì)工作”標(biāo)志。
標(biāo)志由上方圖形與下方“中國(guó)社會(huì)工作”中英文文字構(gòu)成。上方圖形為紅心,內(nèi)含中文書(shū)寫(xiě)體“社工”。書(shū)寫(xiě)體“社”字,既蘊(yùn)含中文“社”字,也蘊(yùn)含中文“工”字,兩字渾然一體,點(diǎn)明主題,突出了濃厚的中國(guó)文化元素。圖形采用黨旗國(guó)旗的紅色,寓意著我國(guó)社會(huì)工作堅(jiān)持走中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)下的中國(guó)特色社會(huì)工作發(fā)展之路?!吧绻ぁ睍?shū)寫(xiě)體采用白色,寓意廣大社工以高尚、純潔、正直的情操開(kāi)展社會(huì)工作。
中文“社”字圖形有雙重涵義:一方面寓意著社工服務(wù)社會(huì),另一方面也寓意著社會(huì)需要社工,體現(xiàn)了社工與社會(huì)之間密不可分的關(guān)系。中文“社”字圖形外嵌一顆呈動(dòng)態(tài)感的紅心,這顆心也有雙重涵義:既寓意著社工聽(tīng)黨指揮、為國(guó)奉獻(xiàn)、推動(dòng)社會(huì)全面進(jìn)步的赤誠(chéng)之心,也寓意著社工服務(wù)群眾、滿(mǎn)足人民群眾對(duì)美好生活需要的為民愛(ài)民之心。
社會(huì)工作作為現(xiàn)代社會(huì)治理和社會(huì)服務(wù)的重要形式,發(fā)展前景光明,前途遠(yuǎn)大,一定會(huì)在國(guó)家治理中發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。
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國(guó)家重視社工嗎?
我國(guó)政府十分重視社會(huì)工作,中組部等十八個(gè)部門(mén)聯(lián)合出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)工作專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)的意見(jiàn)》。
2015年至2018年,社會(huì)工作被連續(xù)四年寫(xiě)入《政府工作報(bào)告》,從2015年的“支持專(zhuān)業(yè)社會(huì)工作”到2016年的“發(fā)展專(zhuān)業(yè)社會(huì)工作”,再到2017、2018年的“促進(jìn)專(zhuān)業(yè)社會(huì)工作發(fā)展”,社會(huì)工作在政府的支持下進(jìn)入快速發(fā)展期。
2018年,社會(huì)工作被納入《鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃(2018-2022年)》,提出引入社會(huì)工作專(zhuān)業(yè)人才為農(nóng)村留守兒童和婦女、老年人以及困境兒童提供關(guān)愛(ài)服務(wù),積極發(fā)展農(nóng)村社會(huì)工作。
近年來(lái),民政部聯(lián)合有關(guān)部門(mén)印發(fā)了促進(jìn)社區(qū)服務(wù)、社會(huì)救助、留守兒童關(guān)愛(ài)保護(hù)、災(zāi)后服務(wù)、禁毒戒毒、社區(qū)矯正、心理健康、脫貧攻堅(jiān)、職工幫扶、青少年事務(wù)等領(lǐng)域社會(huì)工作發(fā)展的專(zhuān)門(mén)文件,推動(dòng)社會(huì)工作從民政領(lǐng)域延伸拓展到民生保障和社會(huì)治理重點(diǎn)領(lǐng)域。
2018年12月31日,中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《民政部職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定》。民政部將設(shè)立慈善事業(yè)促進(jìn)和社會(huì)工作司,該司負(fù)責(zé)擬訂社會(huì)工作和志愿服務(wù)政策,組織推進(jìn)社會(huì)工作人才隊(duì)伍建設(shè)和志愿者隊(duì)伍建設(shè)。
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社工要讀大學(xué)嗎?
在我國(guó)的高校中,社會(huì)工作已經(jīng)是一個(gè)很重要的學(xué)科。1988年初,北京大學(xué)、中國(guó)人民大學(xué)、吉林大學(xué)被批準(zhǔn)設(shè)置社會(huì)工作與管理本科專(zhuān)業(yè),我國(guó)的社會(huì)工作專(zhuān)業(yè)教育正式開(kāi)始。國(guó)務(wù)院學(xué)位委員會(huì)印發(fā)的《關(guān)于下達(dá)2017年審核增列的博士、碩士學(xué)位授權(quán)點(diǎn)名單的通知》中,2017年審核增列的社會(huì)工作碩士學(xué)位授權(quán)點(diǎn)共有43個(gè),另外2個(gè)為動(dòng)態(tài)增列,全國(guó)高等院校中開(kāi)設(shè)社會(huì)工作碩士院校已增加至150個(gè)。
目前,全國(guó)近500所高校通過(guò)學(xué)歷學(xué)位教育每年培養(yǎng)4萬(wàn)名社會(huì)工作專(zhuān)業(yè)畢業(yè)生。
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社工的資金從哪兒來(lái)
社會(huì)工作的資金來(lái)源主要包括政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、社會(huì)捐贈(zèng)、服務(wù)收入等三部分。
★政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù):
民政部聯(lián)合財(cái)政部出臺(tái)政府購(gòu)買(mǎi)社會(huì)工作服務(wù)的專(zhuān)門(mén)文件,以中央層面的社會(huì)工作和志愿服務(wù)項(xiàng)目、特殊困難老年人社會(huì)工作服務(wù)項(xiàng)目、社會(huì)工作服務(wù)示范創(chuàng)建活動(dòng)等為引導(dǎo),推動(dòng)各地普遍建立政府購(gòu)買(mǎi)社會(huì)工作服務(wù)制度,2017年各地社會(huì)工作資金投入達(dá)51億元。
★社會(huì)捐贈(zèng):
2018年,公眾捐贈(zèng)方面,不少社工機(jī)構(gòu)通過(guò)公募慈善組織的認(rèn)領(lǐng)發(fā)起了網(wǎng)絡(luò)公開(kāi)募捐,取得了不菲的成績(jī)。比較典型的是廣州及周邊城市的社工機(jī)構(gòu),通過(guò)廣州市慈善會(huì)在廣益聯(lián)募平臺(tái)上發(fā)起了數(shù)百個(gè)募捐項(xiàng)目。
大額捐贈(zèng)方面,北京永真公益基金會(huì)捐贈(zèng)了2000萬(wàn)元以支持華東理工大學(xué)國(guó)際社會(huì)工作學(xué)院的建設(shè);通鼎集團(tuán)發(fā)起成立了蘇州通鼎社會(huì)工作發(fā)展基金會(huì),注冊(cè)資金400萬(wàn)元。成立大會(huì)上,通鼎集團(tuán)另捐贈(zèng)2018年項(xiàng)目資金100萬(wàn)元。(如果你知道社工領(lǐng)域還有哪些大額捐贈(zèng),可以聯(lián)系《公益時(shí)報(bào)》,將有機(jī)會(huì)登上2019中國(guó)慈善榜)
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社工的職業(yè)水平如何評(píng)價(jià)?
社工和醫(yī)生、老師、律師等一樣,已經(jīng)建立了比較完善的職業(yè)水平評(píng)價(jià)制度。
2018年3月,人力資源社會(huì)保障部、民政部聯(lián)合印發(fā)了《高級(jí)社會(huì)工作師評(píng)價(jià)辦法》,標(biāo)志著我國(guó)初、中、高級(jí)相銜接的社會(huì)工作者職業(yè)資格制度體系基本建成。
初、中級(jí)社會(huì)工作師采用考試的方式評(píng)定。高級(jí)社會(huì)工作師采取考評(píng)結(jié)合評(píng)價(jià)方式實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一發(fā)證制度,明確以服務(wù)能力為評(píng)價(jià)重點(diǎn)。
2018年全國(guó)社會(huì)工作者職業(yè)水平考試于6月9日至10日舉行。據(jù)統(tǒng)計(jì),報(bào)考總?cè)藬?shù)為42.45萬(wàn)人。最終11.3萬(wàn)人通過(guò)考試,考試通過(guò)率為26.6%。
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社工怎么工作?
社工的工作方法主要有個(gè)案工作和小組工作兩種?!飩€(gè)案工作:
以有需要的個(gè)人或家庭為服務(wù)對(duì)象,運(yùn)用個(gè)別化的工作方式,增強(qiáng)其解決困難和適應(yīng)社會(huì)的能力,促進(jìn)其與環(huán)境和諧發(fā)展的一種專(zhuān)業(yè)社會(huì)工作方法。
其基本流程包括:接案-預(yù)估-計(jì)劃-介入-評(píng)估-結(jié)案
★小組工作:
以具有共同需求或相近問(wèn)題的群體為服務(wù)對(duì)象,通過(guò)小組活動(dòng)過(guò)程及組員之間的互動(dòng)和經(jīng)驗(yàn)分享,幫助小組組員改善其社會(huì)功能的一種專(zhuān)業(yè)社會(huì)工作方法。
小組工作遵循增能原則,要幫助組員建立自信,協(xié)助組員運(yùn)用自己的能力來(lái)實(shí)現(xiàn)自助,改變自己的生活,并從個(gè)人層面的改變,促進(jìn)群體和社會(huì)層面的變化。
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現(xiàn)在有多少社工?
2019年2月,民政部部長(zhǎng)黃樹(shù)賢在通報(bào)2018年民政工作情況時(shí)表示,2018年社會(huì)工作專(zhuān)業(yè)人才突破100萬(wàn)人。
目前,全國(guó)有44萬(wàn)人通過(guò)考試取得職業(yè)水平評(píng)價(jià)證書(shū),其中,助理社會(huì)工作師33.3萬(wàn)余人、社會(huì)工作師10.7萬(wàn)余人。
一個(gè)可以參照的數(shù)據(jù)是,截至2017年底,全國(guó)共有執(zhí)業(yè)律師36.5萬(wàn)多人。
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社工的收入怎么樣?
★工資:
《青翼第五期全國(guó)社工發(fā)展調(diào)研之工資調(diào)研報(bào)告》顯示,社工月平均工資排在前三位的是北京的7256元,上海的7200元,廣東的6250元。第四位的福建為5850元。浙江、重慶、天津、江蘇、海南五地社工的月平均工資在4000多元。
2018年,深圳市《關(guān)于促進(jìn)社會(huì)工作發(fā)展的若干措施(征求意見(jiàn)稿)》提出:深圳社工的平均工資標(biāo)準(zhǔn)將從5000元/人/月提高至10647元/人/月(稅前,含個(gè)人五險(xiǎn)一金)
★補(bǔ)貼:
2018年,廈門(mén)市為民辦社會(huì)工作服務(wù)機(jī)構(gòu)新聘用的社會(huì)工作者發(fā)放補(bǔ)貼。符合條件的社會(huì)工作者按助理社會(huì)工作師、社會(huì)工作師、高級(jí)社會(huì)工作師分別領(lǐng)取0.5萬(wàn)元、1萬(wàn)元、2萬(wàn)元的一次性工作補(bǔ)貼。
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社工在哪工作?
社工的工作崗位其實(shí)就在公眾的身邊,你可以在社工機(jī)構(gòu)、社工服務(wù)站、民政機(jī)構(gòu)、相關(guān)事業(yè)單位等獲得社工的服務(wù)與幫助。
★社工機(jī)構(gòu):
很多社工通過(guò)在民政部門(mén)注冊(cè)民辦社工機(jī)構(gòu)開(kāi)展社會(huì)工作,目前我國(guó)已經(jīng)成立了7500多家社會(huì)工作服務(wù)機(jī)構(gòu)。
★社工服務(wù)站:
2018年5月,《廣州市社工服務(wù)站(家庭綜合服務(wù)中心)管理辦法》出臺(tái)。《辦法》突破了一鎮(zhèn)(街)一社工站的布局,允許常住人口超過(guò)15萬(wàn)人或面積超過(guò)50平方公里、條件成熟的鎮(zhèn)(街)設(shè)立2個(gè)以上社工站或多個(gè)服務(wù)站點(diǎn)。
除此之外,浙江、湖南、廣東、重慶等地在鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)廣泛設(shè)立社會(huì)工作站。
據(jù)宮蒲光介紹,目前各地已經(jīng)設(shè)置了5.1萬(wàn)個(gè)社工服務(wù)站。
★福利等民政機(jī)構(gòu):
2018年12月12日,民政部召開(kāi)了民政領(lǐng)域社會(huì)工作推進(jìn)視頻會(huì)議。民政部部長(zhǎng)黃樹(shù)賢強(qiáng)調(diào),要推動(dòng)城鄉(xiāng)社區(qū)、各級(jí)老年人服務(wù)機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、收養(yǎng)服務(wù)機(jī)構(gòu)、社會(huì)救助服務(wù)機(jī)構(gòu)、未成年人保護(hù)機(jī)構(gòu)等開(kāi)發(fā)設(shè)置社會(huì)工作專(zhuān)業(yè)崗位,配備使用社會(huì)工作人才。
★其他單位:
醫(yī)院——2018年11月,國(guó)家衛(wèi)健委公開(kāi)《進(jìn)一步改善醫(yī)療服務(wù)行動(dòng)計(jì)劃(2018-2020年)考核指標(biāo)》。醫(yī)務(wù)社工制度被單獨(dú)列為一級(jí)指標(biāo),要求醫(yī)療機(jī)構(gòu)設(shè)立醫(yī)務(wù)社工崗位。
據(jù)宮蒲光介紹,目前,目前,各地已經(jīng)共開(kāi)發(fā)了38.3萬(wàn)個(gè)社工專(zhuān)業(yè)崗位。
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社工是干什么的?
社工是在社會(huì)福利、社會(huì)救助、慈善事業(yè)、社區(qū)建設(shè)、婚姻家庭、精神衛(wèi)生、殘障康復(fù)、教育輔導(dǎo)、就業(yè)援助、職工幫扶、犯罪預(yù)防、禁毒戒毒、矯治幫教、人口計(jì)生、糾紛調(diào)解、應(yīng)急處置等領(lǐng)域直接提供社會(huì)服務(wù)的專(zhuān)門(mén)人員。(《關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)工作專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)的意見(jiàn)》)全國(guó)人大社會(huì)建設(shè)委員會(huì)副主任委員、中國(guó)社會(huì)工作聯(lián)合會(huì)會(huì)長(zhǎng)宮蒲光兩會(huì)期間接受媒體采訪時(shí)表示,社會(huì)工作的本質(zhì)屬性是一種社會(huì)服務(wù),是具有專(zhuān)業(yè)技能的人對(duì)有需求的人提供專(zhuān)業(yè)社會(huì)服務(wù)的工作,它既不是志愿者,也不是政府部門(mén),是屬于非營(yíng)利性社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)性質(zhì)的專(zhuān)業(yè)社工組織,它主要承接政府購(gòu)買(mǎi)社會(huì)服務(wù),為公眾提供的專(zhuān)業(yè)社會(huì)服務(wù),為政府提供解決社會(huì)糾紛、化解社會(huì)矛盾、調(diào)適社會(huì)關(guān)系等方面的服務(wù)。
那么社工提供哪些服務(wù)呢?
兒童服務(wù):支持性服務(wù)(增進(jìn)父母的親職功能服務(wù)等),保護(hù)性服務(wù)(防止兒童被虐待、忽視和剝削),補(bǔ)充性服務(wù)(社會(huì)救助等),替代性服務(wù)(兒童安置服務(wù)等)。(《兒童社會(huì)工作服務(wù)指南》)
青少年服務(wù):為6-35歲的青少年提供思想引導(dǎo)、身心健康促進(jìn)、婚戀交友、就業(yè)創(chuàng)業(yè)、社會(huì)融入與社會(huì)參與支持、社會(huì)保障支持、合法權(quán)益維護(hù)、青少年違法犯罪預(yù)防等服務(wù)。(《青少年社會(huì)工作服務(wù)指南》(征求意見(jiàn)稿))
老年服務(wù):救助服務(wù)、照顧安排、適老化環(huán)境改造、家庭輔導(dǎo)、精神慰藉、危機(jī)干預(yù)、社會(huì)支持網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、社區(qū)參與、老年教育、咨詢(xún)服務(wù)、權(quán)益保障、政策倡導(dǎo)、老年臨終關(guān)懷等。(《老年社會(huì)工作服務(wù)指南》)
社區(qū)服務(wù):在城市社區(qū)重點(diǎn)開(kāi)展社區(qū)照顧、社區(qū)融入、社區(qū)矯正、社區(qū)康復(fù)、就業(yè)輔導(dǎo)、心理疏導(dǎo)、家庭治療、危機(jī)介入等服務(wù);在農(nóng)村社區(qū)開(kāi)展社區(qū)照顧、社區(qū)融入、家庭支持、社會(huì)保護(hù)、生計(jì)發(fā)展、文化建設(shè)、能力提升等服務(wù),解決城鄉(xiāng)社區(qū)突出社會(huì)問(wèn)題,強(qiáng)化社區(qū)居民個(gè)人及家庭社會(huì)功能,提升社區(qū)居民自治水平,增強(qiáng)社區(qū)發(fā)展能力。(《社區(qū)社會(huì)工作服務(wù)指南》)
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學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出,可在多長(zhǎng)期限內(nèi)扣除?
在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月,但同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月。
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如果納稅人在接受學(xué)歷繼續(xù)教育的同時(shí)取得技能人員職業(yè)資格證書(shū)或者專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)的,如何享受繼續(xù)教育扣除?
根據(jù)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》,納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育,可以按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)扣除,全年共計(jì)4800元;在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書(shū)或者專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)的,且符合扣除條件的,可按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。但是,只能同時(shí)享受一個(gè)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育和一個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育。因此,對(duì)同時(shí)符合此類(lèi)情形的納稅人,該年度可疊加享受兩個(gè)扣除,當(dāng)年其繼續(xù)教育共計(jì)可扣除8400元(4800+3600)。
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納稅人終止繼續(xù)教育是否需要報(bào)告?
納稅人終止學(xué)歷繼續(xù)教育的,應(yīng)當(dāng)將相關(guān)變化信息告知扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)。
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沒(méi)有證書(shū)的興趣培訓(xùn)費(fèi)用可扣除嗎?
目前,繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的范圍限定學(xué)歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,上述培訓(xùn)之外的花藝等興趣培訓(xùn)不在扣除范圍內(nèi)。
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納稅人享受繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除需保存哪些資料??
納稅接受學(xué)歷繼續(xù)教育,不需保存相關(guān)資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的,應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書(shū)等資料備查。?
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納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間,以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假是否連續(xù)計(jì)算?
學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月。48個(gè)月包括納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間,以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假期連續(xù)計(jì)算。
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繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)??
繼續(xù)教育的扣除主體以納稅人本人為主。大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除,暫可以由其父母按照子女教育扣除,但對(duì)于同一教育事項(xiàng),不得重復(fù)扣除。
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繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除該如何申報(bào)??
對(duì)技能人員職業(yè)資格和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,采取憑證書(shū)信息定額扣除方式。納稅人在取得證書(shū)后向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識(shí)別號(hào)、證書(shū)編號(hào)等信息,由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除。也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料,通過(guò)匯算清繳享受扣除。
對(duì)學(xué)歷繼續(xù)教育,采取憑學(xué)籍、考籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識(shí)別號(hào)、學(xué)籍、考籍等信息,由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除,也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料,通過(guò)匯算清繳享受扣除。
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繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的?
繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是:
(1)納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。
(2)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出,在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。
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繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的?
納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出,在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。
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參加“跨校聯(lián)合培養(yǎng)”需要到國(guó)外讀書(shū)幾年,是否可以按照子女教育扣除?
一般情況下,參加跨校聯(lián)合培養(yǎng)的學(xué)生,原學(xué)校保留學(xué)生學(xué)籍,父母可以享受子女教育附加扣除。
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滿(mǎn)足什么條件可以享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除?
子女教育包括:全日制教育“子女正在接受小學(xué)、初中,高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)教育、職工教育);子女正在接受高等教育(大學(xué)專(zhuān)科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)”;學(xué)前教育:“子女年滿(mǎn)3周歲的當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月”。
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大學(xué)期間參軍,學(xué)校保留學(xué)籍,是否可以按子女教育扣除?
服兵役是公民的義務(wù),大學(xué)期間參軍是積極響應(yīng)國(guó)家的號(hào)召,休學(xué)保留學(xué)籍期間,屬于高等教育階段,可以申報(bào)扣除子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
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子女6月高中畢業(yè),9月上大學(xué),7-8月能不能享受子女教育扣除?
可以扣除。對(duì)于連續(xù)性的學(xué)歷(學(xué)位)教育,升學(xué)銜接期間屬于子女教育期間,可以申報(bào)扣除子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
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本科畢業(yè)之后,準(zhǔn)備考研究生的期間,父母是否可以扣除子女教育?
不可以,該生已經(jīng)本科畢業(yè),未實(shí)際參與全日制學(xué)歷教育,尚未取得研究生學(xué)籍,不符合《暫行辦法》相關(guān)規(guī)定。研究生考試通過(guò)入學(xué)后,可以享受高等教育階段子女教育。
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殘障兒童接受的特殊教育,父母是否可以扣除子女教育?
特殊教育屬于九年一貫制義務(wù)教育,同時(shí)擁有學(xué)籍,因此可以按照子女教育扣除。
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前兩年在中國(guó)讀書(shū),后兩年在國(guó)外讀書(shū),現(xiàn)在填寫(xiě)信息選擇中國(guó)還是境外?證書(shū)由境外發(fā)放,沒(méi)有學(xué)籍號(hào),怎樣填寫(xiě)信息,是否可以扣除?
目前,子女教育允許扣除境內(nèi)外教育支出,繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除僅限于境內(nèi)教育,不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相關(guān)條件,子女前兩年在國(guó)內(nèi)讀書(shū),父母作為納稅人請(qǐng)按照規(guī)定填寫(xiě)子女接受教育的相關(guān)信息;后兩年在境外接受教育,無(wú)學(xué)籍的,可以按照接受境外教育相關(guān)規(guī)定填報(bào)信息,沒(méi)有學(xué)籍號(hào)可以不填寫(xiě),但納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定留存相關(guān)證書(shū)、子女接受境內(nèi)外合作辦學(xué)的招生簡(jiǎn)章、出入境記錄等。
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我不是孩子親生父母,但是承擔(dān)了他的撫養(yǎng)和教育義務(wù),這種情況下我可以享受子女教育扣除嗎?
一般情況下,父母負(fù)有撫養(yǎng)和教育未成年子女的義務(wù),可依法享受子女教育扣除;對(duì)情況特殊、未由父母撫養(yǎng)和教育的未成年子女,相應(yīng)的義務(wù)會(huì)轉(zhuǎn)移到其法定監(jiān)護(hù)人身上。因此,假如您是孩子的法定監(jiān)護(hù)人,對(duì)其負(fù)有撫養(yǎng)和教育的義務(wù),您就可以依法申報(bào)享受子女教育扣除。
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對(duì)于存在離異重組等情況的家庭子女而言,該如何享受政策?
具體扣除方法由父母雙方協(xié)商決定,一個(gè)孩子扣除總額不能超過(guò)1000元/月,扣除人不能超過(guò)2個(gè)。
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有多子女的父母,可以對(duì)不同的子女選擇不同的扣除方式嗎?
可以。有多子女的父母,可以對(duì)不同的子女選擇不同的扣除方式,即對(duì)子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除,對(duì)子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。
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納稅人享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,需要保存哪些資料?
納稅人子女在境內(nèi)接受教育的,享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的,應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。
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子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的?
子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除采取定額扣除方式,符合條件的納稅人可以按照每名子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。
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在境外學(xué)校接受教育可以享受扣除嗎?
可以。無(wú)論子女在境內(nèi)學(xué)?;蚓惩鈱W(xué)校接受教育,納稅人都可以享受扣除。
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在民辦學(xué)校接受教育可以享受子女教育扣除嗎?
可以。無(wú)論子女在公辦學(xué)校或民辦學(xué)校接受教育,納稅人都可以享受扣除。
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子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎?
子女教育的扣除分配,可以選擇由父母一方扣除或者雙方平攤扣除,選定扣除方式后在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
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子女教育的扣除在父母之間如何分配?
父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,即一人每月1000元扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式,納稅人可以根據(jù)情況自行選擇。
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子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少?
按照每個(gè)子女每年12000元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
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子女的范圍包括哪些?
子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護(hù)的非子女。
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監(jiān)護(hù)人不是父母可以扣除嗎?
可以,前提是確實(shí)擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人。
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子女教育的扣除主體是誰(shuí)?
子女教育的扣除主體是子女的法定監(jiān)護(hù)人,包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母,父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的法定監(jiān)護(hù)人的,比照?qǐng)?zhí)行。
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贍養(yǎng)老人扣除應(yīng)當(dāng)填報(bào)和報(bào)送什么資料?
享受贍養(yǎng)老人扣除,只需填報(bào)相關(guān)信息即可,無(wú)需報(bào)送資料。填報(bào)的信息包括:是否為獨(dú)生子女、月扣除金額、被贍養(yǎng)人姓名及身份證件類(lèi)型和號(hào)碼、與納稅人關(guān)系;此外,有共同贍養(yǎng)人的,還要填報(bào)分?jǐn)偡绞?、共同贍養(yǎng)人姓名及身份證件類(lèi)型和號(hào)碼等信息。
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非獨(dú)生子女,父母指定或兄弟協(xié)商,是否可以最高某一個(gè)子女可以扣2000元?
根據(jù)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定,納稅人為非獨(dú)生子女的,由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度,每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。因此,非獨(dú)生子女是不能通過(guò)父母指定或兄弟協(xié)商享受2000元扣除標(biāo)準(zhǔn)的。
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兩個(gè)子女中的一個(gè)無(wú)贍養(yǎng)父母的能力,是否可以由余下那名子女享受2000元扣除標(biāo)準(zhǔn)?
不可以。按照《暫行辦法》規(guī)定,納稅人為非獨(dú)生子女的,在兄弟姐妹之間分?jǐn)?000元/月的扣除額度,每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元,不能由其中一人單獨(dú)享受全部扣除。
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子女均已去世的年滿(mǎn)60歲的祖父母、外祖父母,孫子女、外孫子女能否按照獨(dú)生子女扣除,如何判斷?
只要祖父母、外祖父母中的任何一方,沒(méi)有納稅人以外的其他孫子女、外孫子女共同贍養(yǎng),則納稅人可以按照獨(dú)生子女扣除。如果還有其他的孫子女、外孫子女與納稅人共同贍養(yǎng)祖父母、外祖父母,則納稅人不能按照獨(dú)生子女扣除。
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非獨(dú)生子女的兄弟姐妹都已去世,是否可以按獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人扣除2000元/月?
一個(gè)納稅年度內(nèi),如納稅人的其他兄弟姐妹均已去世,其可在第二年按照獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人標(biāo)準(zhǔn)2000元/月扣除。如納稅人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世,則選擇按“獨(dú)生子女”身份享受贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn);如納稅人已按“非獨(dú)生子女”身份填報(bào),可修改已申報(bào)信息,1月按非獨(dú)生子女身份扣除少享受的部分,可以在下月領(lǐng)工資時(shí)補(bǔ)扣除。
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生父母有兩個(gè)子女,將其中一個(gè)過(guò)繼給養(yǎng)父母,養(yǎng)父母家沒(méi)有其他子女,被過(guò)繼的子女屬于獨(dú)生子女嗎?留在原家庭的孩子,屬于獨(dú)生子女嗎?
被過(guò)繼的子女,在新家庭中屬于獨(dú)生子女。留在原家庭的孩子,如沒(méi)有兄弟姐妹與其一起承擔(dān)贍養(yǎng)生父母的義務(wù),也可以按照獨(dú)生子女標(biāo)準(zhǔn)享受扣除。
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雙胞胎是否可以按照獨(dú)生子女享受贍養(yǎng)老人扣除?
雙胞胎不可以按照獨(dú)生子女享受贍養(yǎng)老人扣除。雙胞胎兄弟姐妹需要共同贍養(yǎng)父母,雙胞胎中任何一方都不是父母的唯一贍養(yǎng)人,因此每個(gè)子女不能獨(dú)自2000元的扣除額度。
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獨(dú)生子女家庭,父母離異后再婚的,如何享受贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除?
對(duì)于獨(dú)生子女家庭,父母離異后重新組建家庭,在新組建的兩個(gè)家庭中,只要父母中一方?jīng)]有納稅人以外的其他子女進(jìn)行贍養(yǎng),則納稅人可以按照獨(dú)生子女標(biāo)準(zhǔn)享受每月2000元贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。除上述情形外,不能按照獨(dú)生子女享受扣除。在填寫(xiě)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表時(shí),納稅人需注明與被贍養(yǎng)人的關(guān)系。
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父母均要滿(mǎn)60歲,還是只要一位滿(mǎn)60歲即可?
父母中有一位年滿(mǎn)60周歲的,納稅人可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除。
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贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費(fèi)用是否可以享受個(gè)人所得稅附加扣除?
不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿(mǎn)60歲的父母,以及子女均已去世的年滿(mǎn)60歲的祖父母、外祖父母。?
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贍養(yǎng)老人的分?jǐn)偪鄢?,是否需要向稅?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送協(xié)議?
由于納稅人的叔叔伯伯無(wú)子女,納稅人實(shí)際承擔(dān)對(duì)叔叔伯伯的贍養(yǎng)義務(wù),是否可以扣除贍養(yǎng)老人支出?
不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿(mǎn)60歲的父母,以及子女均已去世的年滿(mǎn)60歲的祖父母、外祖父母。?
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納稅人父母年齡均超過(guò)60周歲,在進(jìn)行贍養(yǎng)老人扣除時(shí),是否可以按照兩倍標(biāo)準(zhǔn)扣除?
不能??鄢龢?biāo)準(zhǔn)是按照每個(gè)納稅人有兩位贍養(yǎng)老人測(cè)算的。只要父母其中一位達(dá)到60歲就可以享受扣除,不按照老人人數(shù)計(jì)算。
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贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)?
贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除主體包括:一是負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女?!痘橐龇ā芬?guī)定:婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)。二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世,負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。
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贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的?
贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除采取定額標(biāo)準(zhǔn)扣除方式。
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贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞接心膸追N?
贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞桨ㄓ少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?,也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂2扇≈付ǚ謹(jǐn)偦蛘呒s定分?jǐn)偡绞降?,每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每月1000元,并簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌模灾付ǚ謹(jǐn)倿闇?zhǔn)。
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贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的?
納稅人為獨(dú)生子女的,按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。納稅人為非獨(dú)生子女的,應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度,分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每月1000元。
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贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的??
納稅人贍養(yǎng)年滿(mǎn)60歲父母以及子女均已去世的年滿(mǎn)60歲祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出,可以稅前扣除。
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支付的實(shí)習(xí)生補(bǔ)貼到底按照工資薪金預(yù)繳申報(bào),還是按照勞務(wù)報(bào)酬預(yù)繳申報(bào)?
主要取決于社會(huì)組織與該實(shí)習(xí)生簽訂的協(xié)議的性質(zhì)。如果與實(shí)習(xí)生簽訂的是勞務(wù)合同(實(shí)習(xí)協(xié)議)則應(yīng)該按照勞務(wù)報(bào)酬所得為其預(yù)繳申報(bào),如果簽訂的是勞動(dòng)合同,則應(yīng)該承擔(dān)勞動(dòng)法相關(guān)的責(zé)任義務(wù),并按照工資薪金所得為其預(yù)繳申報(bào)。
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支付的實(shí)習(xí)生補(bǔ)貼應(yīng)該按照工資薪金納稅還是按照勞務(wù)報(bào)酬納稅?
給實(shí)習(xí)生發(fā)放補(bǔ)貼在新的個(gè)稅法實(shí)施之前按照工資薪金所得還是按照勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)個(gè)稅稅負(fù)有較大差異。而新的個(gè)稅實(shí)施后,從年度整體來(lái)看稅負(fù)并無(wú)差異,但按月預(yù)繳申報(bào)還是有較大區(qū)別的。
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社會(huì)組織是否可以建立企業(yè)年金或其他補(bǔ)充保險(xiǎn)?
根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)社會(huì)組織薪酬管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》(民發(fā)[2016]101號(hào)),有條件的社會(huì)組織可建立企業(yè)年金及其他補(bǔ)充保險(xiǎn)。
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支付工資時(shí),是否應(yīng)該提供工資清單?
根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)社會(huì)組織薪酬管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》(民發(fā)[2016]101號(hào)),社會(huì)組織支付工資時(shí)應(yīng)提供工資清單。同時(shí),應(yīng)建立工資臺(tái)賬,并且工資臺(tái)賬須至少保存兩年。
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社會(huì)組織從業(yè)人員薪酬由哪些部分組成?
根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)社會(huì)組織薪酬管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》(民發(fā)[2016]101號(hào)),社會(huì)組織從業(yè)人員主要實(shí)行崗位績(jī)效工資制,薪酬一般由基礎(chǔ)工資、績(jī)效工資、津點(diǎn)和補(bǔ)貼等部分構(gòu)成。
基礎(chǔ)工資是從業(yè)人員年度或月度的基本收入,主要根據(jù)社會(huì)組織自身發(fā)展情況、所從事的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等因素綜合確定。
績(jī)效工資應(yīng)與個(gè)人業(yè)績(jī)緊密掛鉤,科學(xué)評(píng)價(jià)不同崗位從業(yè)人員的貢獻(xiàn),合理拉開(kāi)收入分配差距,切實(shí)做到收入能增能減和獎(jiǎng)懲分明。工資分配要向關(guān)鍵崗位和核心人才傾斜,對(duì)社會(huì)組織發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的從業(yè)人員,要加大激勵(lì)力度。
津貼和補(bǔ)貼是社會(huì)組織為了補(bǔ)償從業(yè)人員額外的勞動(dòng)消耗和因其他特殊原因而支付的輔助工資,以及為了保證從業(yè)人員工資水平不受物價(jià)影響支付的生活補(bǔ)助費(fèi)用。
對(duì)市場(chǎng)化選聘和管理的社會(huì)組織負(fù)責(zé)入、引進(jìn)的急需缺人才,結(jié)合社會(huì)組織發(fā)展實(shí)際,其薪酬水平可由雙方協(xié)商確定。
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社會(huì)組織薪酬管理制度須經(jīng)什么會(huì)議決定?
根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)社會(huì)組織薪酬管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》(民發(fā)[2016]101號(hào)),社會(huì)組織薪酬管理制度應(yīng)納入會(huì)員(代表)大會(huì)或理事會(huì)決策事項(xiàng)中,由會(huì)議按照民主程序決定。
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社會(huì)組織能否自主決定內(nèi)部薪酬分配?
根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)社會(huì)組織薪酬管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》(民發(fā)([2016]101號(hào)),社會(huì)組織對(duì)內(nèi)部薪酬分配亨有自主權(quán),但應(yīng)按照民主程序建立薪酬管理制度,并在適當(dāng)范內(nèi)予以公布,接受民主監(jiān)督。
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如何確定社會(huì)組織從業(yè)人員薪酬水平?
根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)社會(huì)組織薪酬管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》(民發(fā)[2016]101號(hào)),社會(huì)組織應(yīng)根據(jù)所處業(yè)務(wù)領(lǐng)域的整體薪酬水平,參考住所地人力資源社會(huì)保障部門(mén)發(fā)布的工資指導(dǎo)價(jià)位和工資指導(dǎo)線(xiàn),以及行業(yè)薪酬調(diào)查報(bào)告發(fā)布的勞動(dòng)力市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)位,就工資收入水平和調(diào)整幅度等事項(xiàng),與從業(yè)人員進(jìn)行平等協(xié)商,并在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上簽訂工資協(xié)議,確保從業(yè)人員薪酬水平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相協(xié)調(diào)、與勞功生產(chǎn)率提高相適應(yīng)。
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社會(huì)組織薪酬管理應(yīng)堅(jiān)持什么原則?
根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)社會(huì)組織薪酬管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》(民發(fā)([2016]101號(hào)),加強(qiáng)和改進(jìn)社會(huì)組織薪酬管理,要堅(jiān)持以下原則:堅(jiān)持注重效率與維護(hù)公平相協(xié)調(diào),使社會(huì)組織從業(yè)人員既有平等參與機(jī)會(huì)又能充分發(fā)揮自身潛力,不斷激發(fā)社會(huì)組織活力;堅(jiān)持激勵(lì)與約束相統(tǒng)一,按照社會(huì)組織從業(yè)人員承擔(dān)的責(zé)任和履職的差異,做到薪酬水平同責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)和貢獻(xiàn)相適應(yīng);堅(jiān)持薪酬制度改革與相關(guān)改革配套進(jìn)行,建立健全社會(huì)組織從業(yè)人員薪酬水平正常增長(zhǎng)機(jī)制;堅(jiān)持物質(zhì)激勵(lì)與精神激勵(lì)相結(jié)合,提倡奉獻(xiàn)精神,充分調(diào)動(dòng)社會(huì)組織從人員的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。
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社會(huì)組織薪酬管理的總體要求是什么?
根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)社會(huì)組織薪酬管理的導(dǎo)意見(jiàn)》(民發(fā)[2016]101號(hào)),加強(qiáng)和改進(jìn)學(xué)會(huì)從業(yè)人員薪酬管理的總體要求是:緊緊圍繞改革發(fā)展這個(gè)大局,服務(wù)于學(xué)會(huì)人才隊(duì)伍建設(shè)這個(gè)主題,以崗位續(xù)效為導(dǎo)向,以規(guī)范化為基礎(chǔ),以制度建設(shè)為重點(diǎn),不斷提高薪酬管理的科學(xué)化水平,建立健全與學(xué)會(huì)發(fā)展相適應(yīng)的薪酬管理體系。
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本書(shū)中本書(shū)中提到辦公室房租可以按項(xiàng)目和管理人員比例分?jǐn)偡孔?,分別計(jì)入業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi),請(qǐng)問(wèn) 這樣操作是可行的吧
這本書(shū)我也看過(guò),這個(gè)觀點(diǎn)我也是同意的,完全是可以這么操作的,但是前提是你一定能拿科學(xué)合理的方法給它分開(kāi)。你得能分的清楚,稅務(wù)他認(rèn)可的或者是會(huì)計(jì)認(rèn)可的,就是說(shuō)你用一種方法,會(huì)計(jì)核算或者是分?jǐn)偟姆椒ù_定了以后不要隨意變更,就一直都按這種方法,如你可以用員工的數(shù)量去分?jǐn)偡课莸拿娣e,我覺(jué)得是最簡(jiǎn)單的就是管項(xiàng)目人員的數(shù)量和管理人員的數(shù)量,他每個(gè)人基本上占的工作的工位應(yīng)該是差不多的。應(yīng)該差不多的,不用考慮什么,有的屋的大,有的屋子小,如果這個(gè)屋子專(zhuān)門(mén)就是為了項(xiàng)目部項(xiàng)目而租賃的,那么全都可以寄到項(xiàng)目里頭混著的話(huà),那么你就分?jǐn)傄幌?,沒(méi)問(wèn)題。
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您好,咨詢(xún)下現(xiàn)在申請(qǐng)是什么時(shí)間段的免稅資格?企業(yè)所得稅
你代表根據(jù)2018年13號(hào)文件,還有北京市的2018年851號(hào)的細(xì)則文件來(lái)分析,如果現(xiàn)在是18年提出申請(qǐng)的話(huà),報(bào)的是上一年度的資料,那么其實(shí)享受免稅資格的年度是2018年,然后現(xiàn)在稅務(wù)有一些變通,就是還可以追溯申請(qǐng)以前年度的。雖然在文件里頭確實(shí)是不允許了,應(yīng)該是考慮不允許的,但是現(xiàn)在還有一些情況,還有追溯往前申請(qǐng)的,那么你也就是初始粘度再填申請(qǐng)表的時(shí)候,初始年度以前2017年那么你申請(qǐng)報(bào)的材料是2016年的材料,你申請(qǐng)的免費(fèi)資格是2017年開(kāi)始享受免費(fèi)資格,就是這樣,然后一申請(qǐng)批了的話(huà)就是五年一一下享受五年的。
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你好 老師 想問(wèn)下我們民非企業(yè) 收到的法人也就是負(fù)責(zé)人無(wú)償捐贈(zèng)的款項(xiàng) 用于單位發(fā)工資 日常支出 這樣需要交什么稅嗎
如果是外邊的人,你們的法人捐進(jìn)來(lái)的無(wú)償捐贈(zèng)的款項(xiàng),那么作為民非企業(yè)的話(huà)是借銀行存款貸
捐贈(zèng)收入,這是不涉及到任何的稅的,然后給法人單位可以開(kāi)公益捐贈(zèng)票據(jù),
這個(gè)不涉及到增值稅,企業(yè)所得稅的話(huà)需要有免稅資格才可以,企業(yè)所得稅如果你都發(fā)放了工資什么的了,那么收入和支出相比,它應(yīng)該也沒(méi)有利潤(rùn),所以你沒(méi)有免稅資格的情況下,這塊也不會(huì)產(chǎn)生企業(yè)所得稅的稅收負(fù)擔(dān),如果你都支出了的話(huà)
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葉老師您好!我單位在執(zhí)行項(xiàng)目中購(gòu)置的固定資產(chǎn)已經(jīng)全額進(jìn)入項(xiàng)目成本。請(qǐng)問(wèn)年終匯算清繳中是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整哪?5000以上
全額固定資產(chǎn)進(jìn)入了項(xiàng)目成本,這是會(huì)計(jì)核算方法,會(huì)計(jì)核算可以這么做,但是如果是在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候,你就需要納稅調(diào)整了,要按照稅務(wù)的認(rèn)定的折舊,固定資產(chǎn)折舊的年限,然后來(lái)來(lái)納稅調(diào)整,把你全額計(jì)入的那部分,然后多多記的折舊,然后要納稅調(diào)增。注意以后年度都調(diào)完了以后,年度的話(huà)還可以納稅調(diào)解。
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葉老師好,我們會(huì)費(fèi)章程規(guī)定6.30號(hào)之后入會(huì)企業(yè)繳納一半的會(huì)費(fèi),那開(kāi)出的收據(jù)就會(huì)超過(guò)四級(jí)的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),這樣是否有問(wèn)題?
您會(huì)費(fèi)收費(fèi)只是收半年的會(huì)費(fèi),這個(gè)并不是超過(guò)了四級(jí)了,因?yàn)榘肽甑臅?huì)費(fèi),你的他指的四級(jí)是按一年來(lái)算的。你而且是按照不同的會(huì)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)四個(gè)等級(jí),這都是每年一年的來(lái)算,您收半年的,那您肯定是一半不叫做一個(gè)標(biāo)準(zhǔn),超過(guò)444種標(biāo)準(zhǔn),那是不叫的。您這肯定是沒(méi)有問(wèn)題。
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基金會(huì)企業(yè)微信公眾號(hào)上收到的零星的個(gè)人給某公益項(xiàng)目的捐贈(zèng)款,財(cái)務(wù)入賬怎么入呢,這種捐贈(zèng)是不是就可以不用協(xié)議了呢?
可以不用協(xié)議了,直接計(jì)入捐贈(zèng)收入!
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哪些費(fèi)用屬于籌資費(fèi)用?
籌資費(fèi)用是核算籌資時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用,比如籌款晚會(huì)的開(kāi)支。
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慈善基金會(huì)組織項(xiàng)目活動(dòng)產(chǎn)生的餐費(fèi)可以直接計(jì)入到業(yè)務(wù)活動(dòng)成本中嗎?
當(dāng)然可以要和業(yè)務(wù)招待費(fèi)去分開(kāi)!
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基金會(huì)每年報(bào)銷(xiāo)的管理費(fèi)用是不是有個(gè)比例啊?
9月1日慈善法頒布前成立的基金會(huì),或者沒(méi)有認(rèn)定為慈善組織的基金會(huì),按照當(dāng)年工作人員工資福利和行政辦公支出占本年度支出的比例不超過(guò)10%的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。對(duì)。認(rèn)定為慈善組織獲得9月1日以后,按照慈善法規(guī)定成立的基金會(huì)執(zhí)行的文件為,關(guān)于慈善組織開(kāi)展慈善活動(dòng)年度支出和管理費(fèi)用的規(guī)定的通知。第八條,慈善組織中不具有公開(kāi)募捐資格的資金,會(huì)年度實(shí)現(xiàn)活動(dòng)支出和年度管理費(fèi)用按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。一上年末凈資產(chǎn)高于6000萬(wàn)元,含本數(shù)人民幣的年度慈善活動(dòng)支出不得低于上年末凈資產(chǎn)的6%,年度管理費(fèi)用不得高于當(dāng)年總支出的百分之十二二上年末凈資產(chǎn)低于6000萬(wàn)元高于800萬(wàn)元,含本數(shù)人民幣的年度慈善活動(dòng)支出不得低于上年末凈資產(chǎn)的6%,年度管理費(fèi)用不得高于當(dāng)年總支出的13%,上年末凈資產(chǎn)低于800萬(wàn)元高于400萬(wàn)元,含本數(shù)人民幣的年度慈善活動(dòng)支出不得低于上年末總資產(chǎn)7%,年度管理費(fèi)用不得高于當(dāng)年總支出15%,是上年末凈資產(chǎn)低于400萬(wàn)元人民幣的年度取消活動(dòng)支出不得低于上年末凈資產(chǎn)的8%,年度管理費(fèi)用不得高于當(dāng)年總支出的20%。
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我們是民非組織,這個(gè)月有幾筆課題費(fèi)的收入幾十萬(wàn)元,增值稅發(fā)票已全額開(kāi)出,按協(xié)議這些項(xiàng)目的執(zhí)行期到今年年底,如這個(gè)月全部確認(rèn)收入,要繳很高的企業(yè)所得稅,我們?cè)鲋刀惪梢砸淮卫U納,收入可以做分月確認(rèn)嗎?
這個(gè)問(wèn)題我在之前的課件里詳細(xì)講過(guò),并列這個(gè)案例,總之,增值稅是要以開(kāi)發(fā)票資繳納,遲約所得稅不用繳納,按發(fā)生的成本的金額確認(rèn)收入,然后年底項(xiàng)目完成后,將生育成本和收入全部轉(zhuǎn)清!
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民非企業(yè)匯算清繳補(bǔ)繳了1000元所得稅 怎么做分錄呢?
金額不大,不建議計(jì)入非現(xiàn)金,凈資產(chǎn)直接計(jì)入其他費(fèi)用即可!
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民非企業(yè)允許提取備用金嗎?
允許領(lǐng)取。
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我單位是敬老院,現(xiàn)在需要對(duì)外開(kāi)一張養(yǎng)老設(shè)施設(shè)計(jì)規(guī)劃咨詢(xún)費(fèi),這張發(fā)票是不是得到稅務(wù)局代開(kāi)?
是的,這項(xiàng)業(yè)務(wù)不屬于養(yǎng)老的免種植稅業(yè)務(wù)的,所以需要去稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票增值稅!
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我做賬時(shí)是進(jìn)的其他收入,可是免稅資格申請(qǐng)資料里面劃分盈利性和非盈利性時(shí),應(yīng)該劃到哪里呢?
劃入盈利性收入。
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個(gè)人勞務(wù)費(fèi)也要繳納增值稅?不是交個(gè)稅就行了么?
根據(jù)增值稅法規(guī)規(guī)定,個(gè)人勞務(wù)也是增值稅應(yīng)稅范圍,只是大家都沒(méi)有依法執(zhí)行,稅務(wù)機(jī)關(guān)也沒(méi)有依法征稅而已!
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基金會(huì)向別的單位或個(gè)人捐贈(zèng)固定資產(chǎn)需要交增值稅嗎?
根據(jù)增值稅暫行條例第四條規(guī)定,將資產(chǎn)委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的行為,其實(shí)從銷(xiāo)售貨物繳納增值稅個(gè)人理解上面,這條規(guī)定里并不包含基金會(huì),目前營(yíng)改增后,根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法,捐贈(zèng)服務(wù)無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)已經(jīng)有所突破,不用視同銷(xiāo)售,但捐贈(zèng)貨物還是執(zhí)行的增值稅暫行條例,營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第14條,下列情形視同銷(xiāo)售服務(wù)無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)一單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù),反用于公益事業(yè),或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。二單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
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企業(yè)向公益性組織捐贈(zèng)固定資產(chǎn)是否仍然視同銷(xiāo)售,要交增值稅?
是的,需要視同銷(xiāo)售!
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給貧困學(xué)生的助學(xué)金以及獎(jiǎng)學(xué)金要交個(gè)人所得稅嗎?
您這個(gè)是有爭(zhēng)議的問(wèn)題,我個(gè)人認(rèn)為應(yīng)該按偶然所得代扣代繳,因?yàn)閭€(gè)人所得稅法第四條規(guī)定的救助金免個(gè)稅是有前提的,必須通過(guò)民政部門(mén)發(fā)放的救助金才免稅,其他免個(gè)稅的平均都會(huì)有單獨(dú)的國(guó)稅總局文件發(fā)布,例如2005年出臺(tái)了一批專(zhuān)門(mén)為某些基金會(huì)發(fā)展轉(zhuǎn)向免費(fèi)退的規(guī)定明確。
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請(qǐng)問(wèn)民非企業(yè)應(yīng)稅額超過(guò)小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn),可以申請(qǐng)繼續(xù)按小規(guī)模嗎?不辦理一般人可以嗎?
增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第29條,非企業(yè)性單位不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè),可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅,全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知才是二零一六三十六號(hào)第三條年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶(hù),可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅,所以在不違反11式的和才是二零一六三十六號(hào)文的前提下,即不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的C企業(yè)型單位企業(yè),可以按照小規(guī)模納稅人納稅。如果不滿(mǎn)足條件,需申請(qǐng)成為一般納稅人!在成為一般納稅人之后,可以參照關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知才是二零一六一百四十號(hào)文第12條,非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù),信息技術(shù)服務(wù)節(jié)能咨詢(xún)服務(wù)以及銷(xiāo)售技術(shù)著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn),可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照3%增稅率計(jì)算繳納增值稅看是否可以申請(qǐng)簡(jiǎn)易計(jì)稅
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我的銀行賬戶(hù)管理費(fèi)和付款手續(xù)費(fèi)也放在籌資費(fèi)用里了,我還沒(méi)有填年檢報(bào)告呢,要填年檢報(bào)告嗎?在哪填?
很多社會(huì)組織習(xí)慣性的把銀行手續(xù)費(fèi)和賬戶(hù)管理費(fèi)計(jì)入籌資費(fèi)用,大投資費(fèi)用科目與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)費(fèi)用劃等號(hào)了,這是不對(duì)的,銀行手續(xù)費(fèi)和賬戶(hù)管理費(fèi)還是應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用,科目利息收入計(jì)入其他收入科目
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勞務(wù)費(fèi)全額捐贈(zèng),還用繳納個(gè)稅嗎?
勞務(wù)費(fèi),真正根據(jù)民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度規(guī)定,不確定收入,因此提供勞務(wù)的個(gè)人也沒(méi)有收入,因此不存在繳納個(gè)稅的問(wèn)題!
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我們現(xiàn)在有一民非企業(yè)法人有借款沒(méi)有歸還,可以做離任審計(jì)嗎?
建議還是歸還后在審計(jì),不然會(huì)作為認(rèn)知出現(xiàn)的問(wèn)題!
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捐贈(zèng)款在收到時(shí)如沒(méi)有在稅務(wù)備案的情況下要計(jì)入收入,是增值稅和所得稅都要繳納的嗎?還是只繳納所得稅不用繳納增值稅?
如果是公益捐贈(zèng)收入,建議還是去財(cái)政購(gòu)買(mǎi)發(fā)票,不要開(kāi)稅務(wù)發(fā)票!我個(gè)人認(rèn)為,公益捐贈(zèng)收入,無(wú)論是否排斥發(fā)票,都不應(yīng)繳納增值稅!
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請(qǐng)問(wèn)一下民非企業(yè)記賬普通賬套可以嗎?是否一定要用民非賬套
一定要按民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度設(shè)置賬號(hào),還是與企業(yè)會(huì)計(jì)制度有一定區(qū)別的!
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商會(huì)的注冊(cè)資金初始由會(huì)長(zhǎng)代墊的,后期是應(yīng)該用會(huì)費(fèi)還嗎?
初始資金應(yīng)該是發(fā)起單位捐贈(zèng)的,正因?yàn)槭蔷栀?zèng)的,所以不允許退回的,會(huì)長(zhǎng)也不能退!
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收取的講課費(fèi),開(kāi)發(fā)票的名稱(chēng)是什么,培訓(xùn)費(fèi)還是別的什么,沒(méi)開(kāi)過(guò),請(qǐng)指教
現(xiàn)在都營(yíng)改增了,因此不涉及國(guó)際稅問(wèn)題,就開(kāi)講課費(fèi)沒(méi)問(wèn)題!
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新成立的民非收到發(fā)起人注冊(cè)資金是做收入,繳稅嗎?
首先用項(xiàng)目資金購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)是否符合資金使用規(guī)定要注意,因?yàn)橐话沩?xiàng)目資金有明確要求,不得購(gòu)置固定資產(chǎn),如果允許購(gòu)置預(yù)算,也面臨了購(gòu)買(mǎi),固定資產(chǎn)資金撥付方也批準(zhǔn)了預(yù)算,那么用項(xiàng)目資金購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)應(yīng)該全額計(jì)入項(xiàng)目支出,不用按折舊分期計(jì)入。
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項(xiàng)目里購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn),還需要計(jì)提累計(jì)折舊么
首先用項(xiàng)目資金購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)是否符合資金使用規(guī)定要注意,因?yàn)橐话沩?xiàng)目資金有明確要求,不得購(gòu)置固定資產(chǎn),如果允許購(gòu)置預(yù)算,也面臨了購(gòu)買(mǎi),固定資產(chǎn)資金撥付方也批準(zhǔn)了預(yù)算,那么用項(xiàng)目資金購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)應(yīng)該全額計(jì)入項(xiàng)目支出,不用按折舊分期計(jì)入。
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企業(yè)給我們打款,是入借款呢還是入捐贈(zèng)?像這種情況可以入往來(lái)借款嗎?
民非不能有過(guò)多的借款,是因?yàn)閲?guó)家賠償用借來(lái)的錢(qián)做事情,因?yàn)榻杩钜院髸?huì)涉及財(cái)物糾紛,而民非屬于非營(yíng)利組織,日后很難用經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)去歸還借款,從這一點(diǎn)考慮,就能明白借款這免費(fèi)的異常風(fēng)險(xiǎn)了,而鼓勵(lì)接受捐贈(zèng),正是因?yàn)檎嬲\(chéng)是不用償還的。
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民非的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊,是計(jì)入到管理費(fèi)用里面,還是業(yè)務(wù)成本里面。稅金是算在業(yè)務(wù)活動(dòng)成本里面還是其他費(fèi)用呢
折舊一般計(jì)入管理費(fèi)用,這是簡(jiǎn)易方法!如果能夠區(qū)分清楚公益項(xiàng)目用固定資產(chǎn),那么其發(fā)生的折舊可以計(jì)入業(yè)務(wù)活動(dòng)成本的公益活動(dòng)成本中,如果不能區(qū)分,就全部計(jì)入管理費(fèi)用,稅金計(jì)入業(yè)務(wù)活動(dòng)成本,只有企業(yè)所得稅計(jì)入其他費(fèi)用
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基金會(huì)向別的單位或個(gè)人捐贈(zèng)固定資產(chǎn)需要交增值稅嗎?
根據(jù)增值稅暫行條例第四條規(guī)定,將資產(chǎn)委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的行為蓄勢(shì)從銷(xiāo)售貨物繳納增值稅個(gè)人理解上面這條規(guī)定里并不包含基金會(huì)目前營(yíng)改增后根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法,鑒證服務(wù)無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)已經(jīng)有所突破,不用視同銷(xiāo)售,但真正貨物變還是執(zhí)行的增值稅暫行條例!營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第14條,下列情形視同銷(xiāo)售服務(wù)無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)一單位或者個(gè)體商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外二單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象除外。
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我們是小規(guī)模納稅人,稅率是3%,別人要求我們按5%給他們開(kāi)發(fā)票,開(kāi)成版稅可以嗎?
開(kāi)多少稅率的發(fā)票,要看您為對(duì)方提供了什么服務(wù),小規(guī)模一般都是3%
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做項(xiàng)目時(shí),把員工工作餐入到了福利費(fèi)里,年檢時(shí)會(huì)有問(wèn)題嗎?謝謝啦!
以前企業(yè)辦個(gè)食堂,幼兒園相關(guān)的全部費(fèi)用都計(jì)入職工福利費(fèi),您這個(gè)員工工作餐計(jì)入福利費(fèi),我覺(jué)得沒(méi)啥問(wèn)題!
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請(qǐng)教基金會(huì)開(kāi)辦資金需做捐贈(zèng)收入嗎?如果做捐贈(zèng)收入,我們還沒(méi)辦免稅,那需交稅嗎?
我特意給北京市民政局證年檢同志打了一個(gè)電話(huà),答復(fù)是您在前年報(bào)的時(shí)候需要進(jìn)入捐贈(zèng)收入,而審計(jì)出的報(bào)告以及寧夏稅務(wù)報(bào)送的業(yè)務(wù)活動(dòng)表,則不需要將初始資金確認(rèn)為捐贈(zèng)收入,也就是報(bào)給民政局的年檢報(bào)告和審計(jì)報(bào)告以及稅務(wù)報(bào)表可以不一致,因此您在保衛(wèi)稅務(wù)的報(bào)表中,不要將初始資金確認(rèn)為捐贈(zèng)收入,不應(yīng)該直接計(jì)入非限定性?xún)糍Y產(chǎn),也就不涉及沒(méi)有免稅資格把免稅問(wèn)題了!
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慈善基金會(huì)收到的捐贈(zèng)物資并直接捐出時(shí),借:業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-xx項(xiàng)目 貸:捐贈(zèng)收入-非限定,可以這樣進(jìn)行帳務(wù)處理嗎?捐贈(zèng)者提供不出價(jià)格,基金會(huì)該如何確認(rèn)價(jià)格?謝謝!
沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的捐贈(zèng)物資,按照基金會(huì)行為管理規(guī)范,需要找評(píng)估事務(wù)所,經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)評(píng)估后確認(rèn)價(jià)值,如果認(rèn)為沒(méi)必要評(píng)估,畢竟涉及費(fèi)用開(kāi)支就不確認(rèn)價(jià)值,但也不能開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù),融資需要登記存貨輔助賬
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基金會(huì)與捐贈(zèng)人或者捐贈(zèng)單位簽署捐贈(zèng)協(xié)議和支付捐贈(zèng)款的過(guò)程中,有哪些具體要求或者需要注意的事宜麼?
具體參加關(guān)于規(guī)范基金會(huì)行為的若干規(guī)定實(shí)施的通知。
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捐贈(zèng)人以個(gè)人名義給基金會(huì)打款,捐贈(zèng)票據(jù)要求開(kāi)公司的可以么?
原則上不允許,但我們?cè)u(píng)估時(shí)不會(huì)作為問(wèn)題,畢竟取得減款不容易,捐贈(zèng)人想低點(diǎn)費(fèi)無(wú)可厚非!
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商會(huì)租用的某個(gè)會(huì)員單位的辦公室,他想用他應(yīng)交的會(huì)費(fèi)和商會(huì)應(yīng)交的房租互抵可以嗎?怎么操作?
協(xié)會(huì)給會(huì)員開(kāi)具會(huì)費(fèi)收據(jù),會(huì)員為協(xié)會(huì)開(kāi)具租房發(fā)票,不進(jìn)行資金往來(lái)也是可以的,如果私下不開(kāi)票,直接抵消就不夠規(guī)范了!
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接受公眾微信個(gè)人捐贈(zèng)不需要協(xié)議,那我們基金會(huì)是否需要給個(gè)人開(kāi)捐贈(zèng)票據(jù)呢?
公益性捐贈(zèng)票據(jù)管理方法里有一條規(guī)定,接受,見(jiàn)狀都要開(kāi)具票據(jù),只不過(guò)無(wú)法給對(duì)方是可以給財(cái)務(wù)留存!
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12月份成立,要作年報(bào),截止到年底沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù),注冊(cè)資本是別的公司捐贈(zèng)的,由于申報(bào)報(bào)表是小規(guī)模企業(yè)的,不是民非企業(yè)的報(bào)表,還沒(méi)有改過(guò)來(lái),那填企業(yè)信息的時(shí)候,股東情況是就寫(xiě)捐贈(zèng)的那個(gè)公司嗎
對(duì)于民非是不應(yīng)該有股東的,但稅務(wù)系統(tǒng)的表只能湊合填,能控的最好,如果不能控就填上級(jí)主管部門(mén)。
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剛成立時(shí)租賃的房屋,民政局要求是捐贈(zèng)的,以后年度也必須是接受捐贈(zèng)嗎,那我們實(shí)際支付的房租怎么處理呢 ?
實(shí)際支付的房租計(jì)入管理費(fèi)用或業(yè)務(wù)活動(dòng)成本之后的房租,不用非要捐贈(zèng)!
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餐飲普通發(fā)票丟失怎么辦?
當(dāng)事人寫(xiě)的說(shuō)明該怎么說(shuō)還是怎么做!年底縣職業(yè)所得稅時(shí),納稅調(diào)增!
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我們?cè)跊](méi)有開(kāi)網(wǎng)銀的時(shí)候 就捐過(guò)一筆款 因?yàn)楣緵](méi)有網(wǎng)銀 所以用法人的個(gè)人賬戶(hù)捐的款 現(xiàn)在對(duì)方讓我們給開(kāi)捐贈(zèng)票 是不是不可以開(kāi)啊
這方實(shí)際已經(jīng)捐款了,你們就應(yīng)該給對(duì)方開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù),將款項(xiàng)從個(gè)人賬戶(hù)轉(zhuǎn)到公賬上就可以了,最多再寫(xiě)一個(gè)說(shuō)明。
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現(xiàn)在專(zhuān)家勞務(wù)費(fèi)是做勞務(wù)單,然后代扣代繳就可以,還是必須去稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票才能用?我見(jiàn)到兩種操作的都有,是不是兩種都是可行的呢?
應(yīng)該是去代開(kāi)發(fā)票。實(shí)操的時(shí)候,北京地區(qū)需要去拿著專(zhuān)家的身份證原件去開(kāi)具增值稅發(fā)票,所以操作難度比較高。
在實(shí)實(shí)操中大家都沒(méi)有做這項(xiàng)工作,
在深圳這邊好像成都和深圳好像是可以在網(wǎng)上可以代開(kāi)
增值稅個(gè)人勞務(wù)的增值稅發(fā)票。
北京這邊并沒(méi)有實(shí)施。
所以說(shuō)現(xiàn)在北京這邊大多數(shù)社會(huì)組織都沒(méi)有發(fā)放勞務(wù)去代開(kāi)增值稅票,然后交代扣代繳增值稅,
再有如果沒(méi)有代扣代繳增值稅,只是做了個(gè)人所得稅的申報(bào)的話(huà),有可能會(huì)不讓稅前扣除,就在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)不讓稅前扣除,這只是有可能。
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基金會(huì)可以做理財(cái)嗎?可以在股票二級(jí)市場(chǎng)上做股票買(mǎi)賣(mài),獲得收益嗎
沒(méi)有禁止,只做了選擇性的規(guī)定,合法安全有效的選擇,注意安全再有效之前股票風(fēng)險(xiǎn)太大,不太符合安全原則!
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16年不屬于小微,但不代表17年也不屬于呀,您可能二季度的數(shù)據(jù)符合小微,系統(tǒng)自動(dòng)的一般企業(yè)利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額對(duì)應(yīng)的民非企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)表中哪個(gè)科目名稱(chēng)呢?
不能對(duì)應(yīng),因?yàn)椴盍艘粋€(gè)所得稅費(fèi)用,如果非要對(duì)應(yīng)的話(huà),凈資產(chǎn)變動(dòng)額對(duì)應(yīng)凈利潤(rùn)。
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請(qǐng)問(wèn)會(huì)員大會(huì)算是免費(fèi)為會(huì)員做的活動(dòng)么?今天聽(tīng)課,說(shuō)以后要單獨(dú)列支為會(huì)員做的免費(fèi)或者非營(yíng)利活動(dòng),可是不太清楚如何界定什么樣的活動(dòng)屬于需要列支的免稅收入對(duì)應(yīng)的支出
因?yàn)闀?huì)員大會(huì)應(yīng)該是不向會(huì)員收取任何費(fèi)用的。按照道理來(lái)說(shuō),應(yīng)該可以算作是協(xié)會(huì)提供的這種非營(yíng)利活動(dòng),在界定的時(shí)候可以參考什么?只要不向會(huì)員收費(fèi),完全是用會(huì)費(fèi)收入來(lái)做的一些活動(dòng)都可以界定為非盈利活動(dòng),比如說(shuō)你為會(huì)員免費(fèi)提供一些期刊內(nèi)部的刊物,然后提供的一些法務(wù)咨詢(xún),然后開(kāi)的一些會(huì),只要是不向會(huì)員單獨(dú)的收費(fèi)了,就用收取的會(huì)費(fèi)收入來(lái)來(lái)做經(jīng)費(fèi)來(lái)源支撐,就可以這么來(lái)界定。
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老師好!請(qǐng)問(wèn)學(xué)會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可以分幾級(jí)?謝謝!
根據(jù)2017年11月21號(hào)發(fā)改委民政部財(cái)政部,然后國(guó)資委聯(lián)合發(fā)了一個(gè)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)收費(fèi)管理的意見(jiàn),1999號(hào)文件里邊是明確規(guī)定了這個(gè)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)四級(jí),并且各個(gè)級(jí)里面還不能再單獨(dú)設(shè)置明細(xì)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),所以建議您的學(xué)會(huì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要按照這個(gè)文件來(lái)規(guī)定。另外還有就是學(xué)會(huì)是不是來(lái)執(zhí)行這個(gè)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)文件,從行業(yè)協(xié)會(huì)有一個(gè)價(jià)格行為指南,也是發(fā)改委發(fā)的,2017年第六號(hào)公告里面對(duì)這個(gè)行業(yè)協(xié)會(huì)的定義里面來(lái)看是包含學(xué)會(huì)的,也包含商會(huì)同業(yè)公會(huì)聯(lián)合會(huì)等等都是包含的,所以建議要參考執(zhí)行。
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請(qǐng)問(wèn)社團(tuán)工作人工資不得超過(guò)社平工資兩倍,指的是員工的月工資基數(shù)還是包括企業(yè)支付的社保、公積金等所有的薪酬費(fèi)用?如果超過(guò)社平工資兩倍不能申請(qǐng)免稅資格認(rèn)定,還會(huì)有其他影響嗎?
免費(fèi)資格里邊這條件說(shuō)的是年人均工資不超社平工資兩倍,上年社平工資兩倍,指的是這個(gè)記錄到你的業(yè)務(wù)活動(dòng)成本或者是管理費(fèi)用里面的實(shí)際作為工資費(fèi)用扣除稅前扣除的那些那部分工資。不應(yīng)該包括企業(yè)負(fù)擔(dān)的社保公積金屬于是管理費(fèi)用里邊的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。再有如果是你超過(guò)兩倍了的話(huà),那也就是影響你不能申請(qǐng)免試資格,其他的不受任何影響。
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對(duì)方不需要開(kāi)票,說(shuō)只要收據(jù)就行?,但是我手里沒(méi)有財(cái)政局的收據(jù),這個(gè)收據(jù)怎么領(lǐng)?如果給對(duì)方開(kāi)了收據(jù)了 我需要做收入嗎?需要繳稅嗎?
首先要說(shuō)一點(diǎn),是不是說(shuō)不開(kāi)票,只開(kāi)收據(jù)就可以不做收入。根據(jù)增值稅管理?xiàng)l例來(lái)看,是只要你對(duì)外提供了經(jīng)營(yíng)服務(wù)性經(jīng)營(yíng)服務(wù)了是吧?銷(xiāo)售服務(wù)了,你不管開(kāi)不開(kāi)票,只要是款到了賬以后,就應(yīng)該產(chǎn)生了納稅義務(wù),這個(gè)時(shí)候就應(yīng)該交增值稅,交通稅當(dāng)然也是有企業(yè)所得稅,所以說(shuō)不要考慮不用開(kāi)票就不用做收入,這是絕對(duì)是不對(duì)的!
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公益機(jī)構(gòu)初創(chuàng)期沒(méi)有項(xiàng)目資金進(jìn)入,可以使用注冊(cè)資金開(kāi)工資嗎?工資及機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的使用比例是按照什么標(biāo)準(zhǔn)支配的?
剛成立的基金會(huì),如果沒(méi)有真正收入進(jìn)來(lái)的話(huà),是可以先用注冊(cè)資金去支出一些工資管理費(fèi),這些都是可以的,但是記住年底的時(shí)候一定要把注冊(cè)資金要補(bǔ)足,也就是要有新的捐贈(zèng)收入要進(jìn)來(lái),把注冊(cè)資金補(bǔ)足,不能凈資產(chǎn),不能讓凈資產(chǎn)低于你的原始注冊(cè)資金。在標(biāo)準(zhǔn)方面是可以參照一下慈善組織開(kāi)展慈善活動(dòng)支出和管理費(fèi)用的具體標(biāo)準(zhǔn)這么一個(gè)文件。里面如果你的凈資產(chǎn)是小于400萬(wàn)的話(huà)是不懼公開(kāi)目標(biāo)人資格的,小于400萬(wàn)的話(huà),你的年度管理費(fèi)用是小于20%,它是有一個(gè)階梯的標(biāo)準(zhǔn)的,你可以參考這一個(gè)文件。
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如果會(huì)員企業(yè)繳納會(huì)費(fèi),不要我們開(kāi)具的會(huì)費(fèi)收據(jù),必須要增值稅票符合規(guī)定嗎?
如果是屬于會(huì)費(fèi),那么就應(yīng)該開(kāi)會(huì)費(fèi)票據(jù)。那么絕對(duì)不能開(kāi)增值稅票據(jù),開(kāi)增值稅票據(jù)的情形應(yīng)該是提供了服務(wù)。你對(duì)它提供了實(shí)質(zhì)性的服務(wù),它才開(kāi)增值稅票據(jù),而會(huì)費(fèi)是不是明確對(duì)哪一項(xiàng)準(zhǔn)確的明確的服務(wù)的,所以這個(gè)不能開(kāi)增值稅票據(jù),這肯定是違規(guī)的。如果你要是真是把會(huì)費(fèi)票據(jù)開(kāi)成增值稅票據(jù)的話(huà),那就等于是虛開(kāi)增值稅發(fā)票。虛開(kāi)的意思,也就是說(shuō)沒(méi)有服務(wù)作為支撐的情況下,虛開(kāi)增值稅發(fā)票。
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異地商會(huì)注冊(cè)時(shí)發(fā)起人出資的注冊(cè)資金可以抵扣會(huì)費(fèi)嗎?
這個(gè)問(wèn)題跟財(cái)稅相關(guān)并不是太大,我個(gè)人理解的話(huà),因?yàn)檫@種成立商會(huì)它也是非營(yíng)利組織,那么它原始的資金其實(shí)可以看作一種捐贈(zèng),其實(shí)也可以看作是往后年度的一些提前繳納的會(huì)費(fèi),這個(gè)倒是我覺(jué)得倒是沒(méi)有什么關(guān)系,他等于是出比如出資3萬(wàn)塊錢(qián)然后成立這個(gè)商會(huì)了,它其實(shí)是一項(xiàng)捐贈(zèng),也可以看作是以未來(lái)幾年的會(huì)費(fèi)的繳納,用這個(gè)錢(qián)來(lái)成立一個(gè)商會(huì)也可以,我覺(jué)得我是個(gè)人覺(jué)得可以,但是這是我只是我個(gè)人看法,最好再咨詢(xún)一下民政部門(mén)。還想提醒一個(gè)就是
在會(huì)費(fèi)票據(jù)管理這一塊,如果是給注冊(cè)資金開(kāi)會(huì)費(fèi)票據(jù)的話(huà),這應(yīng)該是屬于視為違規(guī)的,不能這么開(kāi)。
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民非的小微怎麼界定?稅費(fèi)有不同嗎?
民非的小微其實(shí)跟企業(yè)是一樣的,先說(shuō)增值稅,增值稅的小微里面就是季度9萬(wàn)以?xún)?nèi)是免交增值稅的,這跟企業(yè)是一樣的,然后再有企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅在小微企業(yè)你可以參考一下財(cái)稅2017年43號(hào)文件里面講到了,自2017年1月1號(hào)到19年12月31號(hào),小微企業(yè)的應(yīng)該是所得額的上限是由30萬(wàn)提高到了50萬(wàn),這個(gè)能享受到其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,他的條件你就參考這個(gè)文件里寫(xiě)的其他企業(yè)。嗯年應(yīng)稅納稅所得額不超50萬(wàn),從業(yè)人數(shù)不超80人,資產(chǎn)總額不超1000萬(wàn)就可以了。
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請(qǐng)問(wèn)民非接受捐贈(zèng),可以免所得稅嗎?還是必須先去主管稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)免稅資格?發(fā)起人作為發(fā)起資金,捐贈(zèng)給民非,這筆收入民非是否可以直接免交所得稅?
民非接受捐贈(zèng),想要免企業(yè)所得稅的話(huà),是需要先向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)非營(yíng)利組織免稅資格獲得認(rèn)定以后,才能享受捐贈(zèng)收入的減免,這是必須要做的發(fā)起人。
第一筆資金捐給民飛了,民飛做賬的時(shí)候是借銀行存款貸凈資產(chǎn)可以直接寄到凈資產(chǎn)里,不涉及到這個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)表的收入的。
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基金會(huì)收到的限定性捐贈(zèng)收入,活動(dòng)還沒(méi)有開(kāi)展,繳納企業(yè)所得稅什么時(shí)間確認(rèn)收入繳納
基金會(huì)收到的限定性捐贈(zèng)什么時(shí)間確認(rèn)收入?首先要看民非會(huì)計(jì)制度里邊第59條,提到對(duì)于附條件的捐贈(zèng)或者是政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)在取得捐贈(zèng)資產(chǎn)或政府補(bǔ)助資產(chǎn)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。那么如果我們已經(jīng)收到了這筆錢(qián),那么已經(jīng)就說(shuō)明取得了控資產(chǎn)的控制權(quán),那么在報(bào)賬的時(shí)候,資金到賬的時(shí)候就要確定為收入。至于什么時(shí)候繳納企業(yè)所得稅,那么確定收入以后,他就應(yīng)該按照年度收入減去你的費(fèi)用,以后如果有盈余,就應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。那么怎么解決多繳企業(yè)所得稅問(wèn)題,就是需要我們申請(qǐng)非營(yíng)利組織免稅資格這塊的捐贈(zèng)收入,就可以直接從收入中減免了,必須有這資格。
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基金會(huì)在北京市民政局注冊(cè)時(shí)間是2017年10月19日。國(guó)地稅的稅務(wù)登記時(shí)間為2018年1月15_16曰?;饡?huì)能正常辦理2017年的免稅資格的相關(guān)手續(xù)和所得稅匯算清繳嗎?如何辦理相關(guān)手續(xù)還是正常申請(qǐng)上
您這個(gè)情況比較特殊,17年成立的,18年才做稅務(wù)登記,估計(jì)是申報(bào)企業(yè)所得稅,17年也沒(méi)有申報(bào),沒(méi)有按照稅務(wù)規(guī)定申報(bào)企業(yè)所得稅,18年開(kāi)始申報(bào)。申請(qǐng)免稅資格的話(huà),對(duì)于新成立的這種非營(yíng)利組織,有一項(xiàng)政策就是可以第二年就直接申請(qǐng)。您這種情況問(wèn)題就在于17年沒(méi)做企業(yè)所得稅申報(bào),我建議您可以申請(qǐng)一下試試。18年如果拿到年檢合格了,以后,可以組織材料申請(qǐng)一下試試,能申請(qǐng)最好。因?yàn)椴恢肋@稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)里沒(méi)有你的登記記錄,是不是能夠?qū)徍送ㄟ^(guò),可以嘗試一下
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2017年12月新成立基金會(huì),2017年12月只有一筆刻章支出,沒(méi)有收入,已在稅務(wù)報(bào)道。請(qǐng)問(wèn)18年年檢通過(guò)后,可以神經(jīng)免稅資質(zhì)嗎?
免稅資格是否能順利得到審批,其中很重要的一條是看基金會(huì)當(dāng)年是不是有公益活動(dòng)支出?如果您這種情況可能會(huì)只有一筆刻章支出,那么有可能會(huì)因?yàn)槟?7年沒(méi)有公益活動(dòng)支出而不予批準(zhǔn)通過(guò)。是有可能。
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注冊(cè)資金分錄記為:借 銀行存款貸 非限定性?xún)糍Y產(chǎn) 對(duì)不對(duì)
經(jīng)常有混淆的就是注冊(cè)資金應(yīng)該是做分錄的時(shí)候是計(jì)入凈資產(chǎn),還是計(jì)入捐贈(zèng)收入?從我個(gè)人認(rèn)為是首先注冊(cè)資金,它是要在社會(huì)組織登記證書(shū)上體現(xiàn)的金額,另外他在年檢的時(shí)候要求民政年檢時(shí)候要求凈資產(chǎn)不能低于注冊(cè)資金,因此我認(rèn)為是可以直接計(jì)入這個(gè)凈資產(chǎn)。有的時(shí)候發(fā)起人在成立基金會(huì)的時(shí)候,就要求注冊(cè)資金不能動(dòng)用只能用利息的投資的利息,然后收益來(lái)開(kāi)展公益活動(dòng),因此這個(gè)時(shí)候應(yīng)該記錄到限定性?xún)糍Y產(chǎn)。
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請(qǐng)問(wèn)社團(tuán)能否開(kāi)單張10萬(wàn)元以上的技術(shù)服務(wù)的發(fā)票?如果對(duì)方表示可以不開(kāi)票,是否要開(kāi)好自己保存?
有的社團(tuán)可能是因?yàn)槠睋?jù)額度的限制,只能是開(kāi)1萬(wàn)塊錢(qián)的額度,票面額度只能限定開(kāi)1萬(wàn)塊錢(qián)的金額,那么這個(gè)時(shí)候其實(shí)它是可以開(kāi)10萬(wàn)的,開(kāi)多少錢(qián)都是可以的??梢匀ザ悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi),也可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)黾幽愕陌l(fā)票額度,但是這個(gè)申請(qǐng)需要一些必備的手續(xù),然后對(duì)方如果是不要不開(kāi)發(fā)票的話(huà),那么這塊我建議就是說(shuō)什么,你可以給他開(kāi)好開(kāi)房,然后你自己留存著,然后或者是也可以就是說(shuō)不開(kāi),然后但是要記住做無(wú)票收入的申報(bào),再報(bào)增值稅的時(shí)候一定要申報(bào)無(wú)票收入。
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基金會(huì)可以投資成立門(mén)診部嗎?對(duì)外投資有政策要求嗎?謝謝老師
首先先說(shuō)一下基金會(huì)對(duì)外投資的一些政策規(guī)定,在2004年出臺(tái)的基金會(huì)管理?xiàng)l例里邊,其實(shí)就是對(duì)基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)保值增值提出原則性的規(guī)定,就是合法安全有效的原則。在慈善法出臺(tái)以后,民政部結(jié)合慈善法要求,然后是在2017年的12月7號(hào)提出了一個(gè)征求意見(jiàn)稿,就是慈善組織保值增值投資活動(dòng)管理暫行辦法,這目前是一個(gè)征求意見(jiàn)稿,但是從里面的一些個(gè)細(xì)則要求來(lái)看,對(duì)保值增值這種投資活動(dòng)提出了一些個(gè)具體要求。首先是在征求一款第五條里邊提到了三種投資方式,三種投資方式,其中第三條是寫(xiě)的直接進(jìn)行與磁場(chǎng)組織宗旨和業(yè)務(wù)范圍直接相關(guān)的股權(quán)投資。有兩個(gè)直接比較關(guān)注,以直接就直接投進(jìn)行投資,第一個(gè)直接,然后第二個(gè)直接就是要與宗旨和業(yè)務(wù)范圍直接相關(guān),這些是可以投資的。然后其實(shí)這里再提示一下,注意一下民政部在答記者在征求意見(jiàn)稿說(shuō)明中提到了延伸解讀了對(duì)直接與經(jīng)營(yíng)范圍宗旨相關(guān)是什么概念?就是除了被投資方的經(jīng)營(yíng)范圍與慈善宗旨的慈善組織的宗旨和業(yè)務(wù)范圍直接相關(guān)的情形,即開(kāi)展扶貧濟(jì)困,支持困難群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)等慈善活動(dòng)所需要進(jìn)行的股權(quán)投資以外,也就是說(shuō)進(jìn)行這兩種股權(quán)投資以外,慈善組織不得進(jìn)行其他直接的股權(quán)投資,這是明確規(guī)定的,所以說(shuō)您要成立的門(mén)診部,您就要看是不是在這兩個(gè)要求的正列舉的范圍之內(nèi)了,也就是開(kāi)展扶貧濟(jì)困,支持困難群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)等慈善活動(dòng),是不是在這個(gè)范圍之內(nèi)?同時(shí)他也說(shuō)了,這么規(guī)定的一個(gè)目的,就是這既減少了慈善組織,通過(guò)直接成立盈利性企業(yè)進(jìn)行利益輸送的可能,也防止捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)殚L(zhǎng)期股權(quán)后喪失了流動(dòng)性,影響慈善活動(dòng),所以這是這一條規(guī)定的立法背景。
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17年12月成立的社團(tuán),有兩筆支出-刻章費(fèi)和驗(yàn)資費(fèi),另申報(bào)了零納稅的個(gè)人所得稅工資。12月的人員工資可以列支在業(yè)務(wù)活動(dòng)成本中嗎?因?yàn)?2月的業(yè)務(wù)就是籌辦協(xié)會(huì),跑稅務(wù)、銀行等。業(yè)務(wù)活動(dòng)成本是否全部歸結(jié)到
您好,其實(shí)您發(fā)生的12月份發(fā)生的這些費(fèi)用,包括刻章費(fèi)驗(yàn)資費(fèi),還有跑稅務(wù)銀行的這些籌備協(xié)會(huì)的這些個(gè)人員工資,其實(shí)都算是機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用,應(yīng)該是計(jì)入到管理費(fèi)用,不要?dú)w到業(yè)務(wù)活動(dòng)成本。當(dāng)然要再申請(qǐng)免稅資格,你這是肯定是考慮要申請(qǐng)免稅資格,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)免稅資格,那么這個(gè)您到時(shí)候在微信直接私信問(wèn)我,我再給您提供一些建議。
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葉老師,我想問(wèn)一下管理人員社保個(gè)人繳納部分是不能記到管理費(fèi)嗎?
個(gè)人的社保一般是由個(gè)人負(fù)擔(dān),所以他不計(jì)要管理費(fèi)用,在做工資的時(shí)候,直接從應(yīng)付工資里邊進(jìn)行扣除了。那個(gè)時(shí)候就個(gè)人負(fù)擔(dān)了。
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葉老師,您好!請(qǐng)問(wèn):自然人捐贈(zèng)給基金會(huì)某一個(gè)項(xiàng)目的捐贈(zèng)款,作為基金會(huì)的限定性資產(chǎn),這個(gè)對(duì)吧?那這筆捐款跟專(zhuān)項(xiàng)基金有什么關(guān)系?是不是可以理解為是基金會(huì)的專(zhuān)項(xiàng)基金呢?
自然人向基金會(huì)捐款,分限定性和非限定性,如果它限定了用途的話(huà),限定用于某一個(gè)項(xiàng)目的話(huà),那么是限定性捐贈(zèng)收入,但是他和專(zhuān)項(xiàng)基金還不太一樣。專(zhuān)項(xiàng)基金它是某一個(gè)發(fā)起人,他比如說(shuō)想在某個(gè)基金會(huì)設(shè)立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的一個(gè)用途的基金,然后他可能叫專(zhuān)項(xiàng)基金,但是誰(shuí)都可以往專(zhuān)項(xiàng)基金里頭去捐款。他也是專(zhuān)門(mén)用途,然后基金會(huì)要對(duì)專(zhuān)項(xiàng)基金設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)基金的管理辦法。而且地震部隊(duì)專(zhuān)項(xiàng)基金的要求也更高,你可以參考一下,在民政部15年12月份出了一個(gè)專(zhuān)門(mén)是關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基金會(huì)專(zhuān)項(xiàng)基金管理工作的一個(gè)通知。這個(gè)要求比較高。
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葉老師,您好,請(qǐng)問(wèn)我們聯(lián)盟成立之前有一筆政府補(bǔ)貼,請(qǐng)理事會(huì)單位代收了,現(xiàn)在聯(lián)盟許可證已經(jīng)收到,需要理事單位轉(zhuǎn)回這筆款,但不知道理事單位該用什么名義轉(zhuǎn)給我們才合適?有沒(méi)有想關(guān)的文件?另外政府補(bǔ)貼是否要交
您這問(wèn)題沒(méi)問(wèn)完,我猜測(cè)應(yīng)該是問(wèn)政府補(bǔ)貼是否要交增值稅和企業(yè)所得稅。
首先先看這筆政府補(bǔ)貼是撥給誰(shuí)了?都給如果撥給聯(lián)盟了,那么理事單位就是一個(gè)代收代付的情況。理事單位不確認(rèn)為整補(bǔ)貼收入,而應(yīng)該把錢(qián)傳給聯(lián)盟,然后聯(lián)盟為理事單位開(kāi)一個(gè)收據(jù)就可以了,聯(lián)盟就做借銀行存款貸政府補(bǔ)助收入,然后這個(gè)錢(qián)應(yīng)該是不用交增值稅的,至于交不交企業(yè)所得稅,要看您補(bǔ)貼政府補(bǔ)助的,有沒(méi)有紅頭文件,有沒(méi)有資金專(zhuān)門(mén)的管理辦法,能不能扣上不征稅收入?
添益這塊如果是沒(méi)有這些相關(guān)材料的話(huà),屬于一種后補(bǔ)貼的話(huà),還是應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。
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1、為了開(kāi)展籌資舉辦的活動(dòng)收取的報(bào)名費(fèi)屬于什么收入,需要繳納稅金嗎?2、政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)需要繳納增值稅,按多少繳納?謝謝
您既然開(kāi)展籌資活動(dòng),那么我估計(jì)您應(yīng)該是基金會(huì),如果是基金會(huì)的話(huà),一般開(kāi)展籌資舉辦的一些活動(dòng),收取報(bào)名費(fèi)的話(huà),按道理來(lái)說(shuō)也是屬于捐款。你要向報(bào)名者開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù),比如門(mén)票這種的,應(yīng)該是認(rèn)為是捐款。如果是按捐贈(zèng)收入來(lái)做的話(huà),他就不屬于不應(yīng)該繳納增值稅,不繳納增值稅。第二個(gè)問(wèn)題是政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù),政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)肯定是需要繳納增值稅的,按多少繳納,是按3%還是按6%,你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?小規(guī)模納稅人占3%。然后記錄有一點(diǎn),就是季度如果是9萬(wàn)以?xún)?nèi)的話(huà),是按小微企業(yè)免交增值稅的。
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社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)是2017年11月30日成立的,2017年不用參加年檢,我們哪年能申請(qǐng)免稅資格?
2017年11月份成立的社會(huì)組織,根據(jù)納稅法規(guī)定是2018年可以申請(qǐng)免稅資格。
您按照九條看一下,財(cái)稅2014年13號(hào)文件規(guī)定的那九條,只要都符合了就可以了,這里提示一下您,2017年因?yàn)槟旖咏甑壮闪⒌模⒁庖欢ㄒ泄嫘曰蚍怯曰顒?dòng)支出,在你的業(yè)務(wù)活動(dòng)表業(yè)務(wù)活動(dòng)成本里面要有非盈利性或公益性支出,否則到時(shí)候您申請(qǐng)不下來(lái)。
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初始資金到位后形成的利息收入,首先根據(jù)民非會(huì)計(jì)制度要求,不應(yīng)該計(jì)入到籌資費(fèi)用,應(yīng)該記錄到其他收入。確認(rèn)為一項(xiàng)收入,也就是做分錄的時(shí)候借銀行存款。但其他收入不要做的籌資費(fèi)用的負(fù)數(shù)。這就是把籌資費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)會(huì)計(jì)制度里邊財(cái)務(wù)費(fèi)用混淆了,他倆不是一個(gè)概念。后續(xù)的利息收入,所有的利息收入,注意是存在銀行存銀行的利息收入都要計(jì)入到其他收入,建議該調(diào)賬的時(shí)候調(diào)賬。
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葉老師: 您好!我想問(wèn)下注冊(cè)資金在銀行產(chǎn)生的活期定期利息,放到其他收入里面,那這部分的利息收入是免稅的嗎?
注冊(cè)資金還是銀行存在銀行了,不管是活期也好,定期也好,它都叫銀行存款。
利息收入那么都進(jìn)入到其它收入里面沒(méi)有問(wèn)題,這里頭利息收入是不是可以免稅?因?yàn)楦鶕?jù)才是2012009年12號(hào)文件五項(xiàng)收入里邊,其中有一個(gè)不征稅收入和免稅收入存在,銀行的利息收入是免稅的。如果你沒(méi)有你沒(méi)有其他的提供服務(wù)收入,也就是經(jīng)營(yíng)性收入的話(huà),全部都是注冊(cè)資金,或者是捐贈(zèng)收入,或者是會(huì)費(fèi)收入,那么你存在銀行的所有的利息都可以免稅。如果你要是有提供服務(wù)收入的話(huà),需要分拆一下,如果分拆不出不出來(lái)的話(huà),都不能免稅。
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葉老師您好!我們?yōu)閱挝慌嘤?xùn)墊付了購(gòu)買(mǎi)物資的款,現(xiàn)在報(bào)銷(xiāo)的時(shí)候,單位財(cái)務(wù)要求提供出入庫(kù)單和物資領(lǐng)取單,并且都需要原件。出入庫(kù)單我們沒(méi)有問(wèn)題,但是物資領(lǐng)取單也是項(xiàng)目資料的一部分,需要提供原件。我的問(wèn)題是
您的問(wèn)題沒(méi)有寫(xiě)出來(lái),但是我猜測(cè)是您報(bào)銷(xiāo)的時(shí)候,財(cái)務(wù)要您提供出入庫(kù)單和領(lǐng)物資領(lǐng)料單的原件,那么你把原件給對(duì)方了給財(cái)務(wù)了,然后你項(xiàng)目結(jié)題評(píng)審的時(shí)候就沒(méi)有原件了,我猜測(cè)你應(yīng)該這個(gè)問(wèn)題,財(cái)務(wù)核算。要放原件。您留復(fù)印件,就是您的物資誰(shuí)領(lǐng)了是吧?領(lǐng)走了誰(shuí)簽字領(lǐng)走了那些領(lǐng)料單,然后領(lǐng)取物資的登記表,有個(gè)人簽字的,領(lǐng)取人簽字的,您留復(fù)印件。在項(xiàng)目評(píng)審的時(shí)候跟專(zhuān)家一樣可以。財(cái)務(wù)一定要釋放原件的。
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葉老師您好,我們是去年10月成立的社會(huì)團(tuán)體、11月開(kāi)的成立大會(huì)有支出,12月底有捐贈(zèng)收入,由于國(guó)稅未完成稅種認(rèn)定,導(dǎo)致18年1月未做季度申報(bào),1月做的稅種認(rèn)定,稅務(wù)說(shuō)從4月開(kāi)始報(bào)季報(bào),那我17年的支出
如果您要是17年的支出全部計(jì)入到18年的話(huà),那么您是17年10月份成立的,就不能18年申請(qǐng)免稅資格的時(shí)候,由于沒(méi)有體現(xiàn)公益活動(dòng)或非營(yíng)利活動(dòng)支出,你可能就申請(qǐng)不了免稅資格了,那么會(huì)影響到您18年享受稅收優(yōu)惠。所以這塊建議還是應(yīng)該17年的支出還是要做到17年。雖然你是從18年開(kāi)始申報(bào)企業(yè)所得稅,但是支出的話(huà)還是要在117年要有支出,為了是以后申請(qǐng)免稅資格
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請(qǐng)問(wèn)社會(huì)團(tuán)體,包括協(xié)會(huì)商會(huì)等非公益性社團(tuán)在收到企業(yè)現(xiàn)金捐贈(zèng)后開(kāi)具什么憑證?協(xié)會(huì)商會(huì)是否可以申領(lǐng)公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)?
非公益性的社會(huì)團(tuán)體。行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)其實(shí)也是能開(kāi)據(jù)公益性捐贈(zèng)票據(jù)的。如果有比如有組織向你提供捐贈(zèng)的話(huà),你可以憑借拿著捐贈(zèng)協(xié)議,然后去財(cái)政去申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)公益性捐贈(zèng)票據(jù),然后就應(yīng)該開(kāi)宮頸捐贈(zèng)憑據(jù)。
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葉老師繼續(xù)上次的政府補(bǔ)貼問(wèn)題,理事單位如果已經(jīng)作了收入確認(rèn),該如何給聯(lián)盟轉(zhuǎn)款,她們希望有相關(guān)政府文件說(shuō)明必須轉(zhuǎn)回,還有我們開(kāi)什么樣的收據(jù)?
如果你的理事單位已經(jīng)確認(rèn)了收入,現(xiàn)在要轉(zhuǎn)給聯(lián)盟,把這筆錢(qián)轉(zhuǎn)給聯(lián)盟,那么其實(shí)是沒(méi)有什么政府文件說(shuō)明必須轉(zhuǎn)回的,只是應(yīng)該是有這筆錢(qián)撥給聯(lián)盟。補(bǔ)給聯(lián)盟的文件其實(shí)是應(yīng)該有的,就是依據(jù)這個(gè)文件,應(yīng)該是給聯(lián)盟理事會(huì)理事單位不應(yīng)該收取這筆錢(qián)。也就是這個(gè)文件就是不給聯(lián)盟這筆錢(qián)撥給聯(lián)盟作為什么用途的文件,然后開(kāi)什么收據(jù),其實(shí)你就開(kāi)一個(gè)普通的收據(jù)就可以了,證明一個(gè)資金的老來(lái)就可以了。辦公用品商店買(mǎi)的那種三聯(lián)收據(jù),最簡(jiǎn)單的就是證明資金的往來(lái),收到這筆錢(qián)了。
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基金會(huì)匯款手續(xù)費(fèi)坐在什么科目合適
匯款手續(xù)費(fèi)一般不要計(jì)入到投資費(fèi)用,經(jīng)常會(huì)發(fā)現(xiàn)是進(jìn)入到籌資費(fèi)用,是直接就進(jìn)入到管理費(fèi)用,你可以設(shè)一個(gè)手續(xù)費(fèi)的一個(gè)二級(jí)科目就可以了。我記得最多的就是記錯(cuò)了記的投資費(fèi)手續(xù)費(fèi)。
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請(qǐng)問(wèn)葉老師,我第四季度預(yù)繳了企業(yè)所得稅計(jì)提時(shí):記入哪個(gè)科目?謝謝!
根據(jù)民非會(huì)計(jì)制度里邊規(guī)定,企業(yè)所得稅是記錄到其他費(fèi)用科目,你可以在其他費(fèi)用科目底下設(shè)一個(gè)二級(jí)企業(yè)所得稅明細(xì)給我們。
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請(qǐng)問(wèn)聯(lián)盟可以辦收費(fèi)會(huì)議、活動(dòng)嗎?針對(duì)會(huì)員及非會(huì)員的
聯(lián)盟,只要是在自己聯(lián)盟的章程里,規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍內(nèi),開(kāi)展的這些個(gè)會(huì)議活動(dòng)都可以,也可以收費(fèi)。針對(duì)會(huì)員非會(huì)員都可以,但是要注意這里的收費(fèi),以適可而止,你夠了就行了,你不要借助這些會(huì)議去點(diǎn)才有太多的盈利。營(yíng)利性的目的在里頭,一定是非營(yíng)利性的這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
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社會(huì)團(tuán)體法人登記是否應(yīng)按照注冊(cè)資金的0.5‰繳納注冊(cè)資本印花稅?
社會(huì)組織的注冊(cè)資本是不是要交印花稅,這個(gè)是有爭(zhēng)議的。
我個(gè)人認(rèn)為是不用交,因?yàn)樵阢y行稅的規(guī)定里頭,他
明確是對(duì)實(shí)收資本和資本公積需要繳納印花稅,而我們社會(huì)組織進(jìn)來(lái)的資金應(yīng)該是凈資產(chǎn)不屬于這兩位,所以說(shuō)我是認(rèn)為不用交,但是這個(gè)說(shuō)實(shí)話(huà)是有爭(zhēng)議,這也是我個(gè)人的理解,您只能參考一下。
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請(qǐng)教基金會(huì)注冊(cè)資金在財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告直接計(jì)入非限定性?xún)糍Y產(chǎn),而不計(jì)入捐贈(zèng)收入。年檢報(bào)告計(jì)入捐贈(zèng)收入,兩個(gè)報(bào)告不一是否可以?
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社會(huì)團(tuán)體到年終賬上金額大于注冊(cè)資金需要交什么稅嗎
社會(huì)團(tuán)體年終的時(shí)候賬上的。這個(gè)估計(jì)您說(shuō)的是凈資產(chǎn)大于注冊(cè)資金需要交什么稅?其實(shí)這里頭就是一個(gè)企業(yè)所得稅,但是企業(yè)所得稅的繳納,他是看您當(dāng)期是不是收入減去這個(gè)費(fèi)用,然后它有盈余,而且還得經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整來(lái)看,如果有調(diào)整,經(jīng)過(guò)大調(diào)整以后是變成應(yīng)納稅所得額,如果有盈利的話(huà)才需要繳納企業(yè)所得稅,并不是看您的凈資產(chǎn)是不是大于注冊(cè)資金。
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基金會(huì)租賃的辦公室以及辦公室的之前的裝修費(fèi)和設(shè)計(jì)費(fèi),是否能按照項(xiàng)目人員管理人員比例,分別記入到慈善活動(dòng)成本和管理費(fèi)用,要看你辦公室和裝修費(fèi)
是否是直接為項(xiàng)目所提供項(xiàng)目實(shí)施慈善項(xiàng)目實(shí)施所提供的場(chǎng)地,你看一下民發(fā)2016年189號(hào)文件,就是慈善組織開(kāi)展慈善活動(dòng),年度支出和管理費(fèi)用里面規(guī)定,其中第四條里邊講到了,為提供慈善服務(wù)和實(shí)施慈善項(xiàng)目,發(fā)生的人員報(bào)酬,還有以及使用房屋的費(fèi)用都可以計(jì)入去,關(guān)鍵是一一點(diǎn)是在于你是為提供慈善服務(wù)和實(shí)施慈善項(xiàng)目發(fā)生的。這里再看一下管理費(fèi)用,第五條講到了慈善組織的管理費(fèi)用是指的慈善組織按照民非會(huì)計(jì)制度規(guī)定,為保證本組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的一些費(fèi)用,其中也包含房租。再詳細(xì)再看一下民非會(huì)計(jì)制度里邊62條管理費(fèi)用,
它指的就是強(qiáng)調(diào)的是什么?民非組織為組織和管理業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用。
所以話(huà)說(shuō)回來(lái),看您房租,房屋租賃是不是專(zhuān)門(mén)為這個(gè)項(xiàng)目實(shí)施和提供慈善服務(wù)所發(fā)生的租賃費(fèi)用?如果是專(zhuān)門(mén)為這個(gè)項(xiàng)目實(shí)施,那么完全可以進(jìn)入到慈善活動(dòng)成本里頭。如果你是在大的辦公室里邊,其中有一個(gè)項(xiàng)目部,其中有一個(gè)項(xiàng)目部你分?jǐn)偟脑?huà)也可以。這里需要注意的就是關(guān)鍵點(diǎn),如果你只是的項(xiàng)目人員,你的項(xiàng)目不只是提供對(duì)這慈善活動(dòng)進(jìn)行管理和組織。這種活動(dòng)的話(huà),那么你不能進(jìn)入到資料活動(dòng)成本,它強(qiáng)調(diào)的還是那句話(huà),是提供慈善服務(wù)和實(shí)施慈善項(xiàng)目。發(fā)生的房屋租賃的成本。注意一下這個(gè)關(guān)鍵詞,再有第二個(gè)問(wèn)題問(wèn)的是應(yīng)該是能不能分?jǐn)傆?jì)入。這個(gè)很明確,要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,你看民非會(huì)計(jì)制度里頭63條就是當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用來(lái)記錄進(jìn)去,那么也就是分?jǐn)傆?jì)入而不是當(dāng)期支付的費(fèi)用時(shí)起,你可以進(jìn)入到待攤費(fèi)用,然后按期進(jìn)行攤銷(xiāo)。
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老師好:商會(huì)的免稅資格需要哪些材料
商會(huì)也屬于是社會(huì)組織,然后申請(qǐng)免稅資格的時(shí)候,提供的資料是其實(shí)跟其他所有的社會(huì)組織基金會(huì)行業(yè)協(xié)會(huì)都是一樣的?,F(xiàn)在新出的文件就是財(cái)稅2018年13號(hào)文件里邊明確的寫(xiě)清楚了,需要提供哪些材料,按照新文件來(lái)準(zhǔn)備材料
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請(qǐng)問(wèn)老師,給員工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)按年繳的,發(fā)票也拿回,請(qǐng)問(wèn)賬務(wù)處理是計(jì)入待攤費(fèi)用里面,然后分?jǐn)偟矫總€(gè)月嗎?
涉及到權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,這是會(huì)計(jì)核算基本原則。另外你看民非會(huì)計(jì)制度里邊63條規(guī)定了民間非營(yíng)利組織發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)成本管理費(fèi)用,籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用,這些費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)按其發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。什么是實(shí)際發(fā)生時(shí)?
當(dāng)月的費(fèi)用屬于是當(dāng)月發(fā)生,而不是支付,一次性支付全部記到費(fèi)用里頭,
建一個(gè)就是像你說(shuō)的計(jì)入到待攤費(fèi)用,然后來(lái)分?jǐn)偟矫總€(gè)月。如果你這個(gè)是補(bǔ)交的,以前年度的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)以前年度的應(yīng)該屬于費(fèi)用,那么你就應(yīng)該直接計(jì)入到一次性,直接進(jìn)入到費(fèi)用里面就可以了。
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請(qǐng)教您,社團(tuán)組織開(kāi)展活動(dòng),開(kāi)票項(xiàng)目服務(wù)費(fèi),新編碼庫(kù),選擇廣告宣傳/服務(wù)費(fèi),可以嗎
一般社會(huì)組織活動(dòng),然后開(kāi)辦一些會(huì),一般是開(kāi)增值稅發(fā)票的時(shí)候,選的是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)里邊的文化創(chuàng)意服務(wù),它里邊包含了包括設(shè)計(jì)服務(wù),知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù),廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù),咱們主要是會(huì)議展覽服務(wù)。
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員工差旅費(fèi)中,差旅補(bǔ)貼是否要計(jì)入個(gè)稅
差旅補(bǔ)貼不需要繳納個(gè)稅,在國(guó)稅總局發(fā)的。1994年89號(hào)文,是征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定,里面規(guī)定了差旅補(bǔ)貼,什么午餐補(bǔ)助,托兒補(bǔ)貼,這些都是不屬于個(gè)人所得稅,那是范圍。但是要注意你差旅補(bǔ)貼不交個(gè)人所得稅,這是有要求的,首先你得有一個(gè)經(jīng)過(guò)你理事會(huì)批準(zhǔn)的差旅補(bǔ)貼的一個(gè)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),然后按照實(shí)際的天數(shù),依據(jù)這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)去計(jì)算出來(lái),然后發(fā)放它應(yīng)該隨著你的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單是一起支付的,這樣的話(huà)是不用交個(gè)人所得稅的。
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基金會(huì)組織有獎(jiǎng)問(wèn)答,獎(jiǎng)勵(lì)方式是現(xiàn)金,最高獎(jiǎng)勵(lì)也就幾十元,請(qǐng)問(wèn)用代扣代繳偶然所得個(gè)稅嗎?
但是如果你要是等這種獎(jiǎng)金看成是回答問(wèn)題的一種勞務(wù)報(bào)酬的話(huà),其實(shí)我認(rèn)為也是可以的。但是那么這樣的話(huà)就是800以?xún)?nèi)是不需要繳納個(gè)人所得稅的。個(gè)人感覺(jué)來(lái)說(shuō),其實(shí)這種更像是一種回答問(wèn)題的一種勞務(wù)報(bào)酬。
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請(qǐng)問(wèn)老師,協(xié)會(huì)可以貸款給其他企業(yè)嗎?按當(dāng)年度的銀行公布的貸款利率支付利息,借款期限1-2年,協(xié)會(huì)沒(méi)有這個(gè)業(yè)務(wù)內(nèi)容,如果開(kāi)具利息的發(fā)票呢?
協(xié)會(huì)不可以貸款給其他企業(yè),違反了你協(xié)會(huì)的章程規(guī)定,章程里面是有你協(xié)會(huì)成立的宗旨和業(yè)務(wù)范圍的,你應(yīng)該是超出了你的業(yè)務(wù)范圍和你協(xié)會(huì)成立的宗旨,這個(gè)一定要注意,就算你做一些把這些閑置資金做一些個(gè)保值增值,那么建議你也是要要不然是你自己購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品,這是可以,要不然委托銀行的這些金融機(jī)構(gòu)做一些個(gè)委托貸款,一定要是委托銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu),有銀行資質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)來(lái)做,可不能自己做。
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葉老師,請(qǐng)教您一個(gè)問(wèn)題:業(yè)務(wù)活動(dòng)表中:“限定性?xún)糍Y產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性?xún)糍Y產(chǎn)”中的每個(gè)數(shù)都是怎么取的?
根據(jù)民間會(huì)計(jì)制度第57條規(guī)定,如果限定性?xún)糍Y產(chǎn)的限制條件已經(jīng)解除,應(yīng)當(dāng)對(duì)凈資產(chǎn)進(jìn)行重新分類(lèi),將限定性?xún)糍Y產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性競(jìng)爭(zhēng)性資產(chǎn),那么金額怎么來(lái)?就是你當(dāng)月發(fā)生的用限定性?xún)糍Y產(chǎn)對(duì)外支付的那些成本費(fèi)用,發(fā)生那些公益活動(dòng)支出,做那些項(xiàng)目的那些支出,按照項(xiàng)目來(lái)統(tǒng)計(jì),把它們統(tǒng)計(jì)好,分別這金額就是轉(zhuǎn)為由現(xiàn)金凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非先進(jìn)性,凈資產(chǎn)也是應(yīng)該按項(xiàng)目來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)的各個(gè)公益項(xiàng)目來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)的。
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葉老師您好,我想問(wèn)一下,我們社會(huì)團(tuán)體申報(bào)納稅時(shí)有一個(gè)標(biāo)注是“是否小微企業(yè)”,向社會(huì)組織屬于小微企業(yè)嗎?謝謝
首先社會(huì)組織也是可以享受小型微利型企業(yè)的稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠。根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知,就是財(cái)稅2017年43號(hào)文件你是屬于咱們社會(huì)組織屬于是其他類(lèi)企業(yè),其他企業(yè)類(lèi)年度應(yīng)納稅所得額只要不超過(guò)50萬(wàn),從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元,那么就能享受小型微利型企業(yè)的稅收優(yōu)惠。那么其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,然后按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
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請(qǐng)問(wèn)老師是否有做審計(jì)報(bào)告比較便宜的事務(wù)所推薦?
您可以看看我們眾福平臺(tái)微信公眾號(hào)里面右下角里邊的服務(wù),服務(wù)剪開(kāi)以后,還有一財(cái)稅服務(wù)里面有我們事務(wù)所的報(bào)價(jià),里邊有不光是審計(jì),還有記賬等九項(xiàng)社會(huì)組織財(cái)稅相關(guān)的服務(wù),再有就是便宜的話(huà)這個(gè)不好說(shuō),因?yàn)榕傻挠薪?jīng)驗(yàn)的老師和助理,他的個(gè)人的勞務(wù)價(jià)格是不一樣的,所以不能光看便宜,關(guān)鍵能看能提供哪些服務(wù)!
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我們基金會(huì)收到一筆政府補(bǔ)助黨建經(jīng)費(fèi),為限定性資產(chǎn),2017年底用這筆款項(xiàng)購(gòu)買(mǎi)了黨建圖書(shū),按照發(fā)文我們把這筆支出做到了業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-黨建經(jīng)費(fèi)支出中,但是這筆款在審計(jì)報(bào)告的公益事業(yè)支出中是算作行政辦公支出嗎?我覺(jué)得這樣不合理,這樣不僅和我們的管理費(fèi)用對(duì)不上,而且也提高了我們的行政辦公支出比例。
基金會(huì)收到的政府補(bǔ)助的黨建經(jīng)費(fèi),這筆收入是屬于政府補(bǔ)助收入,那么對(duì)應(yīng)的成本應(yīng)該是屬于業(yè)務(wù)活動(dòng)成本里面的。政府補(bǔ)助成本支出,
他不應(yīng)該屬于是公益活動(dòng)支出,然后根據(jù)關(guān)于慈善組織開(kāi)展慈善活動(dòng)年度支出管理費(fèi)用的規(guī)定,就是您發(fā)2016年189號(hào)這個(gè)文件里邊提到了慈善組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)成本,包括慈善活動(dòng)支出和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)成本,那么您黨建的經(jīng)費(fèi)支出就屬于是其他業(yè)務(wù)活動(dòng)成本這一類(lèi)。
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葉老師,請(qǐng)教您一個(gè)問(wèn)題,就是我們聯(lián)合會(huì)購(gòu)買(mǎi)政府服務(wù),需要繳納企業(yè)所得稅嗎?注:再業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程中只發(fā)生活動(dòng)費(fèi)用,聯(lián)合會(huì)不會(huì)從中提取。也不會(huì)涉及到工資獎(jiǎng)金的發(fā)放。政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)也會(huì)在年底前全部用完。謝謝您!
只要是政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目,都是屬于經(jīng)營(yíng)性收入,都要繳納增值稅。開(kāi)發(fā)票。然后如果有年底了,如果有盈余的話(huà),也要繳納企業(yè)所得稅。
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請(qǐng)問(wèn),我們公益基金會(huì)收到款的時(shí)候開(kāi)的公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù),付款收回的是增值稅發(fā)票,我就不能認(rèn)證抵扣了吧?新接觸這個(gè)行業(yè),有些還不懂
是否能抵扣增值稅,跟您對(duì)外開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)是沒(méi)有關(guān)系的。如果你首先基金會(huì)是一般納稅人,你有一些提供服務(wù)收入,比如然后年度是超過(guò)500萬(wàn)了,符合一般納稅人要求了,那么稅務(wù)會(huì)給你核定為一般納稅人。然后你呢開(kāi)具的增值稅,對(duì)外開(kāi)具增值稅票據(jù)的話(huà),會(huì)進(jìn)行計(jì)入銷(xiāo)項(xiàng)稅,然后你收到的所有票據(jù),只要是符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅票都可以做進(jìn)項(xiàng)稅,然后得銷(xiāo)項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅有余額的話(huà),那么就是當(dāng)期的應(yīng)納稅額
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老師:我這民非組織(科普中心)是2017年3月由幾個(gè)退休干部共同發(fā)起的,現(xiàn)在每個(gè)月每人發(fā)3000元工資(5人),也零申報(bào)了個(gè)稅,記在管理費(fèi)用下的工資獎(jiǎng)金科目,請(qǐng)問(wèn)對(duì)嗎?
你記賬的方法是沒(méi)問(wèn)題的,記在管理費(fèi)用底下的工資獎(jiǎng)金科目這個(gè)沒(méi)有問(wèn)題,但是提醒一下,就是2014年中組部發(fā)了一個(gè)10號(hào)文件,你要看一下,如果幾個(gè)人屬于退休的離退休的領(lǐng)導(dǎo)干部的話(huà),那么他們是不能在社會(huì)組織領(lǐng)取報(bào)酬的。
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葉老師下午好,有個(gè)問(wèn)題請(qǐng)教您,我們公司是商會(huì)中的一個(gè)發(fā)起單位,這個(gè)發(fā)起單位是否可以組織承接商會(huì)發(fā)起的會(huì)員活動(dòng)?
商會(huì)的發(fā)起單位要組織承接商會(huì)發(fā)起的一些會(huì)員活動(dòng)其實(shí)這個(gè)沒(méi)法律是沒(méi)有禁止的,就是屬于一項(xiàng)關(guān)聯(lián)方承接業(yè)務(wù),那么只需要披露就可以了。在您的會(huì)計(jì)報(bào)告里頭披露,要披露什么?就是這件事,然后關(guān)聯(lián)方是發(fā)起單位,然后承接了一項(xiàng)活動(dòng),咱們倆人之間的收費(fèi)。也就是定價(jià)要關(guān)注一下,要依據(jù)。
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請(qǐng)問(wèn)葉老師,政府補(bǔ)助黨建經(jīng)費(fèi)為限定性收入,業(yè)務(wù)活動(dòng)成本表中費(fèi)用一項(xiàng)黨建經(jīng)費(fèi)支出就會(huì)算作非限定黨建經(jīng)費(fèi)支出了嗎?
根據(jù)民生會(huì)計(jì)制度,您政府補(bǔ)助的黨建經(jīng)費(fèi)收入是分限定性和非限定性的,您這算確定性沒(méi)有問(wèn)題,但是它對(duì)應(yīng)發(fā)生的那些支出,或者是成本費(fèi)用是部分限定性和非限定性的,您都算到非限制性的支出里面,然后您在月底的時(shí)候?qū)l(fā)生的這些支出,從非限定性線(xiàn),從限定性?xún)糍Y產(chǎn)轉(zhuǎn)入到非限定性?xún)糍Y產(chǎn),是做一個(gè)凈資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn),重新分類(lèi)的這么一個(gè)過(guò)程。而不是在這些成本費(fèi)用發(fā)生的時(shí)候,然后就直接進(jìn)入到限定性。業(yè)務(wù)活動(dòng)成本的注意一下。
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迪斯尼捐贈(zèng)給基金會(huì)門(mén)票和酒店住宿用于表彰優(yōu)秀巡護(hù)員(反偷獵) ,這個(gè)應(yīng)該是實(shí)物捐贈(zèng)。兩個(gè)問(wèn)題;1)迪斯尼可以先視同銷(xiāo)售 給我們開(kāi)發(fā)票 然后把收入再以現(xiàn)金形式捐贈(zèng)給基金會(huì),雖然避免不了增值稅 但是可以做所得稅調(diào)減。2)取得上述獎(jiǎng)品的優(yōu)秀巡護(hù)員需要交個(gè)人所得稅嗎?是基金會(huì)代扣代繳嗎?
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葉老師下午好,有個(gè)問(wèn)題請(qǐng)教您,我們公司是商會(huì)中的一個(gè)發(fā)起單位,這個(gè)發(fā)起單位是否可以組織承接商會(huì)發(fā)起的會(huì)員活動(dòng)?
這個(gè)問(wèn)題之前回答過(guò)了,您看一下之前的記錄。
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葉老師您好,我們有一個(gè)公司是商會(huì)的發(fā)起單位了,這個(gè)公司是否可以再成為另一家商會(huì)的發(fā)起單位?就是說(shuō)一個(gè)公司是否可以成為兩家商會(huì)的發(fā)起單位?謝謝葉老師
法律應(yīng)該沒(méi)有禁止,說(shuō)一個(gè)公司成為兩家商會(huì),甚至多家商會(huì)的發(fā)起單位,另外他公司成立商會(huì),初始資金也是一種捐贈(zèng)的形式,等于就捐給商會(huì)了,他也不占有什么股權(quán)。
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您好,葉老師,咨詢(xún)一下,我單位是一個(gè)公益發(fā)展中心,員工用一部分工資向單位捐贈(zèng)可以抵個(gè)稅嗎
首先,員工拿一部分工資向單位捐贈(zèng),他有兩個(gè)條件,第一就是我們這個(gè)單位就是受贈(zèng)單位,您是公益發(fā)展中心,您應(yīng)該必須得有公益捐贈(zèng)稅前扣除資格的名錄里面,然后您還得給員工開(kāi)據(jù)公益性捐贈(zèng)票據(jù),然后這樣的話(huà)員工他對(duì)您的捐贈(zèng)就可以抵稅,如果您只是公益發(fā)展中心,沒(méi)有這個(gè)資質(zhì)的話(huà),就公益性捐贈(zèng)稅前扣除資質(zhì)的話(huà),那么是不能夠享受抵稅的。
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葉老師好!我去年4月建的賬,收到法人注冊(cè)資金10萬(wàn),記非限定資產(chǎn)~凈資產(chǎn)科目,每月系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn),現(xiàn)年底業(yè)務(wù)活動(dòng)表中的凈資產(chǎn)變動(dòng)額比資產(chǎn)負(fù)債表中的凈資產(chǎn)多出10萬(wàn)元,請(qǐng)問(wèn)這個(gè)是錯(cuò)的嗎?
產(chǎn)生差額,是因?yàn)槟苯訉⒆?cè)資金10萬(wàn)元借銀行存款直接貸記了非限定性?xún)魞糍Y產(chǎn),并沒(méi)有通過(guò)業(yè)務(wù)活動(dòng)表里邊的捐贈(zèng)收入來(lái)反來(lái)反映,所以會(huì)產(chǎn)生這差額,在我們看來(lái),其實(shí)這都是正常的,因?yàn)槟苯佑?jì)入到飛行凈資產(chǎn)也是沒(méi)有問(wèn)題的,
這種差額是屬于正常的差額。
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葉老師您好,想問(wèn)您一下關(guān)于基金會(huì)費(fèi)用的界定應(yīng)參考哪部文件,我們有筆理事會(huì)餐費(fèi)不知應(yīng)放在哪個(gè)科目下記賬不較好。
作為慈善組織的話(huà),您再確認(rèn)費(fèi)用界限的時(shí)候,參考民發(fā)2016年的189號(hào)文件,就是關(guān)于慈善組織開(kāi)展慈善活動(dòng)年度支出和管理費(fèi)用的規(guī)定,其中你看第五條就說(shuō)了慈善組織的管理費(fèi)用,然后是指什么?慈善組織按照民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度規(guī)定,為保障本組織正常運(yùn)行所發(fā)生的下列費(fèi)用,第一條就是理事會(huì)等決策機(jī)構(gòu)的工作經(jīng)費(fèi)。您的理事會(huì)餐費(fèi)其實(shí)就屬于理事會(huì)決策機(jī)構(gòu)的工作經(jīng)費(fèi),計(jì)入到管理費(fèi)用。你就參考這一條,它其中還說(shuō)了哪些作為慈善活動(dòng)成本,哪些作為其他的業(yè)務(wù)活動(dòng)成本都有明確的說(shuō)。
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葉老師好,有個(gè)問(wèn)題想請(qǐng)教您,新成立的基金會(huì)原始基金捐贈(zèng)企業(yè)怎么抵稅?謝謝
基金會(huì)原始基金的捐贈(zèng)企業(yè),首先明確是可以享受稅前扣除的。在財(cái)稅2010年45號(hào)文件,就是關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知里面明確規(guī)定了,
基金會(huì)在首次獲得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格后,原始基金的捐贈(zèng)人在基金會(huì)首次獲得公益性捐贈(zèng)扣除資格的當(dāng)年進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí),可按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。
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老師您好,請(qǐng)問(wèn)志愿者報(bào)銷(xiāo)2017年的發(fā)票,現(xiàn)在3月份了,還能報(bào)銷(xiāo)作賬嗎?
2018年報(bào)銷(xiāo)2017年的發(fā)票,在稅法里頭規(guī)定的稅前扣除還是有要求的,他的原則性規(guī)定就是看你費(fèi)用發(fā)生的年度到底發(fā)生在2017還是2018年,如果發(fā)生在2017年的話(huà),你應(yīng)該在2017年報(bào)銷(xiāo),然后做稅前扣除。如果發(fā)生到2018年,你應(yīng)該在2018年報(bào)銷(xiāo)和費(fèi)稅前扣除,那么有一條就是說(shuō),如果你是發(fā)生在2017年在207年已經(jīng)發(fā)生費(fèi)用了,雖然沒(méi)有取得發(fā)票,在2018年5月31號(hào)之前取得發(fā)票是可以作為2017年的費(fèi)用的,因?yàn)樗麑?shí)際發(fā)生時(shí)間是在2017年,而您這個(gè)是屬于在2018年報(bào)銷(xiāo)2017年發(fā)生的費(fèi)用,那么這塊是不應(yīng)該再允許報(bào)銷(xiāo)做賬了,也不允許事情扣除了。
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老師您好!請(qǐng)問(wèn)民非組織每年評(píng)估的條件是什么?
您指的評(píng)估是指的社會(huì)組織等級(jí)評(píng)估嗎?如果是的話(huà)看一下它每年民政
部門(mén)會(huì)發(fā)評(píng)估的通知,然后里面有提出有評(píng)估的條件要求什么的,
您觀看一下文件。
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老師您好!現(xiàn)在2018年度,想申請(qǐng)從2017年開(kāi)始減免稅政策,向稅務(wù)提交了資料,告知要按2018年13號(hào)文件規(guī)定重新提交資料,而且還要提交2017年度的資料一份。不知道為什么呀?
您說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題就是我們?cè)诮庾x2018年13號(hào)文的時(shí)候提出的,因?yàn)?018年13號(hào)文把所有之前14年13號(hào)文的所有的申請(qǐng)前年度字樣改為了上一年度,因此我們覺(jué)得我們解讀的時(shí)候感覺(jué)就是不能夠再追溯申請(qǐng)了。現(xiàn)在財(cái)政這邊也北京市財(cái)政也要跟財(cái)政部這邊要溝通一下,到底如果是追溯以前年度申請(qǐng)的話(huà),要如何提交材料這塊的話(huà),等一下北京市的細(xì)則文件。
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@葉龍?老師您好!我們基金會(huì)2016年7月成立,但是,本年基本沒(méi)有什么業(yè)務(wù)發(fā)生,2017年正常,今年可以申請(qǐng)免稅嗎?
您這種情況,如果18年申請(qǐng)的話(huà),報(bào)送17年的財(cái)務(wù)資料,您其實(shí)享受年度可能就是從18年開(kāi)始享受免稅資格,一這就存在17年就無(wú)法享受免費(fèi)資格,還有您如果是起始年度是17年享受免稅資格,報(bào)送材料是16年的資料,但是您問(wèn)題是在16年您說(shuō)沒(méi)有什么業(yè)務(wù)發(fā)生,如果你沒(méi)有公益公益活動(dòng)成本發(fā)生的話(huà),有可能是不予審批通過(guò)的,所以存在這個(gè)問(wèn)題。
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葉龍老師您好!非常感謝您的答復(fù)。根據(jù)您上次的答復(fù)我可以這樣理解嗎,16年基本沒(méi)生業(yè)務(wù)(只有少量籌資費(fèi)用、其他收入),我們可以在18年申請(qǐng)免稅,提供17年資料,如果批了,享受免稅是從18年開(kāi)始,這樣理解對(duì)嗎?
可以這樣理解。
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請(qǐng)問(wèn)老師,申請(qǐng)免稅資格的材料,每樣需要幾份呢?
應(yīng)該是只需要一份報(bào)給稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以了,建議你最好自己再留一個(gè)留檔,再留一份,留檔就可以!
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請(qǐng)問(wèn)老師,申請(qǐng)免稅資格的材料,每樣需要幾份呢?
應(yīng)該是只需要一份報(bào)給稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以了,建議你最好自己再留一個(gè)留檔,再留一份,留檔就可以!
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非常感謝葉老師的耐心解答!我是去年4月成立的民非,7月收到一筆捐款5萬(wàn)元,開(kāi)的從財(cái)政局領(lǐng)取的捐贈(zèng)票據(jù)。因我當(dāng)時(shí)認(rèn)為開(kāi)這票據(jù)就是免稅的,也沒(méi)有報(bào)稅,也一直沒(méi)在國(guó)稅優(yōu)惠備案,上次到稅務(wù)局他們說(shuō)還得在今年補(bǔ)報(bào),請(qǐng)問(wèn)怎么處理?謝謝!
應(yīng)該是5萬(wàn)元捐款,沒(méi)有申報(bào)企業(yè)所得稅,不知道是現(xiàn)在可以在匯算清繳結(jié)束之前給到上去,還是到17年的。
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現(xiàn)在免稅資格去那里提交材料,是單位對(duì)應(yīng)的國(guó)稅局嗎?
原來(lái)要求的是主管稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)是國(guó)稅的,就在國(guó)稅報(bào)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是地稅的企業(yè)所得稅的主管,稅務(wù)機(jī)關(guān)是地稅,就在地稅寶,現(xiàn)在國(guó)地稅合并了。如果你是地稅的話(huà),你還得問(wèn)一下你的地稅稅務(wù)機(jī)關(guān)看怎么報(bào),這塊可能銜接還沒(méi)有最后決定的了。
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葉老師,為什么基金會(huì)年報(bào)修改意見(jiàn),關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格,可享受免稅金額要按照2017年收入四分之一匡算?這個(gè)是基于什么呢?
1/4應(yīng)該是25%,也就是你真正收入乘以25%,我是這么理解的,因?yàn)樗f(shuō)免費(fèi)的金額就是的,你收入可能全是捐贈(zèng)收入乘以25%。你的免稅金額,其實(shí)這種算法也不是不科學(xué)。因?yàn)槟忝舛惖脑?huà),免稅金額是看還得扣除你的利潤(rùn),還扣除你的成本費(fèi)用,只是的利潤(rùn)。請(qǐng)那25%的企業(yè)所得稅。我感覺(jué)反正我個(gè)人認(rèn)為不太科學(xué)。他這個(gè)只是統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),年檢時(shí)候統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)用。
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老師您好 我單位是2013年度取得非營(yíng)利組織免稅資格的,申報(bào)2017年度免稅時(shí),還需要重新認(rèn)定免稅資格嗎?
2013年度取得的免稅資格是免稅期是五年,131415161717年度是到期,那么現(xiàn)在根據(jù)二財(cái)稅2018年13號(hào)文件,這新出的文件是期滿(mǎn)后六個(gè)月內(nèi)提出申請(qǐng),申請(qǐng)的那些個(gè)要求什么條件?申報(bào)材料跟新認(rèn)定是一樣的,等于就是在按照新認(rèn)定再來(lái)一遍。注意是18年6月之前,期滿(mǎn)后六個(gè)月內(nèi)提出申請(qǐng),報(bào)的是17年的材料。
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理事長(zhǎng)單位需要委托聯(lián)盟開(kāi)展調(diào)研,咨詢(xún)工作,是否簽約,對(duì)公付費(fèi),完成委托即可?
理事長(zhǎng)單位其實(shí)就是咱們的會(huì)員單位,如果想委托我們聯(lián)盟開(kāi)展一些個(gè)調(diào)研咨詢(xún)這些工作,這是完全可以的,法律絕對(duì)不會(huì)說(shuō)不允許,這樣你就按照規(guī)定簽署
協(xié)議,然后該怎么付款怎么付款,該開(kāi)具發(fā)票你就開(kāi)具發(fā)票,這種屬于是對(duì)外提供服務(wù)的收入,咱們聯(lián)盟取得這些收入,要開(kāi)具發(fā)票,要繳納增值稅的,這一點(diǎn)要注意一下。其他的沒(méi)有什么跟會(huì)員單位或者跟會(huì)員非會(huì)員單位提供服務(wù)是一樣的。
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另外,還想問(wèn)一下,我們聯(lián)盟是2017年10月取得的登記證,但是之前就已經(jīng)開(kāi)展工作,今年在收取會(huì)費(fèi)時(shí),需要會(huì)員單位補(bǔ)繳2017年會(huì)費(fèi),那么這部分補(bǔ)繳的金額也是能用2018年領(lǐng)取的這本收據(jù)嗎?也是收取后,按期交稅費(fèi)就可以嗎?
補(bǔ)收上年度的會(huì)費(fèi),你就是同樣使用2018年領(lǐng)取的會(huì)費(fèi)票據(jù)就可以了,你就補(bǔ)收的是17年的會(huì)費(fèi)嗎?你可以摁住清楚,比如2017年會(huì)費(fèi)在項(xiàng)目上寫(xiě)清楚了,然后你注意可不是不是交稅,咱們是不交增值稅的,開(kāi)這個(gè)會(huì)費(fèi)收據(jù)是不交增值稅的,但是這里再?gòu)?qiáng)調(diào)一下,你會(huì)費(fèi)一定是按照經(jīng)過(guò)你會(huì)員代表大會(huì)批準(zhǔn)的會(huì)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的會(huì)費(fèi)不能超過(guò)標(biāo)準(zhǔn),這部分按照這標(biāo)準(zhǔn)收取的會(huì)費(fèi)是屬于免征增值稅的,不用交稅。
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感謝葉老師的耐心解答!但是有會(huì)員單位說(shuō)她們和其他社會(huì)團(tuán)體合作交納會(huì)費(fèi)是有發(fā)票的,沒(méi)有發(fā)票,他們沒(méi)有辦法走賬,因?yàn)槲覀冏约哼€沒(méi)有稅款系統(tǒng),那我是需要去銀行代開(kāi)發(fā)票嗎?那樣就需要付增值稅了吧?還有會(huì)費(fèi)金額只要會(huì)員大會(huì)統(tǒng)一通過(guò)就可以了,政策上沒(méi)有對(duì)金額有具體要求吧,非常感謝您!
首先會(huì)費(fèi)向會(huì)員單位收取會(huì)費(fèi),開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票是絕對(duì)錯(cuò)誤的,就應(yīng)該開(kāi)具社會(huì)團(tuán)體的會(huì)費(fèi)收據(jù)。第二點(diǎn)是會(huì)費(fèi)收據(jù)也可以稅前扣除。企業(yè)拿到您會(huì)費(fèi)收據(jù)跟發(fā)票是一樣的,都可以稅前扣除,不存在沒(méi)辦法走賬的問(wèn)題,這塊是也能稅前扣除的。跟發(fā)票是一樣的。然后第三點(diǎn),您訂會(huì)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)需要經(jīng)過(guò)會(huì)員大會(huì)通過(guò),然后在政策上您參考一下發(fā)改委,2017年發(fā)的1999號(hào)文里面要求不能高于四級(jí),
具體金額沒(méi)有要求。
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請(qǐng)問(wèn)老師,我基金會(huì)收到的捐贈(zèng)協(xié)議和項(xiàng)目執(zhí)行協(xié)議交印花稅嗎?
印花稅的交稅的范圍是有限定的,就是印花稅管理?xiàng)l例里邊列列出來(lái)的那些個(gè)事項(xiàng)才需要交印花稅,向捐贈(zèng)協(xié)議項(xiàng)目執(zhí)行的協(xié)議,這應(yīng)該都不在印花稅的交稅范圍,他是屬于正烈局,如果那條例則列舉了哪些合同需要交印花稅,它才需要交。
沒(méi)有列舉的是不需要交印花稅的。
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葉龍老師您好!我們基金會(huì)現(xiàn)有捐贈(zèng)項(xiàng)目,是否可以簽合同在五年?是否有相關(guān)的文件?謝謝
基金會(huì)的捐贈(zèng)項(xiàng)目,您指的這簽證項(xiàng)目應(yīng)該是捐贈(zèng)人捐給基金會(huì)的資金簽五年合同,并沒(méi)有說(shuō)是有文件規(guī)定不能簽五年或者幾年,其實(shí)是如果是一個(gè)持續(xù)性的項(xiàng)目是可以。這里根據(jù)雙方的協(xié)商約定都是沒(méi)問(wèn)題的,沒(méi)有年數(shù)的什么限制
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葉老師您好,商會(huì)收到的發(fā)起資金,我們?nèi)绾谓o發(fā)起單位開(kāi)發(fā)票,發(fā)票內(nèi)容開(kāi)什么?謝謝
發(fā)起人發(fā)起資金成立商會(huì),發(fā)起人資金的性質(zhì)我理解應(yīng)該是屬于一項(xiàng)捐贈(zèng)。公益性捐贈(zèng)等于是成立了一家非營(yíng)利組織。要按道理來(lái)說(shuō),應(yīng)該是開(kāi)公益性捐贈(zèng)票據(jù)比較合適。首先這里要明確的是,有些發(fā)現(xiàn)票據(jù)審核會(huì)費(fèi)票據(jù)審核的時(shí)候,發(fā)現(xiàn)有些單位開(kāi)會(huì)費(fèi)票據(jù),這是肯定是錯(cuò)誤的,不能開(kāi)會(huì)費(fèi)票據(jù)。要是開(kāi)票的話(huà),開(kāi)捐贈(zèng)票據(jù)比較合適,這是我個(gè)人的看法。
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請(qǐng)教老師:每季度銀行結(jié)息計(jì)入什么科目,原來(lái)的會(huì)計(jì)計(jì)入管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用或者是籌資費(fèi)用/利息,不一致。謝謝
每季度的銀行利息,您的會(huì)計(jì)記錄的管理費(fèi)用或財(cái)務(wù)費(fèi)用,或者是籌資費(fèi)用,這都是不正確的做法。根據(jù)民非會(huì)計(jì)制度,要把利息銀行利息計(jì)入其他收入。籌資費(fèi)用首先說(shuō)的是,其實(shí)你看民非會(huì)計(jì)制度一解釋?zhuān)且蚧I資而發(fā)生的費(fèi)用,就是搞籌資活動(dòng)發(fā)生的一些費(fèi)用,籌款晚會(huì)發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入到籌資費(fèi)用,它跟企業(yè)會(huì)計(jì)制度里邊的財(cái)務(wù)費(fèi)用不是一個(gè)概念。然后比如說(shuō)銀行的那些手續(xù)費(fèi)支出也不建議割的,籌資費(fèi)用應(yīng)該擱到管理費(fèi)用,單列一個(gè)二級(jí)科目就可以了。
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請(qǐng)問(wèn),我們基金會(huì)2017年初的項(xiàng)目,現(xiàn)在執(zhí)行完了,有七萬(wàn)元左右結(jié)余,捐助方要求退回,這怎么做呀?
一般基金會(huì)捐贈(zèng)的項(xiàng)目要求退回的比較少見(jiàn),當(dāng)然如果簽到協(xié)議里頭約定了說(shuō)結(jié)余要退回的話(huà),或者是項(xiàng)目執(zhí)行資金沒(méi)有用完要退回的話(huà),這是也可以的,是允許的,你要退回的話(huà),如果你們跟他達(dá)成協(xié)議了,然后同意退回的話(huà),財(cái)務(wù)其實(shí)做賬的話(huà)就是可以進(jìn)入到其他支出里面。
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葉老師好,請(qǐng)教收到黨建活動(dòng)經(jīng)費(fèi),有北京市財(cái)政局關(guān)于活動(dòng)經(jīng)費(fèi)管理辦法的文件通知,屬于政府補(bǔ)助收入一限定性收入,需要繳納增值稅嗎?
黨建活動(dòng)經(jīng)費(fèi),如果是有財(cái)政關(guān)于黨政活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的管理辦法的文件通知的話(huà),那么應(yīng)該可以作為政府補(bǔ)助收入,政府補(bǔ)助收入是屬于限定性的,然后是不需要繳納增值稅的。
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葉老師好!我這民非現(xiàn)在做2017年匯算清繳,資產(chǎn)負(fù)債表中凈資產(chǎn)欄下不知是填哪個(gè)項(xiàng)目!
凈資產(chǎn)合計(jì)的金額,您這個(gè)金額要根據(jù)您的會(huì)計(jì)報(bào)表來(lái)填,或者是根據(jù)您的審計(jì)報(bào)告里邊的資產(chǎn)負(fù)債表來(lái)填,跟那個(gè)數(shù)應(yīng)該都是保持勾稽關(guān)系一致的,都得要一致。
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葉老師您好,向您咨詢(xún):基金會(huì)正式員工,工資包括電話(huà)費(fèi)補(bǔ)貼,報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目費(fèi)用有五張100元電話(huà)卡,可以隨項(xiàng)目報(bào)銷(xiāo)嗎?
只要是您報(bào)銷(xiāo)的電話(huà)卡與您所承擔(dān)的項(xiàng)目是相關(guān)的,那么就可以在項(xiàng)目里頭再去報(bào)銷(xiāo)。關(guān)鍵是五張電話(huà)卡,這一百塊錢(qián),第二卡要與項(xiàng)目相關(guān)。
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葉老師好!我們民非年審回復(fù)意見(jiàn):凈資產(chǎn)合計(jì)低于開(kāi)辦資金,可能會(huì)影響年檢結(jié)果,請(qǐng)盡快補(bǔ)齊!請(qǐng)教您怎么處理?
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葉老師您好!想請(qǐng)教您個(gè)問(wèn)題,我們協(xié)會(huì)收到的贊助費(fèi)應(yīng)該開(kāi)什么發(fā)票,贊助費(fèi)有附加條件,我們開(kāi)增稅普通票行嗎,如何納稅?謝謝
首先不建議開(kāi)贊助費(fèi)的發(fā)票項(xiàng)目,因?yàn)橘澲M(fèi)在稅務(wù)機(jī)關(guān)這邊也不承認(rèn)是與捐贈(zèng)企業(yè)相關(guān)的。贊助企業(yè)相關(guān)的費(fèi)用,他們有可能會(huì)沒(méi)有稅前扣除的,可能作為成本稅前扣除的可能。
所以要把贊助費(fèi)分分析一下,是不是我們?yōu)樗峁┝艘豁?xiàng)業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng),比如可以開(kāi)個(gè)按照一些個(gè)業(yè)務(wù)宣傳的費(fèi)用,然后或者是合作費(fèi)或者是會(huì)務(wù)費(fèi)這么來(lái)開(kāi)發(fā)票。這樣的話(huà)我們就把可以說(shuō)是幫助贊助企業(yè)把它的贊助費(fèi)不能稅前扣除的贊助費(fèi)給他轉(zhuǎn)化為可以稅前扣除的這些會(huì)務(wù)費(fèi)合作費(fèi),這樣來(lái)開(kāi)發(fā)票。
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葉老師,基金會(huì)收一筆款捐贈(zèng)收入用于機(jī)構(gòu)發(fā)展,有預(yù)算。用于機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)和傳播費(fèi)用等。機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)里就包含房租費(fèi)用,所以房租費(fèi)用可以全部入在這個(gè)項(xiàng)目下嗎,還是要分一些入管理費(fèi)用
機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的費(fèi)用,比如說(shuō)房租還是要根據(jù)它的使用的部門(mén),比如說(shuō)是項(xiàng)目承接單位,比如項(xiàng)目部門(mén)使用的房租,那么進(jìn)入到業(yè)務(wù)活動(dòng)成本,管理人員行政管理辦公人員使用的房租,使用的房屋部分的這些房租計(jì)入到管理費(fèi)用,它是按這個(gè)原則來(lái)劃分,并不是你有一個(gè)捐贈(zèng),捐贈(zèng)單位捐給你這筆錢(qián),然后用于房租宣傳,那么你就可以把這些錢(qián)直接都列到業(yè)務(wù)活動(dòng)成本并不是的,還是要看你自己的以人員使用房屋的這些人員,他們是提供的是項(xiàng)目服務(wù),還是是行政管理服務(wù)來(lái)區(qū)分計(jì)入到業(yè)務(wù)活動(dòng)成本,還是計(jì)入到管理費(fèi)用。其實(shí)從我個(gè)人角度來(lái)看,就是用于機(jī)構(gòu)發(fā)展的這種捐贈(zèng),可以看作是一項(xiàng)非限定性的捐贈(zèng),也就是沒(méi)有限定用于哪個(gè)公益活動(dòng)公益項(xiàng)目而做的監(jiān)測(cè),它只適用于機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展咱們基金會(huì)的這些發(fā)展。傳播,就像您說(shuō)的這種費(fèi)用作為,所以說(shuō)他的捐贈(zèng)收入是屬于非限定性的捐贈(zèng)收入。
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葉老師,我們基金會(huì)免稅期以到,按照財(cái)稅2018 13號(hào)文需要出具上一年度工資薪金情況專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告,這個(gè)報(bào)告我們需要專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出還是我們基金會(huì)自己寫(xiě)一份報(bào)告就可以了?有相應(yīng)的模版嗎?
首先這份工資薪金的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告是不需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的,
目前也沒(méi)有模板,只需要按照13號(hào)文件里邊規(guī)定的那幾項(xiàng)要求提供一下就可以了,把他該披露的內(nèi)容給它披露清楚了就可以了。
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葉老師您好,社團(tuán)組織發(fā)生的工資,社保,公積金等項(xiàng)目是列入管理費(fèi)用嗎?業(yè)務(wù)活動(dòng)成本中的人員費(fèi)用和日常費(fèi)用記哪些內(nèi)容?管理費(fèi)用,其他費(fèi)用都應(yīng)該記入哪些內(nèi)容?謝謝您!
社團(tuán)組織發(fā)生的這些個(gè)全部的人員費(fèi)用,比如工資社保公積金這些費(fèi)用是列的管理費(fèi),還是列到業(yè)務(wù)活動(dòng)成本,根據(jù)民非會(huì)計(jì)制度里邊的規(guī)定,就是管理費(fèi)用和業(yè)務(wù)活動(dòng)成本核算內(nèi)容的不同規(guī)定,這塊按照這里頭規(guī)定,比如你行政辦公人員的這些工資社保公積金就應(yīng)該列入到管理費(fèi)用,如果你跟你的項(xiàng)目相關(guān)就是做項(xiàng)目這些相關(guān)的,那么你就應(yīng)該是他們發(fā)生的人員工資公積金社會(huì)保險(xiǎn)就應(yīng)該列到業(yè)務(wù)活動(dòng)成本里面,是依據(jù)這個(gè)來(lái)劃分的。不建議把所有的人員工資部分做項(xiàng)目的,還是行政辦管理的,全部統(tǒng)一做到管理費(fèi)用是不建議這樣的。
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老師,您好。關(guān)于社會(huì)團(tuán)體免征增值稅,這個(gè)需要去稅局備案嗎?
社會(huì)團(tuán)體應(yīng)該說(shuō)的是會(huì)費(fèi)收入,免征增值稅,這個(gè)是不用備案的。
他根據(jù)十一七年12月份出臺(tái)的才是2017年90號(hào)文件第八條規(guī)定,直接就免征
不征收增值稅了,只需要開(kāi)會(huì)費(fèi)票據(jù)就可以了。
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老師請(qǐng)問(wèn)基金會(huì)捐贈(zèng)給醫(yī)院的款,收到的是行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)而不是捐票可以嗎?
捐給醫(yī)院的款,如果是捐贈(zèng)的話(huà),應(yīng)該是開(kāi)據(jù)公益性捐贈(zèng)票據(jù)的,開(kāi)行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù),這是不符合規(guī)定的建議還是要開(kāi)捐贈(zèng)票據(jù),醫(yī)院是可以買(mǎi)到捐贈(zèng)票據(jù)的,我們也遇到過(guò)。這種案例之前
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葉老師,您好,請(qǐng)問(wèn)作為學(xué)會(huì)辦會(huì)議活動(dòng)時(shí),收取贊助商的參會(huì)費(fèi),有什么特殊規(guī)定嗎?可否直接簽訂會(huì)費(fèi)合同進(jìn)行收款?
首先收取的參會(huì)的贊助商的參會(huì)費(fèi),絕對(duì)是不能開(kāi)具會(huì)費(fèi)票據(jù)的,這是違反會(huì)費(fèi)票據(jù)票據(jù)開(kāi)具的管理規(guī)定的,會(huì)費(fèi)票據(jù)只能收取會(huì)費(fèi)的時(shí)候開(kāi)具,而且還是要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的會(huì)費(fèi)。另外你再收取辦活動(dòng)收取贊助費(fèi)的時(shí)候,建議你應(yīng)該是開(kāi)具會(huì)務(wù)費(fèi)的一些票據(jù),不要寫(xiě)贊助費(fèi),因?yàn)榭紤]到贊助費(fèi),你的贊助的單位,他可能都不能稅前扣除了。贊助費(fèi),然后再有就是掌握一個(gè)辦這個(gè)會(huì)要收取贊助費(fèi),要掌握一個(gè)度的原則,就是這些錢(qián)夠辦會(huì)的,這些支出了就可以了,不要借助辦會(huì)兒去斂財(cái)。掌握度的原則。
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請(qǐng)教葉老師,我們平時(shí)出的報(bào)表用今年民政年審的報(bào)表模板可以嗎,有需要調(diào)整的內(nèi)容嗎,麻煩老師了謝謝。
您在平時(shí)出報(bào)表的時(shí)候就用民政年檢的報(bào)表,那是最最規(guī)范的,我們審計(jì)也都是用報(bào)表,沒(méi)有問(wèn)題。
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葉老師,請(qǐng)問(wèn)協(xié)會(huì)在報(bào)國(guó)稅的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)有針對(duì)適用民非的報(bào)表嗎?我們現(xiàn)在顯示的一般企業(yè)的報(bào)表,要不要去稅局改呢?謝謝您了。
從去年開(kāi)始就陸續(xù)有社會(huì)組織反映了,他們報(bào)的企業(yè)所得稅匯算清繳的報(bào)表,沒(méi)有民非的報(bào)表,這個(gè)是稅務(wù)系統(tǒng)的原因,你可以去到稅務(wù)機(jī)關(guān)要求改一下,如果他改不了的話(huà),那么您就按企業(yè)的報(bào)。這是我的建議,您就按企業(yè)的報(bào)就可以了,
但是也不能不報(bào),不報(bào)的話(huà),當(dāng)然會(huì)受到稅務(wù)的處罰,一定要報(bào)。
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葉老師,請(qǐng)問(wèn)民非企業(yè)收到的門(mén)票收入、展覽活動(dòng)課程收入、政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)收入,這些收入我們都用于公益活動(dòng)了,這些也計(jì)算了增值稅,但是在企業(yè)所得稅免稅備案上可以列支到免稅收入嗎?
您收到的這些收入,門(mén)票展覽活動(dòng)的收入,政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)收入,雖然您都用于了公益活動(dòng)了,但是你也不能列支為免稅收入,因?yàn)槊舛愂杖胧怯兴姆秶模罁?jù)的是財(cái)稅。2009年122號(hào)文件里邊規(guī)定了五類(lèi)收入是免稅收入,會(huì)費(fèi)收入,捐贈(zèng)收入,這些收入是免稅收入,您的都屬于是經(jīng)營(yíng)性收入,較需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅的,不能列為免稅收入。
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葉老師,基金會(huì)是一個(gè)公司資助的,現(xiàn)在那個(gè)公司準(zhǔn)備注銷(xiāo),對(duì)基金會(huì)有影響嗎?
基金會(huì)雖然是一個(gè)公司資助的,但是他資助的時(shí)候,其實(shí)是屬于像捐贈(zèng),這個(gè)也就發(fā)起資金,這屬于向捐贈(zèng),捐贈(zèng)完了以后這個(gè)事就結(jié)束了,他對(duì)公司公司對(duì)基金會(huì)是不產(chǎn)生任何的股東權(quán)益分配權(quán),所有權(quán)都不產(chǎn)生的,因此這個(gè)公司注銷(xiāo)什么的對(duì)基金會(huì)是沒(méi)有任何影響的。
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請(qǐng)問(wèn)基金會(huì)自己購(gòu)買(mǎi)的銀行非保本理財(cái)產(chǎn)品取得的收益,是在投資收益科目下核算嗎?需要交增值稅嗎?法條依據(jù)是?謝謝老師
首先購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品,非保本的理財(cái)產(chǎn)品取得的收益是應(yīng)該列入到投資收益的科目下核算,然后是不需要繳納增值稅的依據(jù),就是財(cái)稅的2016年140號(hào)文件140號(hào)這個(gè)文件,里邊是規(guī)定了金融商品持有期間含到期取得的非保本的上述收益,
不屬于利潤(rùn)或利息性質(zhì)的收入,不征收增值稅這句話(huà)。
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請(qǐng)問(wèn)民非企業(yè)開(kāi)辦當(dāng)年的注冊(cè)資金,會(huì)計(jì)做入捐贈(zèng)收入,審計(jì)該如何處理?
開(kāi)辦民非,然后注冊(cè)資金會(huì)計(jì)做入捐贈(zèng)收入,其實(shí)它就是屬于捐贈(zèng)收入。這種初始資金注冊(cè)資金一般是有兩種方式,一種是直接做捐贈(zèng)收入,然后期末轉(zhuǎn)入凈資產(chǎn),還有一類(lèi)是直接轉(zhuǎn)入凈資產(chǎn),不做捐贈(zèng)收入,這兩種方式其實(shí)都是可以的。有時(shí)候往稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)的報(bào)表的時(shí)候,因?yàn)闆](méi)有免稅資格,如果你做真正收入的話(huà),你可能會(huì)涉及到企業(yè)所得稅比較麻煩。從稅務(wù)角度來(lái)說(shuō),他們是認(rèn)同直接計(jì)入到凈資產(chǎn)的。但是民政年檢的時(shí)候?qū)饡?huì)有要求,這部分其實(shí)要是屬于捐贈(zèng)收入的,包括民辦非協(xié)單位和社會(huì)團(tuán)體,其實(shí)處理資金都應(yīng)該是捐贈(zèng)收入的概念。
坐在哪都可以。
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老師您好,社團(tuán)的免稅備案要在網(wǎng)上先備案,是那個(gè)網(wǎng)站上?謝謝
免稅資格備案應(yīng)該在您的企業(yè)所得稅的申報(bào)系統(tǒng)網(wǎng)上備案,注意也要先申請(qǐng)到免費(fèi),資格認(rèn)定通過(guò)才在備案才有效。
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我們是民非社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu),承接了托管項(xiàng)目,由業(yè)務(wù)主管單位向政府申請(qǐng)資金,然后再由業(yè)務(wù)主管單位給我們每月?lián)芸钸\(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi),但是這些錢(qián)一直給我們沒(méi)有要求開(kāi)發(fā)票,那么怎么記賬
如果是不開(kāi)發(fā)票的話(huà),你就記入到政府補(bǔ)助收入里面。然后關(guān)鍵是看是不是屬于政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù),我估計(jì)他不開(kāi)發(fā)票一般是不是屬于政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)。如果不是屬于政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的話(huà),那么他記得政府補(bǔ)助收入,也不用交納增值稅。
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社團(tuán)對(duì)于體育局撥款的“比賽經(jīng)費(fèi)”,可以開(kāi)具行政發(fā)票嗎?
行政發(fā)票,您指的應(yīng)該是行政事業(yè)單位的那種資金往來(lái)發(fā)票,什么得看比賽經(jīng)費(fèi),他這是不是屬于政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù),是不需要您開(kāi)稅務(wù)的發(fā)票?如果只是多一些多經(jīng)費(fèi),然后讓您把這經(jīng)費(fèi)用在哪兒,然后他不屬于政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的話(huà),那么允許開(kāi)行政事業(yè)發(fā)票的話(huà)也是可以的。
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葉老師好!撥的政府補(bǔ)貼收入,要求專(zhuān)款專(zhuān)用,用不完收回。那這筆款可以計(jì)入其他應(yīng)付款嗎,支出時(shí)沖減其他應(yīng)付款?
可以在收到的時(shí)候先計(jì)入其他應(yīng)付款支出的時(shí)候沖減其他應(yīng)付款,但是項(xiàng)目結(jié)題以后,要把其他應(yīng)付款的貸方全額要轉(zhuǎn)入到收入借方,全額要轉(zhuǎn)入到費(fèi)用科目支出,也就是業(yè)務(wù)活動(dòng)成本。里面別人千萬(wàn)不要不轉(zhuǎn),直接就在其他應(yīng)付款核算收入和支出了,這樣是不允許的。
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社會(huì)團(tuán)體能把錢(qián)捐贈(zèng)或者是作為注冊(cè)資金資助給一個(gè)組織活著公司可以嗎
社會(huì)團(tuán)體把錢(qián)捐贈(zèng)給一個(gè)社會(huì)組織,成立一家社會(huì)組織作為注冊(cè)資金,這是可以的,只要是它與你的經(jīng)營(yíng)范圍,你的業(yè)務(wù)范圍和宗旨是相關(guān)的,你成立一這么一家組織是沒(méi)有問(wèn)題的。如果你是成立一家公司的話(huà),你也要注意這個(gè)公司是不是你的業(yè)務(wù)范圍和宗旨是相關(guān)的。你這1.1定要注意,那么成立公司就不是捐贈(zèng)了就是投資行為了。
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本書(shū)中提到辦公室房租可以按項(xiàng)目和管理人員比例分?jǐn)偡孔?,分別計(jì)入業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi),請(qǐng)問(wèn) 這樣操作是可行的吧
按照這個(gè)項(xiàng)目和管理人員的比例分?jǐn)偡孔?,這是分別計(jì)入到業(yè)務(wù)活動(dòng)成本管理費(fèi)用,這是完全沒(méi)有問(wèn)題的,是可以的,這個(gè)就要求你的財(cái)務(wù)核算要分把人員分成部門(mén)核算,哪些是項(xiàng)目人員,哪些是管理行政管理人員,他們相應(yīng)的不光是房租,其實(shí)你的相應(yīng)的工資社保什么的都可以進(jìn)入到這個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用分別記錄都是可以的。只要你能分得清
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@葉龍?老師您好,請(qǐng)問(wèn)項(xiàng)目預(yù)算餐費(fèi)有標(biāo)準(zhǔn)嗎?就是占總金額百分比有標(biāo)準(zhǔn)嗎?
您指的項(xiàng)目預(yù)算的餐費(fèi)是指的一般是指什么費(fèi)?一般?項(xiàng)目預(yù)算,政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù),它根據(jù)不同的政府部門(mén)會(huì)有不同的經(jīng)費(fèi)管理辦法,然后里邊的標(biāo)準(zhǔn)可能也不太一樣,大體上如果是一般肯定是工作餐,如果工作餐的話(huà)一般是30塊錢(qián)每人,如果在酒店的話(huà)是50塊錢(qián),基本上是這么一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。它沒(méi)有一個(gè)占總額的比例,一般是沒(méi)有。您可以參考著這種政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的項(xiàng)目。
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葉老師您好,我們組織是去年成立的,申請(qǐng)免稅資格需要等年檢過(guò)了嗎?
申請(qǐng)免稅資格,雖然說(shuō)把年檢條件給取消了,但是它里邊有一個(gè)要求的條件還是登就是民政部門(mén)要出具一個(gè)你從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的這么一個(gè)情況,那么我們分析還是得他肯定經(jīng)過(guò)你的年檢報(bào)告合格以后,他才會(huì)給你出具這個(gè)東西,所以還是需要等于到年檢,通過(guò)以后才可能給你出具這個(gè)材料。
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葉老師你好,我單位是民辦非企業(yè)小規(guī)模納稅人,收到提供服務(wù)收入,應(yīng)繳納的增值稅如何記賬,用計(jì)入業(yè)務(wù)活動(dòng)成本嗎?附件里有兩種做法,哪種對(duì),還是都不對(duì),第一次接觸這種業(yè)務(wù),請(qǐng)指教。萬(wàn)分感謝!
您的第一種處理方法是對(duì)的,因?yàn)樵鲋刀愃菍儆谝环N價(jià)外稅,它跟收入是
不含在收入里邊的,一般確認(rèn)收入也就是按照不含稅的收入來(lái)確認(rèn)提供服務(wù)收入。然后您第二種方法等于提供服務(wù)收入,就確認(rèn)多了,等于把稅金也確認(rèn)進(jìn)去了。這是不對(duì)的,你就按第一種方法是沒(méi)問(wèn)題的,也就是他然后再有小微企業(yè)減免的話(huà),您可以進(jìn)入到其他收入,我覺(jué)得都沒(méi)問(wèn)題,有的進(jìn)入到政府補(bǔ)助收入,我覺(jué)得也沒(méi)有問(wèn)題,因?yàn)檫@種補(bǔ)償小微的這種優(yōu)惠也屬于市政府給予這些小微組織的一項(xiàng)補(bǔ)貼收入都是沒(méi)有問(wèn)題的。
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老師,您好,單位打算一次性發(fā)放十個(gè)月的勞務(wù)報(bào)酬,計(jì)算個(gè)稅應(yīng)該是按一次所得計(jì)算嗎?還是分?jǐn)偟绞畟€(gè)月?謝謝
您寫(xiě)的第一是勞務(wù)報(bào)酬,那么勞務(wù)報(bào)酬,工資薪金這肯定是不一樣的,勞務(wù)報(bào)酬是這樣,如果您是一個(gè)月發(fā)放十個(gè)月的,它是按照一個(gè)月來(lái)計(jì)算,這非常的虧。
非常的虧。建議每月每月都計(jì)提,每月都申報(bào)勞務(wù)報(bào)酬,個(gè)人所得稅,但是你可以不發(fā),但是一定要申報(bào)計(jì)提并申報(bào),然后你可以攢到十個(gè)月再去發(fā)放。這是一種方式,然后如果是工資薪金的話(huà),那么有那種一全年一次性獎(jiǎng)金的那種方式,可以一年用一次,但是如果您這屬于是不是工資薪金是不能用的,注意一下。
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請(qǐng)問(wèn)葉老師,我們購(gòu)入的房產(chǎn),裝修費(fèi)是否計(jì)入房產(chǎn)原值?還是待攤?幾年攤完有規(guī)定嗎?
裝修費(fèi),是為了房屋達(dá)到使用狀態(tài)而發(fā)生的裝修費(fèi),可以計(jì)入到房產(chǎn)原值。
如果進(jìn)入到房產(chǎn)房產(chǎn)原值的話(huà),那么就是跟房產(chǎn)同樣的年限去攤銷(xiāo)就可以了。
一般房產(chǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的是20年,最低是20年攤銷(xiāo)您的裝修季的房產(chǎn)原值的話(huà),那么也就按20年一起攤銷(xiāo)就完了,其實(shí)就只有是合并跟房產(chǎn)原值合并到一起了。但是這有一個(gè)不好,就是您的房產(chǎn)稅可能會(huì)增加,因?yàn)榉慨a(chǎn)稅是根據(jù)房產(chǎn)原值來(lái)計(jì)算的,原值乘以70%再乘以一個(gè)1.2%,這是一年的房產(chǎn)稅,所以說(shuō)建議您把裝修費(fèi)還是別計(jì)入到房產(chǎn)原值了,還是就計(jì)入到長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,然后你按照幾年看你預(yù)計(jì)自己裝修多少年,使用完就按幾年,五年也可以。如果是單獨(dú)把裝修費(fèi)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用來(lái)攤銷(xiāo)的話(huà),這樣的話(huà)年限的話(huà)就是按照就是說(shuō)應(yīng)該是你的預(yù)計(jì)的一個(gè)年限,就是你下次裝修可能會(huì)什么時(shí)間,但這其實(shí)是預(yù)計(jì)建議不低于五年,這都可以認(rèn)的,所有機(jī)關(guān)都可以認(rèn)的。
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個(gè)人會(huì)員包括哪些人
個(gè)人會(huì)員,包括哪些人,這得看您協(xié)會(huì)是哪個(gè)行業(yè)的。那么他相關(guān)的行業(yè)里邊的個(gè)人就可以成為你的協(xié)會(huì)的個(gè)人會(huì)員??催@個(gè)行業(yè),比如醫(yī)藥行業(yè)協(xié)會(huì),一一醫(yī)學(xué)行業(yè)學(xué)會(huì),然后他們的醫(yī)生什么的,就是他們的個(gè)人會(huì)員不一樣,這得看你的協(xié)會(huì)處于哪個(gè)行業(yè)。是屬于哪個(gè)行業(yè)協(xié)會(huì)。
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老師,那社會(huì)團(tuán)體把錢(qián)捐贈(zèng)或者是作為注冊(cè)資金資助給與我們宗旨一樣的一個(gè)社會(huì)組織,我應(yīng)當(dāng)如何做賬?借長(zhǎng)期股權(quán)投資,貸銀行存款,這樣做對(duì)嗎?謝謝您
社會(huì)團(tuán)體把錢(qián)作為注冊(cè)資金,如果是打給了首先是跟你宗旨業(yè)務(wù)范圍是一樣的,社會(huì)組織它應(yīng)該理解為一項(xiàng)捐贈(zèng),而不是一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資,因?yàn)檫@個(gè)錢(qián)是打到社會(huì)組織以后,他也是作為凈資產(chǎn)屬于一項(xiàng)捐贈(zèng)收入,所以這個(gè)錢(qián)以后也沒(méi)有什么股東的一個(gè)確認(rèn)的價(jià)值,然后也沒(méi)有分配的權(quán),處置權(quán)都沒(méi)有,就是一項(xiàng)捐贈(zèng),那么您就不應(yīng)該做的長(zhǎng)期股權(quán)投資了,應(yīng)該做的可以做的公益活動(dòng)支出,可以看作是一項(xiàng)公益活動(dòng),取得公益的宣傳票據(jù),也可以做到其他支出里面可能絕對(duì)不能做到長(zhǎng)期股權(quán)投資。
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請(qǐng)問(wèn)下葉老師,協(xié)會(huì)的企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整,按收入的0.5%計(jì)算調(diào)整的話(huà),這個(gè)收入是包括哪些呢,我們現(xiàn)在目前有這幾項(xiàng)收入捐贈(zèng)收入,會(huì)費(fèi)收入,政府補(bǔ)助收入,限定性收入,這些哪些包括在這個(gè)收入里呢?謝謝
計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的收入的基數(shù)是包含了捐贈(zèng)收入,會(huì)費(fèi)收入,政府補(bǔ)助收入,提供服務(wù)收入,商品銷(xiāo)售收入,不管限定性和非限定性,主要是這幾類(lèi)收入都包含,然后不包含投資收益和其他收入。其實(shí)包含的這些收入,你看是你主表,還有就是企業(yè)所得稅那張主表里邊第四行營(yíng)業(yè)收入,核技術(shù)它里邊營(yíng)業(yè)收入按基數(shù)乘以5‰計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi),那個(gè)數(shù)就包含我剛才說(shuō)的那些項(xiàng)目,然后其中投資收益是單填的,填的下邊的行,還有其他收入是填在下面。是不包含這兩項(xiàng)的,注意下。
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葉老師兩個(gè)問(wèn)題1.新開(kāi)的慈善基金會(huì)一定要去領(lǐng)發(fā)票嗎?還是根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要,涉及別人購(gòu)買(mǎi)我們服務(wù)時(shí)候再去領(lǐng)發(fā)票也可以?2.在開(kāi)展慈善活動(dòng)時(shí),有給我們的服務(wù)對(duì)象采購(gòu)硬件設(shè)備,在采購(gòu)的時(shí)候需要招投標(biāo)嗎?我們沒(méi)有招投標(biāo)機(jī)制,只有單位領(lǐng)導(dǎo)組成采購(gòu)小組,有一個(gè)詢(xún)價(jià)單,讓他和商家簽合同,對(duì)公打款,商家出庫(kù)單,服務(wù)對(duì)象學(xué)校簽收單,請(qǐng)問(wèn)這樣一個(gè)給服務(wù)對(duì)象采購(gòu)硬件的流程是完整的嗎?審計(jì)不會(huì)挑什么問(wèn)題吧
基金會(huì)其實(shí)不用非要去稅務(wù)機(jī)關(guān)去購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的,因?yàn)槟阋话闶菦](méi)有提供服務(wù),對(duì)外提供服務(wù),所以說(shuō)你如果以后有了提供服務(wù)了,需要開(kāi)發(fā)票了,你再去稅務(wù)機(jī)關(guān)去領(lǐng)發(fā)票也可以,或者找稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)也行。然后第二個(gè)問(wèn)題就是你開(kāi)展12活動(dòng)的時(shí)候,如果涉及到硬件招投標(biāo)采購(gòu)設(shè)備的這些情況建議,首先你要有一個(gè)供應(yīng)商選擇的一個(gè)制度,還是應(yīng)該得有制度,制度里頭會(huì)規(guī)定多少金額以?xún)?nèi)采用什么方式,比如詢(xún)價(jià)就可以,然后多少金額以上,然后采用一個(gè)招投標(biāo)的方式,這樣的話(huà)從你的制度建設(shè)來(lái)講,你從看來(lái)來(lái)看的話(huà),你都是屬于一項(xiàng)規(guī)范的,按照你這個(gè)制度去執(zhí)行的。另外這個(gè)制度要經(jīng)過(guò)理事會(huì)的批準(zhǔn)
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你好葉老師,請(qǐng)問(wèn)新的免稅資格申請(qǐng)的有關(guān)文件在哪里可以查到?
新的免稅資格申請(qǐng)的文件還沒(méi)有出來(lái),您等一下關(guān)注一下北京市國(guó)稅,然后他們會(huì)出一個(gè)替代2014年546號(hào)文件的新的這么一個(gè)文件,然后里邊應(yīng)該會(huì)有一些附的表格,你等一下這個(gè)文件。
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葉老師您好,請(qǐng)問(wèn)投資收益(銀行理財(cái)不保本),企業(yè)所得稅申報(bào),由于支出大于收入,理財(cái)收益按表邏輯不用繳稅,還是把收益單獨(dú)計(jì)算應(yīng)繳企業(yè)所得稅,如繳納,稅率是多少?謝謝您
我在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候,他是把您組織全年所有的收入,然后扣除所有的成本,最后計(jì)算看是不是有應(yīng)納稅所得額,如果有應(yīng)納稅所得額,才需要按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,投資收益應(yīng)該是跟其他的這些收入都是一塊算的,他都構(gòu)成收入總額,然后減去你所有成本,有利潤(rùn)才交才交企業(yè)所得稅,不是按照你單獨(dú)的投資收益去計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的,注意。
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請(qǐng)問(wèn)老師,我單位收到捐贈(zèng)方的捐款,開(kāi)具收據(jù)的時(shí)候捐贈(zèng)項(xiàng)目怎么寫(xiě),該筆捐贈(zèng)沒(méi)有指定我單位用于什么項(xiàng)目,謝謝!
如果沒(méi)有指定這筆捐款用于什么項(xiàng)目的話(huà),那就是屬于非限定性捐贈(zèng),也就是用于您組織的章程規(guī)定的這些個(gè)宗旨和業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)都可以,章程規(guī)定的這些個(gè)公益事事項(xiàng)都可以做,您開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候,您就開(kāi)捐贈(zèng)款就可以了。
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葉老師您好,如果用咱們這做代理記賬,1000塊錢(qián)的那個(gè),主要會(huì)給我們做什么內(nèi)容呢
代理記賬一般就是包含了記賬和報(bào)稅,這些都含了,然后憑證的裝訂打印這些原始票據(jù)的這些個(gè)整理,這些都包含了應(yīng)該。另外我們代理量他會(huì)按照專(zhuān)門(mén)按照社會(huì)組織的要求,我們是民非會(huì)計(jì)制度是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn),還有就是稅務(wù)機(jī)關(guān)的免稅資格,非營(yíng)利組織免稅資格是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn),按照這個(gè)要求來(lái)給您記賬,是要達(dá)到這兩項(xiàng)要求的。
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老師好!請(qǐng)問(wèn)民非企業(yè)小規(guī)模季度收入不到9萬(wàn)元,是不用繳納增值稅的吧,那這個(gè)會(huì)計(jì)分錄如何做,一般企業(yè)是計(jì)入營(yíng)業(yè)在收入,那民非企業(yè)計(jì)入哪個(gè)科目呢?
季度9萬(wàn)以?xún)?nèi)減免的增值稅,其實(shí)您一般記賬時(shí)候是他的應(yīng)交稅金,增值稅如果減免了的話(huà),您就從應(yīng)交稅金增值稅轉(zhuǎn)入到其他收入,這個(gè)科目就可以。
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葉老師,您好!我們屬于民非企業(yè),有一個(gè)項(xiàng)目每個(gè)月做活動(dòng),每月都有三個(gè)人的勞務(wù),這三個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)是否需要他們?nèi)ザ悇?wù)局開(kāi)具發(fā)票才能入賬,還是只要做了勞務(wù)表就能計(jì)提發(fā)放入賬,計(jì)提到業(yè)務(wù)活動(dòng)成本~人工成本~勞務(wù)費(fèi)科目是否妥當(dāng)
個(gè)人提供銷(xiāo)售勞務(wù)不光是要繳納個(gè)人所得稅,代扣代繳個(gè)人所得稅,是確實(shí)是需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)要開(kāi)具銷(xiāo)售勞務(wù)的發(fā)票,但是在北京地區(qū)是我遇到的這些社會(huì)組織,大家都沒(méi)有這么去做,有一些是實(shí)際操作層面,有人拿著身份證去代開(kāi)發(fā)票,這種實(shí)際操作不是特別可行,操作不下去,所以大家都沒(méi)有,我遇到事就都沒(méi)有按照這個(gè)要求去執(zhí)行,只是代扣了個(gè)人所得稅。您了解一下這情況就行了。另外您記賬勞務(wù)費(fèi)的記賬沒(méi)有問(wèn)題,這類(lèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)成本,人工成本勞務(wù)費(fèi)這個(gè)是沒(méi)有問(wèn)題的。
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葉老師,您好!請(qǐng)問(wèn)銀行季度結(jié)息計(jì)入其他收入,還得按照3%(民非企業(yè)小規(guī)模)計(jì)提增值稅對(duì)嗎?我們?cè)率杖氩粔?萬(wàn),是可以再把這些計(jì)提的增值稅轉(zhuǎn)入其他收入-減免稅科目里面嗎?
銀行存款的利息收入,您說(shuō)的結(jié)息單的時(shí)候,他是不需要交納3%的增值稅的,首先不要計(jì)提增值稅,然后也就沒(méi)有您增值稅免稅,然后結(jié)轉(zhuǎn)的問(wèn)題了,利息是不需要繳納增值稅的。
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葉老師,商會(huì)的企業(yè)所得稅免稅備案,應(yīng)該是在報(bào)稅的系統(tǒng)備案,可是現(xiàn)在報(bào)稅系統(tǒng)里沒(méi)有這個(gè)入口了,是要去交紙質(zhì)資料備案嗎?我們一直是在地稅報(bào)的
18年4月25號(hào),國(guó)家稅務(wù)總局出了一個(gè)23號(hào)公告,這個(gè)公告里頭是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法,它里邊說(shuō)是不用備案了,從18年開(kāi)始,所以那個(gè)入口也都關(guān)閉了,你也沒(méi)必要去網(wǎng)上備案,也沒(méi)必要提供紙質(zhì)材料,您看一眼23號(hào)公告,2018年23號(hào)公告里邊有詳細(xì)的記載。再提示一下,雖然免稅資格不用備案了,但是還是要執(zhí)行免稅資格申請(qǐng),然后經(jīng)批準(zhǔn)的認(rèn)定程序,不要認(rèn)為不用備案了,就是隨便可以享受免稅資格了,不是的,它還得需要提出申請(qǐng),然后認(rèn)定管理要看一下,咱們也是前天發(fā)布的。2018年的851號(hào)文件,北京市的細(xì)則文件,要看一看這個(gè)。
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葉老師,免稅資格到期復(fù)審的,牽扯到所得稅要先交后退嗎?
比如說(shuō)你的免稅資格是2017年到期份額的期限是2018年期滿(mǎn)六個(gè)月,2008年的就算。你2011年享受到稅收優(yōu)惠的。如果你2018年還沒(méi)有申請(qǐng)到,那么你2018年肯定是要繳納企業(yè)所得稅。然后如果你2019年申請(qǐng)下來(lái),2018年開(kāi)始享受的話(huà),那就再退稅。就是這樣一個(gè)程序。
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葉老師,請(qǐng)問(wèn)協(xié)會(huì)在報(bào)國(guó)稅的企業(yè)所得稅匯葉老師,匯算清繳時(shí)有針對(duì)適用民非的報(bào)表嗎?我們現(xiàn)在顯示的一般企業(yè)的報(bào)表.2016.5月我去國(guó)稅將一般企業(yè)會(huì)計(jì)制度變更為民非會(huì)計(jì)制度。但今年報(bào)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制提示不是民非會(huì)計(jì)制度,不能填報(bào)10300的報(bào)表。謝謝您了。
確實(shí)有您說(shuō)的這種問(wèn)題,現(xiàn)在不是咱們民非組織的問(wèn)題,是稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)的問(wèn)題,現(xiàn)在很多地方都在提出這個(gè)問(wèn)題,然后您一個(gè)是要不然就是找稅務(wù)機(jī)關(guān),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)讓他去修改你的稅務(wù)登記是不是登記的,沒(méi)有沒(méi)登民費(fèi)制度,然后讓他直接從系統(tǒng)里頭改報(bào)表格式,要不然您就是按照企業(yè)的去申報(bào),但是不能不報(bào),必須得報(bào)。
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大家好,請(qǐng)問(wèn)開(kāi)辦資金屬于捐贈(zèng)收入嗎?要納入企業(yè)所得稅范疇嗎?謝謝
開(kāi)辦資金,也就是社會(huì)組織成立時(shí)候的注冊(cè)資金,按道理來(lái)說(shuō)應(yīng)該算是捐贈(zèng)收入。
但是它不需要納入企業(yè)所得稅的范圍,它應(yīng)該是可以作為凈資產(chǎn)的,如果你報(bào)企業(yè)所得稅的話(huà),他不用算作捐贈(zèng)收入,是應(yīng)該可以直接算作企業(yè)所得,直接算作凈資產(chǎn),因?yàn)樗窃谀愕牡怯涀C書(shū)上,是有開(kāi)辦資金或者是注冊(cè)資金的金額的,你都不是不能動(dòng)的,因此從他理論從他的繳稅的法理來(lái)講,它是不需要繳納
企業(yè)所得稅的。雖然他作為捐贈(zèng)收入,但是不需要繳納企業(yè)所得稅。在實(shí)際操作中,我們一般是建議你在報(bào)年檢的時(shí)候報(bào)民證的,年檢的時(shí)候或者出審計(jì)報(bào)告的時(shí)候,他肯定是要算作捐贈(zèng)收入的。民政稅是這是民政的要求,它屬于捐贈(zèng)收入,然后列業(yè)務(wù)活動(dòng)表的時(shí)候列的捐贈(zèng)收入,但是報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候,我你給他報(bào)到這個(gè)凈資產(chǎn)就別算作捐贈(zèng)收入,給他報(bào)的凈資產(chǎn),這兩個(gè)報(bào)表確實(shí)不一樣,但是稅務(wù)他是認(rèn)可的,稅務(wù)是認(rèn)可的。
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年有固定時(shí)間嗎,如何申請(qǐng)?
北京市的免稅資格審批是他的成績(jī)是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)先收假收那些材料,然后報(bào)給市國(guó)稅局市地稅局,然后財(cái)政聯(lián)合審批,市國(guó)稅局地稅局財(cái)政聯(lián)合審批,一年審批四次,在5月31號(hào)會(huì)之前,每年5月31號(hào)之前會(huì)審批兩次,然后基本上上是一個(gè)季度一次。要是申報(bào)的話(huà),您可以學(xué)習(xí)一下聽(tīng)財(cái)稅2018年851號(hào)這個(gè)文件,這是咱們北京市第地方發(fā)布的文件,還有中央發(fā)的財(cái)政財(cái)稅2018年13號(hào)文件,看一下這兩個(gè)文件。
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葉老師:我單位是政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的第三方兒童公益組織,請(qǐng)問(wèn)老師收到的捐贈(zèng)收入免征增值稅和所得稅嗎?如果免稅的話(huà)需要到稅務(wù)備案嗎?謝謝老師
捐贈(zèng)收入,免增值稅和企業(yè)所得稅,這要分別來(lái)說(shuō),首先免增值稅是不需要備案的,你只需要簽訂捐贈(zèng)協(xié)議,跟捐贈(zèng)人簽訂捐贈(zèng)協(xié)議,給捐贈(zèng)人開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù),公益捐贈(zèng)票據(jù)就直接不用申報(bào),繳納企業(yè)不用申報(bào)繳納增值稅,然后
企業(yè)所得稅是需要申請(qǐng)非營(yíng)利組織免稅資格的,這必須得有資格了以后才能夠享受到企業(yè)所得稅的減免。看一下京財(cái)稅,2018年851號(hào)這個(gè)文件怎么去申請(qǐng)免稅資格
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如何區(qū)分受托代理業(yè)務(wù)和限定性捐贈(zèng)收入?
受托代理資產(chǎn)和限定性捐贈(zèng)確實(shí)是比較模糊比較容易不容易區(qū)分的兩項(xiàng)業(yè)務(wù),你怎么來(lái)區(qū)分?首先受托代理資產(chǎn)它不屬于一項(xiàng)收入,為什么?是因?yàn)槭芡写碣Y產(chǎn),咱們的非營(yíng)利組織它是沒(méi)有資產(chǎn)的所有權(quán)的,他只是按照資產(chǎn)提供方的意愿轉(zhuǎn)交或者是轉(zhuǎn)贈(zèng)。咱們的社會(huì)組織只是在中間起到了一個(gè)中介的作用。因此這項(xiàng)資產(chǎn)不會(huì)為咱們民間非營(yíng)利組織帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入或者服務(wù)潛力的增加,也就是不符合捐贈(zèng)收入的定義,不符合收入的經(jīng)歷,因此它就是一個(gè)屬于一種業(yè)務(wù)委托。咱們就幫著他去收了錢(qián)以后,然后按照他的要求發(fā)出去。另外在受托代理業(yè)務(wù)里頭的受益對(duì)象的選擇基金會(huì),也就是咱們非營(yíng)利組織是沒(méi)有權(quán)利去選擇的,是由誰(shuí)?就是由提供資產(chǎn)的那一方,他們會(huì)確定一個(gè)名單,比如哪些受益人你應(yīng)該發(fā)給他,這個(gè)是很關(guān)鍵的,而限定性捐贈(zèng)他的受益人的選擇,雖然它限定了用途是吧,用于奶奶公益項(xiàng)目,但是受益人的選擇是由我們非營(yíng)利組織自己來(lái)確定的,這個(gè)是他們一個(gè)本質(zhì)的一個(gè)區(qū)別,注意一下,因此從形式來(lái)最后形式來(lái)看是
如果是限定性收入的話(huà),你要開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù),如果是受托代理資產(chǎn)的話(huà),你不需要開(kāi)具,不能開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù),只能開(kāi)具一個(gè)收據(jù),證明了一個(gè)資金收到。
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請(qǐng)問(wèn)登錄財(cái)政局網(wǎng)上點(diǎn)哪里可以查免稅資格批復(fù)!
財(cái)政局的網(wǎng)站,國(guó)家國(guó)稅局的網(wǎng)站,地稅局的網(wǎng)站,它都是以名單的形式,以文件的形式去發(fā)布,它不會(huì)給你保留哪個(gè)名單,會(huì)不會(huì)說(shuō)給你單獨(dú)設(shè)一個(gè)點(diǎn)你就能查到,你只能關(guān)注每次發(fā)布的名單。另外我們政府平臺(tái)也打算制作一個(gè)小程序,就是讓社會(huì)組織很方便的,能查到自己是不是有免稅資格,我們現(xiàn)在也正在開(kāi)發(fā),馬上就會(huì)推出來(lái),到時(shí)大家可以試一下。
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葉老師您好,商會(huì)免稅復(fù)審,有個(gè)新的材料就是1.投入人對(duì)投入財(cái)產(chǎn)不保留財(cái)權(quán)說(shuō)明、2.注銷(xiāo)后剩余財(cái)產(chǎn)的說(shuō)明。這兩個(gè)是不是不屬于商會(huì)要交的材料呢?
這兩個(gè)文件在精財(cái)稅2018年851號(hào)文件里都有模板,規(guī)定的模板,然后都需要填寫(xiě),這是必須要有的兩個(gè)資料。
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葉老師,您好,我們免稅成功,稅務(wù)給我們退了錢(qián),我們應(yīng)該如何做賬,借銀行存款,貸什么呢?
有兩種方式記賬。第一種方式就是在當(dāng)期調(diào)整,也就是收到退款的當(dāng)期做賬,借銀行存款貸其他收入,你可以計(jì)入到其他收入。還有一種是追溯調(diào)整,其實(shí)這是以前年度,也就是上一年度多交的企業(yè)所得稅,然后沖減上一年度的其他費(fèi)用,那么如果這要調(diào)的話(huà),你就只能是借銀行存款。但非限定性?xún)糍Y產(chǎn)這么來(lái)追溯調(diào)整。但是這種調(diào)整會(huì)造成年底資產(chǎn)負(fù)債表和業(yè)務(wù)活動(dòng)表之間會(huì)有一個(gè)差額,要在披露里頭進(jìn)行一個(gè)說(shuō)明就可以了。兩種方法都可以。
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社會(huì)公益組織獲得稅前扣除資格了,企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金和物質(zhì)的話(huà),如何抵扣企業(yè)稅?
有社會(huì)組織公益組織有稅前扣除資格了,那么企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金和物質(zhì)的話(huà),抵稅都是作為捐贈(zèng)支出,然后按照利潤(rùn)的當(dāng)年利潤(rùn)的12%,然后稅前扣除,如果是超出的部分超出了當(dāng)年利潤(rùn)的12%,超出的部分可以延后三年進(jìn)行扣除。這是企業(yè)捐贈(zèng)注意一下,這個(gè)利潤(rùn)是你會(huì)計(jì)報(bào)表是起捐贈(zèng)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的利潤(rùn)總額的12%。
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老師您好,請(qǐng)問(wèn)我們想申請(qǐng)非營(yíng)利組織免稅資格,根據(jù)財(cái)稅[2018]13號(hào)文件第三部分、第七條的要求,需要登記管理機(jī)關(guān)出具上一年度非營(yíng)利活動(dòng)的材料,我們的登記機(jī)關(guān)是豐臺(tái)民政局,這個(gè)材料是由豐臺(tái)民政局出具嗎?是否有相應(yīng)模板?(2017年的年檢合格報(bào)告是否可以?)
證明材料確實(shí)是由當(dāng)?shù)氐拿裾重S臺(tái)民政局來(lái)出具,目前稅務(wù)審核的要求,還是你的年檢合格的報(bào)告就可以了,你只需要這個(gè)材料,你就提供你的2017年的年檢合格報(bào)告就可以了!
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老師好,我們17年有免稅資格,17年的捐贈(zèng)收入100,費(fèi)用70,凈資產(chǎn)變動(dòng)額30,則匯算清繳時(shí),有調(diào)增項(xiàng)5,則應(yīng)納稅所得額,應(yīng)該是-65,還是5?
您這個(gè)問(wèn)題我在微信里頭已經(jīng)解答了,在這塊也一塊說(shuō)一下,真正收入一百是如果你有免稅資格的話(huà),一百是可以從收入中減除的,也就是收入是零,然后費(fèi)用是70是可以全額稅前扣除的,因?yàn)閲?guó)稅函2010年79號(hào)文件里面是規(guī)定了免稅收入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用可以稅前扣除,那么這其實(shí)是保留在報(bào)表里頭的,然后如果你有納稅調(diào)增了五,那么這要調(diào)增,因?yàn)椴环弦?guī)定,比如有餐費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)這些,然后最后虧損應(yīng)該是-65負(fù)的65就對(duì)了,這虧損是可彌補(bǔ)的,虧損應(yīng)納稅所得額是負(fù)的,65可以彌補(bǔ)以后五年的盈利。
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您好 有社會(huì)組織宣傳手冊(cè)電子版嗎 我想下載打印一下
現(xiàn)在這個(gè)宣傳手冊(cè)還有折頁(yè)的紙版在東大橋北京民政局6層免費(fèi)領(lǐng)到,有電子版,你也可以打印查詢(xún)比較方便,電子版在公眾號(hào)有,或者在微信群里問(wèn)一下,把鏈接發(fā)給你。
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請(qǐng)問(wèn),除會(huì)費(fèi)收入外,取得免稅資格的非盈利社會(huì)組織還有哪些收入可以免交所得稅。謝謝了!
免稅收入的范圍是在財(cái)稅2009年122號(hào)文件里邊規(guī)定的。除了會(huì)費(fèi)收入,然后你取得的捐贈(zèng)收入也可以免稅。然后財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入也可以免稅。嗯,免稅收入。還有不征稅收入,對(duì)于取得的存在,銀行取得的利息收入也可以免稅,就這幾類(lèi)。
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葉龍老師,我現(xiàn)在位于內(nèi)蒙,這邊民非財(cái)務(wù)十分薄弱,我們想在這邊幫助他們建立民非財(cái)務(wù),不知道您這邊有什么好方法。
我們可以遠(yuǎn)程幫助建帳,然后幫助記賬,這都是可以的,您可以直接跟我的微信聯(lián)系,有我的微信的話(huà),直接跟我微信聯(lián)系,我的微信是葉龍的全拼然后三個(gè)四。
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民非社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu),小規(guī)模納稅人,沒(méi)有申請(qǐng)免稅資格。城建稅,教育費(fèi)附加稅,地方教育費(fèi)附加稅在季度收入不超過(guò)多少的情況下是免的?
不管什么組織,你民非社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)也一樣,企業(yè)也一樣。不管什么組織,只要是年季度增值稅的收入低于9萬(wàn)塊錢(qián)的話(huà),以下都是免稅的,那么對(duì)應(yīng)免增值稅的對(duì)應(yīng)的常見(jiàn)稅,教育附加這些附加稅同樣也就是減免了。注意是9萬(wàn)以下。
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民非社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu),小規(guī)模納稅人,沒(méi)有申請(qǐng)免稅資格。季度末,凈資產(chǎn)為正數(shù),申報(bào)企業(yè)所得稅稅時(shí),是否要扣除開(kāi)辦資金的金額?小規(guī)模民非社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅有沒(méi)有什么優(yōu)惠政策?
首先開(kāi)辦資金,也就是你登記證書(shū)上的列的開(kāi)辦資金,那個(gè)是不需要申報(bào)企業(yè)所得稅的,不要作為收入。捐贈(zèng)收入,申報(bào)企業(yè)所得稅。另外社會(huì)服務(wù)社會(huì)組織唯一的企業(yè)所得稅的優(yōu)惠,那就是申請(qǐng)非營(yíng)利組織免費(fèi)資格,有了這資格后,你的捐贈(zèng)收入就可以免稅了,你們社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)可能現(xiàn)在可能沒(méi)有捐贈(zèng)收入,那也就沒(méi)有申請(qǐng)免稅的必要了。然后再有有一個(gè)小微,小微企業(yè)的企業(yè)所得稅的減免,適合所有企業(yè)的,你可以查一下相關(guān)的政策,小微企業(yè)。
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老師您好,我單位是民間非營(yíng)利組織,本月想開(kāi)始承接一個(gè)課題,課題費(fèi)的收入金額約30萬(wàn)元,項(xiàng)目的執(zhí)行期是到今年年底,如果這個(gè)課題費(fèi)收入到賬時(shí)間是這個(gè)月,并且要求我單位在這個(gè)月全額開(kāi)出增值稅發(fā)票的話(huà),這個(gè)月就要全部確認(rèn)收入,這樣在二季度末時(shí)企業(yè)所得稅就要交很多,請(qǐng)問(wèn)這種課題收入可以做分月確認(rèn)嗎?
民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度里頭應(yīng)該第59條就規(guī)定了,像這種課題收入,然后屬于是勞務(wù)收入。不應(yīng)該在收到的時(shí)候確認(rèn)收入,而是應(yīng)該在勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)收入。
您現(xiàn)在勞務(wù)沒(méi)有完成,只是收到錢(qián)了,這個(gè)時(shí)候應(yīng)該掛入到預(yù)收賬款。
但是同時(shí)要記應(yīng)交稅金增值稅,增值稅是要需要交的。因?yàn)殚_(kāi)了票了并且已經(jīng)收到款了,這兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)開(kāi)票和收到款時(shí)間點(diǎn)誰(shuí)在前應(yīng)該那增值稅納稅義務(wù)就產(chǎn)生了,但是注意企業(yè)所得稅不是在收到款,而是在勞務(wù)完成時(shí),如果是跨期了的話(huà),那也是按照完成工作量分別確認(rèn)收入。
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老師您好,請(qǐng)問(wèn)社會(huì)團(tuán)體(聯(lián)盟)繳納的城市建設(shè)維護(hù)稅、地方教育費(fèi)附加是計(jì)入管理費(fèi)用還是業(yè)務(wù)活動(dòng)成本?謝謝
城建稅和地方教育費(fèi)附加這些附加費(fèi)不是計(jì)入到管理費(fèi)用,是一般是計(jì)入到業(yè)務(wù)活動(dòng)成本,業(yè)務(wù)活動(dòng)成本里面,會(huì)設(shè)一個(gè)稅金及附加的二級(jí)科目,然后就把這些個(gè)相關(guān)的稅費(fèi)計(jì)入到科目里頭。
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葉老師您好!我想問(wèn)一下財(cái)稅2016年12號(hào)文,兩個(gè)附加的免征,我們非營(yíng)利組織適用此文件嗎?
這兩文件里邊的附加的免征也同樣適用于社會(huì)組織。只要是你增值稅年年度這季度9萬(wàn)以?xún)?nèi)免征增值稅了,那么你的附加稅也同樣是免征的。這都是一樣的,都適合于企業(yè),企業(yè)就包含社會(huì)組織了。
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民非社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu),2017年末非限定性?xún)糍Y產(chǎn)為負(fù)數(shù),2018年第一季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)用不用把上年度的虧損數(shù)額減去?
首先上年度的虧損額在你季度申報(bào)的時(shí)候是不需要字手寫(xiě)的,它會(huì)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出來(lái)可彌補(bǔ)的虧損數(shù),也就是可彌補(bǔ)虧損數(shù),其實(shí)是您之前五年五年的應(yīng)納稅所得額。你企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)候會(huì)出現(xiàn)一個(gè)在主表里頭會(huì)有一個(gè)應(yīng)納稅所得額數(shù)據(jù),它依據(jù)這個(gè)數(shù)據(jù)來(lái)給你填寫(xiě)。
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謝謝老師!另外還想請(qǐng)教一下,協(xié)會(huì)的增值稅票可以開(kāi)具合作費(fèi),管理費(fèi)項(xiàng)目的是吧,開(kāi)票計(jì)入提供服務(wù)收入核算對(duì)吧。
增值稅的開(kāi)票項(xiàng)目是根據(jù)您的跟對(duì)方簽的合同,他到底屬于哪種事項(xiàng),然后來(lái)確定哪個(gè)開(kāi)票的項(xiàng)目,如果確實(shí)你跟他簽的合作協(xié)議,比如項(xiàng)目的合作,那么你可以開(kāi)合作費(fèi),然后你開(kāi)的票的只要開(kāi)增值稅發(fā)票了,那么肯定是進(jìn)入到提供服務(wù)收入核算。
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老師您好,我單位為民間非營(yíng)利組織,已取得免稅資格,我想問(wèn)一下這個(gè)免稅資格除了免會(huì)費(fèi)能免企業(yè)所得稅嗎?
非營(yíng)利組織免稅資格,它就是免會(huì)費(fèi)收入和捐贈(zèng)收入的企業(yè)所得稅,增值稅就會(huì)配合收入和捐贈(zèng)收入的,增值稅本身你就不涉及到增值稅,你因?yàn)槟汩_(kāi)的一個(gè)是會(huì)費(fèi)票據(jù),一個(gè)是公益捐贈(zèng)票據(jù),不開(kāi)稅務(wù)的增值稅發(fā)票,所以他就不涉及增值稅,所以這個(gè)資格就是只是針對(duì)企業(yè)所得稅的,有了這個(gè)資格你就可以把會(huì)費(fèi)收入或者是捐贈(zèng)收入從你的收入總額中減除,然后再減去你的成本去申報(bào)企業(yè)所得稅,這樣就有一個(gè)優(yōu)惠可以享受了。
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我們是民非社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu),有限定性收入的項(xiàng)目,但是做賬的時(shí)候,屬于該項(xiàng)目的工作人員的工資沒(méi)有做到該項(xiàng)目的業(yè)務(wù)成本項(xiàng)下,直接跟管理人員工資一起入到管理費(fèi)用了,導(dǎo)致最后項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)了限定性?xún)糍Y產(chǎn)還有結(jié)余,結(jié)余的這些就是項(xiàng)目人員工資,那么現(xiàn)在這些剩余的限定性?xún)糍Y產(chǎn)在賬面怎么處理?
首先正確的處理就是在你做賬的時(shí)候,就應(yīng)該是區(qū)分項(xiàng)目人員的工資,還有行政管理人員的工資,項(xiàng)目人員工資就應(yīng)該計(jì)入到您的項(xiàng)目成本里,行政管理人員工資計(jì)入到管理費(fèi),這是要區(qū)分的,那么現(xiàn)在您既然沒(méi)有區(qū)分,導(dǎo)致您的限定性?xún)糍Y產(chǎn)都是結(jié)余,那么這個(gè)時(shí)候我建議您就直接是根據(jù)項(xiàng)目人員的工資金額,您就直接調(diào)整限定性?xún)糍Y產(chǎn)和非限定性?xún)糍Y產(chǎn)一借一貸給它調(diào)調(diào)整過(guò)來(lái)就可以了。
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請(qǐng)問(wèn)已經(jīng)獲得免稅資格,之前交的企業(yè)所得稅應(yīng)該出在什么科目?辦理退稅后應(yīng)該能退回來(lái),可以走‘其他應(yīng)收款科目嗎?
辦理了免稅資格,然后向稅務(wù)申請(qǐng)的退稅,退的雖然是以前年度的稅,但是我覺(jué)得這個(gè)你可以把退稅的收入借銀行存款貸其他收入就可以了。您其實(shí)沒(méi)必要再?zèng)_減以前年度的凈資產(chǎn),然后調(diào)整以前的表,把以前的其他費(fèi)用所得稅給他充點(diǎn)回來(lái),我覺(jué)得倒也用不著,其實(shí)你就最簡(jiǎn)單就是借銀行存款貸其他收入我覺(jué)得就可以。
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民非組織如何做財(cái)務(wù)公開(kāi)?
民非組織,您這指的應(yīng)該是民辦非企業(yè)單位的,一般現(xiàn)在要求財(cái)務(wù)公開(kāi)的是慈善組織,是要求財(cái)務(wù)公開(kāi),然后再有就是基金會(huì)要求財(cái)務(wù)公開(kāi),這個(gè)是必須的,財(cái)務(wù)信息公開(kāi),民非組織沒(méi)有印象里沒(méi)有硬性要求,必須要財(cái)務(wù)公開(kāi),這是根據(jù)就根據(jù)您的內(nèi)部的一些規(guī)定,您自己看公開(kāi)什么?根據(jù)您自己內(nèi)部的一些規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。
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葉老師好:我單位是民辦非企業(yè),承接政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù),資金支持10萬(wàn)元,未開(kāi)發(fā)票,簽訂了民政局購(gòu)買(mǎi)社會(huì)組織服務(wù)項(xiàng)目委托協(xié)議書(shū),資金到賬摘要是政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù),是否應(yīng)該繳納增值稅?款已到賬分錄:借 銀行存款 貸 預(yù)收賬款 貸 應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅,另外根據(jù)該項(xiàng)目實(shí)際成本發(fā)生額再確認(rèn)收入轉(zhuǎn)入非限定性收入,分錄:借 預(yù)收賬款。貸 提供服務(wù)收入,以上分錄是否正確請(qǐng)指教
您做的分錄是完全正確的,沒(méi)有問(wèn)題,再有您雖然沒(méi)開(kāi)發(fā)票,但是也應(yīng)該是也掛了應(yīng)交稅金增值稅了,然后也把稅金交了,這問(wèn)題這也是沒(méi)有問(wèn)題的。
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老師您好,請(qǐng)問(wèn)民間非盈利組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件哪里能下載?
財(cái)務(wù)軟件,沒(méi)有能下載的地方,就是用友什么金蝶他們都有民間非營(yíng)利的制度都可以選擇。然后再有就是我們祝福平臺(tái)最近跟航信也是要推出一款專(zhuān)門(mén)是社會(huì)組織的記賬財(cái)務(wù)軟件,有些我們的版本應(yīng)該也都是有些是免費(fèi)的。當(dāng)然你可以關(guān)注一下眾服平臺(tái),可能在7月份推出。
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老師您好!請(qǐng)問(wèn)給老師發(fā)的勞務(wù)費(fèi),個(gè)稅有新規(guī)了嗎?必須要去稅務(wù)開(kāi)完稅票才可以代扣代繳嗎?
并不是個(gè)人所得稅有新的規(guī)定,個(gè)人所得稅還是由發(fā)放勞務(wù)的單位去代扣代繳,只是勞務(wù)屬于是增值稅的范圍,它也屬于個(gè)人銷(xiāo)售,勞務(wù)也屬于是增值稅范圍,就是需要什么,按照規(guī)定來(lái)說(shuō),需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)替比如專(zhuān)家老師講課勞務(wù)費(fèi),替老師去代扣增值稅,開(kāi)一張發(fā)票勞務(wù)費(fèi)的發(fā)票,就是這意思。然后如果你沒(méi)有這張發(fā)票,就是發(fā)放勞務(wù)費(fèi)的單位,就有可能勞務(wù)費(fèi)稅前扣除是有問(wèn)題的,然后稅前扣除。
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葉老師,麻煩問(wèn)一下,社會(huì)團(tuán)體收取企業(yè)的會(huì)員費(fèi),開(kāi)據(jù)相應(yīng)的財(cái)政局發(fā)的收據(jù),是不是企業(yè)就可以記賬?有沒(méi)有相關(guān)政策可以給企業(yè)?另外會(huì)費(fèi)收入企業(yè)是免稅的是嘛?如果企業(yè)必須要增值稅發(fā)票怎么辦?
社會(huì)團(tuán)體收取企業(yè)會(huì)員開(kāi)具的會(huì)費(fèi),應(yīng)該是可以稅前扣除的,
企業(yè)拿了這張票據(jù),就直接可以做到費(fèi)用做到費(fèi)用里面,然后可以稅前扣除。以前在1997年有一個(gè)國(guó)稅發(fā)1997191號(hào)里邊第四條有規(guī)定,就是社會(huì)團(tuán)體為會(huì)員單位依據(jù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)的這收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),收會(huì)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)具的會(huì)費(fèi)是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)是審核是可以作為稅前扣除的憑據(jù)的,這個(gè)是沒(méi)有問(wèn)題的。如果企業(yè)要求開(kāi)增值稅發(fā)票,那就不合理了,因?yàn)槟悴](méi)有給他提供什么增值稅的應(yīng)稅服務(wù),這是不對(duì)的,不應(yīng)該開(kāi)增值稅發(fā)票,就是會(huì)費(fèi)收入,不應(yīng)該開(kāi)增值稅發(fā)票。
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您好老師,我們是社會(huì)團(tuán)體,請(qǐng)問(wèn)給我們出開(kāi)辦資金的企業(yè)跟我們要票據(jù),給他開(kāi)收據(jù)是不是就可以,謝謝!
社會(huì)團(tuán)體的開(kāi)辦資金,從它的資金的性質(zhì)來(lái)說(shuō),應(yīng)該屬于是發(fā)起人對(duì)社會(huì)團(tuán)體的一項(xiàng)捐贈(zèng),因此按我個(gè)人認(rèn)為應(yīng)該是開(kāi)捐贈(zèng)票據(jù)的。但是開(kāi)開(kāi)捐贈(zèng)票據(jù)有一個(gè)實(shí)操中的問(wèn)題,就是財(cái)政審核票據(jù)公益捐贈(zèng)票據(jù)的時(shí)候,他會(huì)提出疑義的,所以這塊有爭(zhēng)議,那么您就可以就開(kāi)收據(jù),但是這塊強(qiáng)調(diào)一下,不能開(kāi)會(huì)費(fèi)票據(jù),也不可能是開(kāi)發(fā)票。因此那就開(kāi)收據(jù)。
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葉老師 2016年12號(hào)文我理解是季度收入少于30萬(wàn)元。大于9萬(wàn)元,這樣要照常繳納增值稅,但是兩個(gè)附加可以享受免交,這樣理解對(duì)嗎?
您的理解沒(méi)有問(wèn)題,小于9萬(wàn),免交增值稅,高于9萬(wàn)的增值稅可以免,但是兩個(gè)不高不少于要不高于30萬(wàn)的話(huà),那兩個(gè)附加是可以免交的,但增值稅需要交。
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葉老師您好!還想請(qǐng)教一下,非營(yíng)利組織簽訂的技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)協(xié)議要不要繳納印花稅。謝謝
社會(huì)組織簽訂技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)協(xié)議,同樣需要繳納印花稅,沒(méi)有稅收優(yōu)惠的減免!
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老師好,我這里新成立,業(yè)務(wù)范圍是成果轉(zhuǎn)化,學(xué)術(shù)交流,專(zhuān)業(yè)培訓(xùn),咨詢(xún)服務(wù),合作交流,委托服務(wù),想組織一次學(xué)術(shù)會(huì)議,可以發(fā)票為會(huì)議服務(wù)費(fèi)?會(huì)務(wù)費(fèi)嗎?
可以開(kāi)會(huì)務(wù)費(fèi),或者是會(huì)議服務(wù)費(fèi),這都沒(méi)有問(wèn)題。
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民非印花稅計(jì)入管理費(fèi)用?
民非印花稅以前是計(jì)入管理費(fèi)用,但是現(xiàn)在不都統(tǒng)一是統(tǒng)一都計(jì)入這個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)成本底下的稅金及附加了,您就記在那里頭吧。
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民非城建稅及附加稅計(jì)入業(yè)務(wù)活動(dòng)成本?
城建稅和教育附加計(jì)入業(yè)務(wù)活動(dòng)成本的稅金及附加科目。
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民非免征的城建稅及附加稅用計(jì)帳嗎?如果計(jì),計(jì)入什么科目?
一般免征的城建稅及教育附加一般都不用去計(jì)提。也就是不用去記賬,既然你判斷了是屬于免征范圍,那么就不用去記賬了,他跟增值稅是不一樣的。增值稅有可能在確認(rèn)收入的時(shí)候先要記,先要把應(yīng)交稅金增值稅確認(rèn)出來(lái),然后確定9萬(wàn)以?xún)?nèi),季度9萬(wàn)以?xún)?nèi)免征了的話(huà),把這筆收入轉(zhuǎn)到這個(gè)其它收入里面,而成年教育附加是不需要這樣的。
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基金會(huì)可以開(kāi)展投資業(yè)務(wù)嗎?比如持股某公司,開(kāi)展相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),投資經(jīng)營(yíng)收益再反饋到基金會(huì)。如果可以,出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn),產(chǎn)生虧損,基金會(huì)承擔(dān)什么的責(zé)任?
關(guān)于基金會(huì)的保值增值,然后您這種是對(duì)外投資股權(quán)的對(duì)外投資,在去年17年年底的時(shí)候出了一個(gè)基金會(huì)投保值增值的投資管理的一個(gè)規(guī)定。但是是征求意見(jiàn)稿,您可以參考里面明確規(guī)定了基金會(huì)的保值增值應(yīng)該如何來(lái)做,這種股權(quán)投資還是要謹(jǐn)慎從事,在征求意見(jiàn)稿民政部出了一個(gè)說(shuō)明文件里頭就這種直接投資是有一定的限制的,不是不能隨便的直接的進(jìn)行股權(quán)投資的。如果是發(fā)生了經(jīng)營(yíng)虧損了的話(huà),在基金會(huì)管理?xiàng)l例里邊是明確,如果是當(dāng)時(shí)投贊成票的那些理事是要承擔(dān)賠償責(zé)任的。
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請(qǐng)教老師,社會(huì)團(tuán)體想進(jìn)行救助,救助對(duì)象是個(gè)人,可以轉(zhuǎn)款給個(gè)人賬戶(hù)嗎?涉稅嗎?
社會(huì)團(tuán)體要是對(duì)象個(gè)人進(jìn)行救助的話(huà),首先它要符合你的一個(gè)救助的一個(gè)受益人的選擇,如果符合了的話(huà),你轉(zhuǎn)款到他的個(gè)人賬戶(hù)的話(huà),會(huì)需要按照偶然所得要代扣代繳個(gè)人所得稅的,因?yàn)樵趥€(gè)人所得稅的條例里邊明確是規(guī)定,如果是就救助金的話(huà),必須是政府部門(mén)發(fā)放的才可以免稅。而這個(gè)社會(huì)團(tuán)體向基金會(huì)發(fā)放的是沒(méi)有提到免稅的,這塊是有這一塊是要需要涉及到一個(gè)偶然所得個(gè)人所得稅。
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請(qǐng)問(wèn)社團(tuán)可以用閑置資金購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品或信托產(chǎn)品嗎?
還是去年年底專(zhuān)門(mén)出了基金會(huì)的保值增值投資管理的一個(gè)規(guī)定里邊明確的規(guī)定,如果購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品的話(huà),風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別要在一級(jí)和二級(jí)不能超過(guò)這個(gè)級(jí)別,您可以參考一下。雖然是對(duì)基金會(huì)的規(guī)定,但是社會(huì)團(tuán)體保值增值的話(huà),可以去參考!
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請(qǐng)問(wèn)老師,團(tuán)體是借個(gè)人的3萬(wàn)元成立的,出具驗(yàn)資報(bào)告后,把錢(qián)又還給個(gè)人了,后續(xù)就正常經(jīng)營(yíng)了,也收取會(huì)費(fèi)了,請(qǐng)問(wèn)這是否不合規(guī),以及會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)?謝謝!
您這種行為是明確是屬于抽逃注冊(cè)資金的行為,這是違規(guī)的,咱們個(gè)人出3萬(wàn)塊錢(qián)成立了社會(huì)團(tuán)體,其實(shí)這是屬于個(gè)人對(duì)社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng),
它已經(jīng)不能再收回,也不能沒(méi)有也不享受股東的權(quán)利,什么權(quán)利都沒(méi)有,是捐贈(zèng)進(jìn)來(lái)成立一個(gè)社會(huì)團(tuán)體,所以我們計(jì)入到凈資產(chǎn)里面,您現(xiàn)在又把這錢(qián)還給個(gè)人了,這屬于是違規(guī)行為,這是不能還的。
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請(qǐng)問(wèn)新成立的基金會(huì),成立既認(rèn)定為慈善組織,可以申請(qǐng)稅務(wù)發(fā)票嗎?如何申請(qǐng)
基金會(huì)成立了以后認(rèn)定為慈善組織,您問(wèn)的應(yīng)該是申請(qǐng)公益捐贈(zèng)發(fā)票,而不是稅務(wù)發(fā)票嗎?是不是?寫(xiě)錯(cuò)了可以買(mǎi)公益捐贈(zèng)票據(jù),
就向財(cái)政去申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)就可以了,然后稅務(wù)發(fā)票這順便說(shuō)一下,稅務(wù)發(fā)票其實(shí)也可以買(mǎi)也可以申請(qǐng),但是您應(yīng)該沒(méi)有這種提供服務(wù)銷(xiāo)售服務(wù)這種行為,那么您就沒(méi)必要去買(mǎi),什么時(shí)候萬(wàn)一基金會(huì)有了提供服務(wù)的這種行為了的話(huà),您再去稅務(wù)機(jī)關(guān)去申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi),但是記住一定要做稅務(wù)登記,還有企業(yè)所得稅的稅種認(rèn)定要去國(guó)稅地稅把稅種認(rèn)定都做好了,企業(yè)個(gè)人所得稅增值稅倒是可以不用,等出現(xiàn)了銷(xiāo)售收入或者提供服務(wù)收入的時(shí)候再去申請(qǐng)。
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我是中國(guó)兒童少年電影學(xué)會(huì)。我的問(wèn)題,2017年6月我單位收入服務(wù)費(fèi)266萬(wàn)。按照小規(guī)模納稅人稅率3%交的增值稅。2017年9月我單位年收入達(dá)到500萬(wàn),按照規(guī)定轉(zhuǎn)為一般納稅人,稅率為6%。2018年5月266萬(wàn)元合作方提出結(jié)束合作,要求退回266萬(wàn)元。我單位到國(guó)稅代開(kāi)了紅票,并將266元退給對(duì)方。請(qǐng)問(wèn)針對(duì)此筆業(yè)務(wù),我單位如何做賬?申報(bào)上應(yīng)注意什么?
既然紅字增值稅發(fā)票已經(jīng)開(kāi)具了,那么您這塊我建議您既然已經(jīng)跨年了,這266萬(wàn)也屬于是重大的差錯(cuò)更正,您還是應(yīng)該調(diào)整以前年度的報(bào)表,直接調(diào)整凈資產(chǎn),
財(cái)務(wù)處理的時(shí)候就是應(yīng)該是一方是借凈資產(chǎn)。然后貸銀行存款退回人錢(qián)了,貸貸銀行存款這塊。增值稅申報(bào)這塊,增值稅申報(bào)也應(yīng)該是沖減當(dāng)期的收入,應(yīng)該是。
因?yàn)槟_(kāi)了紅字票了,沖減當(dāng)期的收入
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請(qǐng)問(wèn)老師,我朋友的幼兒園要注銷(xiāo)了,需要出具審計(jì)報(bào)告,有的事務(wù)所要求按三年一期出具,有的事務(wù)所要求審最后一個(gè)園長(zhǎng)任職期間的賬,還有的事務(wù)所要求從成立之日開(kāi)始審計(jì),我不知道為什么事務(wù)所審的口徑區(qū)別這么大?到底應(yīng)該審多久的?
出現(xiàn)這種情況也不能怪事務(wù)所,因?yàn)橛械氖聞?wù)所給您回答三年預(yù)期,這是按照稅務(wù)去稅務(wù)清算的要求,要初三年加一期的審計(jì)報(bào)告,這是稅務(wù)清算的時(shí)候,幼兒園要去稅務(wù)清算需要,然后有的時(shí)候任期的,你問(wèn)的是會(huì)計(jì)師事務(wù)所,他是園長(zhǎng)任期內(nèi),然后這么一個(gè)審計(jì)報(bào)告,然后還有從成立之日起,因?yàn)槟闶且N(xiāo)剛才那個(gè)是任期可能是離任了換園長(zhǎng)了,需要這么一任期審計(jì)報(bào)告,它是可能是理解錯(cuò)了事務(wù)所,然后從開(kāi)始成立這可能要注銷(xiāo)的要注銷(xiāo)了,那開(kāi)始成立審也沒(méi)什么大不了,關(guān)鍵審多久是你要問(wèn)一下批準(zhǔn)你注銷(xiāo)的民政部門(mén)或者稅務(wù)部門(mén)有什么要求跟事務(wù)所去提,跟事務(wù)所去說(shuō)。
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民非社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu),公司從現(xiàn)有員工中,調(diào)出兩個(gè)人負(fù)責(zé)一個(gè)項(xiàng)目,這兩個(gè)人的工資從項(xiàng)目中列支,但是公司支付給這兩個(gè)人的工資超過(guò)了每天150元的標(biāo)準(zhǔn),這兩個(gè)人的工資在入賬時(shí)怎么做
工資從項(xiàng)目列支就是專(zhuān)職員工的工資從項(xiàng)目列支每天150,這是按照政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù),有的資金管理辦法里邊寫(xiě)的是每天150,但是我提醒你不能簡(jiǎn)單的按每天150來(lái)做,你一定要跟你的這個(gè)到底干了哪個(gè)活動(dòng),因?yàn)樗?gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目都是這每天150是根據(jù)你的做了哪些活動(dòng)做了一天活動(dòng)給你一個(gè)150,如果你沒(méi)做這活動(dòng)的話(huà),他不能列支這150的你要注意,因此你需要一個(gè)出勤的統(tǒng)計(jì),他要從項(xiàng)目?jī)?nèi)置的話(huà),他這天做了哪個(gè)活動(dòng)?第二比如周一做哪天我周二做哪天活動(dòng),一個(gè)月下來(lái)他到底做了這個(gè)項(xiàng)目,A項(xiàng)目十天,那么列1500的工資,B項(xiàng)目十天也列1500的工資,這樣才可以。一定要跟你做的事掛上鉤,而不是簡(jiǎn)單的就是每天150。
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老師您好,問(wèn)您一下,是不是不管是收入合同還是支出合同,只要是合同,我們公司就要上印花稅呀
首先不是全部合同都要交印花稅,您看一下國(guó)務(wù)院令1998年的11號(hào)文,就是中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例里面有一個(gè)附件,最后有一附件,就印花稅的稅目稅率表,只有什么?購(gòu)銷(xiāo)合同,加工承攬合同,技術(shù)合同建筑什么安裝這些合同,它里邊表里頭正列舉提到的合同才需要貼花,而且告訴你怎么切花的,您看這個(gè)文件就全都清楚了,沒(méi)在這個(gè)合同列明的都不用貼花。比如說(shuō)我們審計(jì)愛(ài)簽的審計(jì)合同鑒證合同,這都是不用貼花的。
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葉老師,我們協(xié)會(huì)把錢(qián)捐給了另一個(gè)協(xié)會(huì)作為他的開(kāi)辦資金,我們這里借其他費(fèi)用,貸銀行存款,這個(gè)費(fèi)用到年底做企業(yè)所得稅匯算清繳清繳的時(shí)候,算費(fèi)用抵扣,還是不算費(fèi)用,給調(diào)增出來(lái)呀
您說(shuō)的這種情況現(xiàn)在目前確實(shí)是一個(gè)問(wèn)題,協(xié)會(huì)把錢(qián)捐給了另一個(gè)協(xié)會(huì)作為財(cái)產(chǎn)資金,按說(shuō)應(yīng)該屬于是捐贈(zèng),但是另一家協(xié)會(huì)它沒(méi)有公益捐贈(zèng)稅前扣除資格,那么您捐贈(zèng)款等于就沒(méi)法做稅前扣除,因此您還真是現(xiàn)在的目前的法規(guī)規(guī)定的情況下,您就得納稅調(diào)增,另外是記其他費(fèi)用問(wèn)題,這個(gè)沒(méi)有問(wèn)題,主要就是納稅調(diào)增的問(wèn)題。這有點(diǎn)不太合理。但是現(xiàn)在制度就是這么規(guī)定的。
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老師好,請(qǐng)問(wèn)社會(huì)團(tuán)體(聯(lián)盟)有什么免稅政策?
社會(huì)團(tuán)體聯(lián)盟收取的會(huì)費(fèi),可以首先是不征收增值稅,他開(kāi)的是會(huì)費(fèi)票據(jù),不征收增值稅,但是一定是按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取的會(huì)費(fèi),也就是經(jīng)過(guò)會(huì)員代表大會(huì)通過(guò)的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的會(huì)費(fèi),不能超出標(biāo)準(zhǔn)是不征增值稅,同時(shí)如果你申請(qǐng)了免稅資格的話(huà),還可以享受企業(yè)所得稅的減免,基本上就是優(yōu)惠政策。當(dāng)然如果你提供服務(wù)收入達(dá)到了沒(méi)有超過(guò)季度9萬(wàn)塊錢(qián),跟企業(yè)是一樣的,小微的增值稅減免也是有的。應(yīng)納稅所得額的企業(yè)的小微減免也都是有的,這跟企業(yè)都是一樣的。
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老師您好!請(qǐng)問(wèn)非營(yíng)利組織取得免稅資格后,是總收入中減除免稅的會(huì)費(fèi)收入,成本是按全成本申報(bào),還是按不免稅收入對(duì)應(yīng)的提供服務(wù)的成本申報(bào)企業(yè)所得稅,謝謝
在這個(gè)問(wèn)題上,確實(shí)有些稅務(wù)機(jī)關(guān)他們是只允許扣除提供服務(wù)的那些成本,就是免稅的成本,他不讓你稅前扣除,但是我個(gè)人認(rèn)為根據(jù)國(guó)稅函2010年的79號(hào)文件,就是免稅收入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用可以稅前扣除,這條規(guī)定我是認(rèn)為這是全部的成本,都是作為成本申報(bào),然后免稅的收入從解決會(huì)費(fèi)收入從收入中減除。我是這么認(rèn)為的,在企業(yè)所得稅的申報(bào)表里頭也都是這么設(shè)計(jì)的,但是這塊確實(shí)有爭(zhēng)議。
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老師好!我們組織是剛成立的,申請(qǐng)免稅資格需要等年檢過(guò)了,那今年內(nèi)的所得稅都是要預(yù)繳嘛?謝謝
首先在沒(méi)有申請(qǐng)到免稅資格之前,那么涉及到企業(yè)所得稅該預(yù)繳的時(shí)候都要預(yù)繳。然后其次是您說(shuō)是您如果是基金會(huì)的話(huà),或者是其實(shí)現(xiàn)在對(duì)新成立的組織社會(huì)組織在成立當(dāng)年是最佳申請(qǐng)免稅資格的時(shí)間,也就是說(shuō)如果您是17年成立的,您得等到18年年檢下來(lái)以后再去申請(qǐng),如果您是18年成立的,您現(xiàn)在就可以申請(qǐng)最佳的時(shí)間,就是今年你可以在三季度時(shí)候提出申請(qǐng),因?yàn)楝F(xiàn)在國(guó)地稅合并,他們現(xiàn)在目前短時(shí)間內(nèi)先不收材料,但是一旦開(kāi)放收材料的時(shí)候,您就可以及時(shí)申請(qǐng),一定在18年當(dāng)年申請(qǐng)。這樣的話(huà)你預(yù)繳就算交了的話(huà),你到時(shí)候匯算清繳的時(shí)候就可以不交企業(yè)所得稅。另外您的注冊(cè)資金,如果基金會(huì)的話(huà),您的200萬(wàn)的成立的注冊(cè)資金不要作為,不要記得捐贈(zèng)收入在預(yù)繳的時(shí)候,你要在企業(yè)所得稅的報(bào)表里頭那個(gè)就屬于凈資產(chǎn)。這是稅務(wù)認(rèn)可的,不要把交了稅,然后年檢的時(shí)候民民政局年檢的時(shí)候再出審計(jì)報(bào)告的時(shí)候是要填到捐贈(zèng)收入里頭去,這是有一個(gè)小小的差異的
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老師好!我們組織的免稅資格是免所得稅嘛?還免增值稅嘛?
非營(yíng)利組織的免稅資格,免的是企業(yè)所得稅,增值稅不需要申請(qǐng)會(huì)費(fèi)收入,捐贈(zèng)收入本身就不是增值稅的征稅范圍。這要注意。
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老師好,請(qǐng)問(wèn)非營(yíng)利組織發(fā)工資,有工資標(biāo)準(zhǔn)嗎?外出就餐有就餐標(biāo)準(zhǔn)嘛?如果有的話(huà)有相關(guān)文件可以推薦下嘛?這些有點(diǎn)不清楚,謝謝了
非營(yíng)利組織工資,沒(méi)有嚴(yán)格的工資標(biāo)準(zhǔn),以前申請(qǐng)免稅資格的時(shí)候,有一個(gè)不得超過(guò)上年社平平均工資的兩倍,但是現(xiàn)在也放開(kāi)了,沒(méi)有這個(gè)要求了,那就是屬于一種市場(chǎng)行為。完全是屬于一種市場(chǎng)行為,然后您非營(yíng)利組織應(yīng)該有自己的工資薪金的一個(gè)規(guī)定,要經(jīng)過(guò)你的理事會(huì)批準(zhǔn)的薪資規(guī)定,按照薪資規(guī)定去發(fā)放就可以了,包括外出就餐也是有一個(gè)就餐標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)規(guī)定,你們自己內(nèi)部的規(guī)定經(jīng)過(guò)理事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行就可以了。當(dāng)然就餐標(biāo)準(zhǔn)這塊可以本著節(jié)約的原則,這是慈善法里頭說(shuō)的就是一個(gè)合理節(jié)約的原則,來(lái)制定這個(gè)規(guī)定就可以了,一定要注意內(nèi)控制度要跟上理事會(huì)批準(zhǔn),按照規(guī)定執(zhí)行就可以。
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葉老師好!請(qǐng)問(wèn)非營(yíng)組織過(guò)節(jié)可以給別的單位送禮嘛?這種費(fèi)用能產(chǎn)生嘛?如果可以按福利費(fèi)還是招待費(fèi)。稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)一樣嘛?
這種送禮的支出都是跟企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的,支出都是不允許稅前扣除的,而且也不可能有證制度去規(guī)定,你都是不能不允許什么行賄受賄,這些都有這方面制度規(guī)定的,所以你說(shuō)這種費(fèi)用它能產(chǎn)生,然后福利費(fèi)可不一樣,給職工的福利職工福利費(fèi)那個(gè)是兩碼事,為職工的那是計(jì)入福利費(fèi),然后為客戶(hù)物的那是屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi),但是你給送禮看你給誰(shuí)送,你給政府的行賄受賄那是絕對(duì)不允許的,跟企業(yè)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是一樣的。
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社會(huì)公益組織獲得稅前扣除資格了,企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金和物質(zhì)的話(huà),如何抵扣企業(yè)稅?
有社會(huì)組織公益組織有稅前扣除資格了,那么企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金和物質(zhì)的話(huà),抵稅都是作為捐贈(zèng)支出,然后按照利潤(rùn)的當(dāng)年利潤(rùn)的12%,然后稅前扣除,如果是超出的部分超出了當(dāng)年利潤(rùn)的12%,超出的部分可以延后三年進(jìn)行扣除。這是企業(yè)捐贈(zèng)注意一下,這個(gè)利潤(rùn)是你會(huì)計(jì)報(bào)表是起捐贈(zèng)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的利潤(rùn)總額的12%。
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老師您好,我是昌平攝影家協(xié)會(huì)財(cái)務(wù),這個(gè)月剛接財(cái)務(wù),這個(gè)月攝協(xié)開(kāi)出發(fā)票11萬(wàn),屬政府采購(gòu),在稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票交了增值稅,請(qǐng)問(wèn)交城建稅和教育費(fèi)附加嗎,,這個(gè)月報(bào)季度所得稅嗎?
城建稅和教育附加,你根據(jù)財(cái)稅2016年12號(hào)文件,如果是季度不超過(guò)30萬(wàn)的話(huà),那么就免交城建稅教育附加,您看一眼那個(gè)文件,然后季度所得稅當(dāng)然是要申報(bào)的,但是這里頭政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)這個(gè)事,您應(yīng)該也聽(tīng)過(guò)我的那個(gè)課,您注意您11萬(wàn)是不是應(yīng)該確認(rèn)收入,還是先放到預(yù)收賬款,是不是符合收入確認(rèn)的原則?
您去我課課的課件里邊去找一下相關(guān)的舉的那些案例,還有講的那些政策。
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老師好,項(xiàng)目款到賬繳納的增值稅及附加稅,可以放在項(xiàng)目直接費(fèi)用中的其他支出嗎?謝謝!
一般政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目,我估計(jì)你可能政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目到賬了以后,繳納的增值稅和附加稅增值稅,其實(shí)你這些都不用列到這個(gè)項(xiàng)目里,增值稅首先是價(jià)外價(jià),外稅你的收入確認(rèn)的時(shí)候就少了這一塊了。然后附加稅您我們建議是直接都?xì)w集到業(yè)務(wù)活動(dòng)成本里面的稅金及附加里面,然后您在列項(xiàng)目的支出的時(shí)候,這塊的稅金可以按照計(jì)算的數(shù),就是你收到的收入乘以一個(gè)比例按計(jì)算來(lái)扣除,他不用非得據(jù)實(shí)來(lái)列支。如果你免稅的話(huà)享受9萬(wàn)以?xún)?nèi)免稅的話(huà),那么這塊也不用考慮去說(shuō)是填一個(gè)零,因?yàn)槟泐A(yù)算可能有稅金,然后實(shí)際支出那塊您填一個(gè)計(jì)算的數(shù)就跟預(yù)算一致,我們也評(píng)審的時(shí)候也都是認(rèn)可的。
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企業(yè)所得稅的季報(bào),如果我們季報(bào)已經(jīng)交了一部分稅款,然后等到年底匯算清繳的時(shí)候,我們的利潤(rùn)為負(fù),那么我們預(yù)交的所得稅是不是還要像稅務(wù)局申請(qǐng)退回?。亢猛藛??還有我們的收入在季報(bào)的時(shí)候,可以調(diào)到預(yù)收款里?
首先,收入調(diào)到預(yù)收賬款這個(gè)是不可以的,因?yàn)椴皇请S意調(diào),但是往往現(xiàn)實(shí)中有些社會(huì)組織他們收到了提供服務(wù)收入的時(shí)候,在沒(méi)有不用確認(rèn)收入的時(shí)候,他們還沒(méi)活動(dòng)還沒(méi)開(kāi)始做的時(shí)候就進(jìn)入到收入里反而是不正確的。因?yàn)楦鶕?jù)您非會(huì)計(jì)制度里邊第59條,我記得應(yīng)該是先記得預(yù)收賬款,然后在勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)為收入。然后另外如果季度有利潤(rùn)了交了企業(yè)所得稅,那么年終匯算清繳的時(shí)候,那么按照規(guī)定去退稅沒(méi)有什么不好退。只要是你確實(shí)是該退稅了,那么按照規(guī)定退稅就行了,都能退的回來(lái)。
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葉老師請(qǐng)問(wèn)非營(yíng)季度申報(bào)納稅時(shí),需要填資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表,可這兩個(gè)表是一般企業(yè)和小企業(yè)制度的,沒(méi)有非營(yíng)制度的,怎么辦?是把數(shù)據(jù)按小企業(yè)制度的表填嘛?謝謝了
這種情況有可能是您在填寫(xiě)社會(huì)組織你們企業(yè)的當(dāng)時(shí)最初的信息的時(shí)候,選會(huì)計(jì)制度的時(shí)候選錯(cuò)了,應(yīng)該選民非會(huì)計(jì)制度,建議您去跟稅務(wù)機(jī)關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去聯(lián)系一下,然后修改
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請(qǐng)問(wèn)葉老師,政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目中交通費(fèi)可以如何列支?如果不租車(chē)而是項(xiàng)目執(zhí)行人員使用自己的車(chē)輛,可以在項(xiàng)目中為他報(bào)銷(xiāo)汽油費(fèi)嗎?可以給他做工資或者勞務(wù)費(fèi)時(shí)一起做一下交通補(bǔ)貼的發(fā)放給他嗎?可以的話(huà)還想問(wèn)問(wèn)需要需要什么必要的手續(xù),審計(jì)才沒(méi)有問(wèn)題。謝謝。
關(guān)于交通費(fèi)的問(wèn)題,首先各個(gè)政府項(xiàng)目它依據(jù)的規(guī)定不一樣,比如民政的福彩金的項(xiàng)目,它有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法,要求你到交通費(fèi)如何列支,然后社工委的項(xiàng)目有專(zhuān)門(mén)的文件規(guī)定交通費(fèi)如何列支,要參考不同的文件,您這里頭沒(méi)有說(shuō)是哪個(gè)項(xiàng)目,然后另外審核的老師對(duì)這條規(guī)定的把握也是不一樣,有的就嚴(yán)格不允許列支個(gè)人的郵費(fèi)。這里頭也是不一樣,所以我跟你說(shuō)完了以后,我認(rèn)為是
可以列支的,但是有些老師的時(shí)候,審核的專(zhuān)家他審核不一樣,標(biāo)準(zhǔn)不一樣,也可能會(huì)存在問(wèn)題。那么我認(rèn)為的交通費(fèi)怎么來(lái)列支?我說(shuō)一下我的意見(jiàn),供您參考。根據(jù)交通費(fèi)節(jié)約的原則,我認(rèn)為有些時(shí)候如果開(kāi)車(chē),比如開(kāi)這個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或者是工作人員的自己的私家車(chē)去,反而會(huì)節(jié)約費(fèi)用,比打車(chē)要更節(jié)約,所以我是認(rèn)為是可以開(kāi)車(chē)的,但是他會(huì)報(bào)銷(xiāo)一些油費(fèi)和過(guò)路費(fèi),這個(gè)時(shí)候怎么來(lái)劃分這張油費(fèi)發(fā)票合適是與你的項(xiàng)目是相關(guān)的,所以這個(gè)時(shí)候我建議還要多做一個(gè)行程單交通費(fèi)的整個(gè)的一個(gè)用車(chē)的記錄。所以說(shuō)您跟項(xiàng)目相關(guān)的就用車(chē)的記錄統(tǒng)計(jì)是最關(guān)鍵的,如果沒(méi)有記錄統(tǒng)計(jì)來(lái)把您的油費(fèi)報(bào)銷(xiāo)發(fā)票和這個(gè)項(xiàng)目給它關(guān)聯(lián)上,那么您只憑一張油費(fèi)發(fā)票,我認(rèn)為是不足以證明他就是這個(gè)項(xiàng)目的花費(fèi),所以您要注意在停車(chē)的用車(chē)的記錄統(tǒng)計(jì)表,這個(gè)工作是必須要做的。
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葉老師您好,想請(qǐng)教一下關(guān)于會(huì)費(fèi)收據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題。 我們協(xié)會(huì)根據(jù)會(huì)費(fèi)自查自糾,已將會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)為四級(jí)。 但是因?yàn)槲覀儠?huì)費(fèi)章程里規(guī)定每年6月30號(hào)之后入會(huì)企業(yè)繳納一半的會(huì)費(fèi),那我們這邊開(kāi)出的收據(jù)就會(huì)超出四級(jí),請(qǐng)問(wèn)老師這樣是否有問(wèn)題?
您是按照會(huì)費(fèi)四級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)收取的會(huì)費(fèi),只不過(guò)一次收取多年的會(huì)費(fèi),這樣的話(huà)建議您在會(huì)費(fèi)票據(jù)上寫(xiě)清楚了收取了多少年的會(huì)費(fèi),然后這是沒(méi)有問(wèn)題的,它不等于是就多了一個(gè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),這是不一樣的,您在會(huì)費(fèi)票據(jù)上注明上,我覺(jué)得這樣就最合理了。
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老師您好,想請(qǐng)教一下,有這么個(gè)情況:一個(gè)成員單位和他的部門(mén),分別是我們的會(huì)員單位,但他們只有一個(gè)銀行賬戶(hù),我的問(wèn)題是我們應(yīng)如何開(kāi)具收據(jù)抬頭?
建議您看一下2017年年底發(fā)改委發(fā)的關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)收費(fèi)管理的意見(jiàn),也就是2017年的1999號(hào)文,這個(gè)里頭是其實(shí)規(guī)定了在收費(fèi)管理的會(huì)費(fèi)收費(fèi)管理頭是會(huì)費(fèi)不得重復(fù)收取,也就是他寫(xiě)的是行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)和分支機(jī)構(gòu)不得向同一家會(huì)員單位分別收取會(huì)費(fèi)。但其實(shí)我理解的還有一層就是像您這種情況,您又像這個(gè)單位收取了會(huì)費(fèi),又向他的一個(gè)部門(mén)收取的會(huì)費(fèi),這也應(yīng)該是屬于重復(fù)收取的,所以您首先是不能向他的這部門(mén)再單獨(dú)收取會(huì)費(fèi)了,
也就解決了您開(kāi)具收據(jù)的抬頭的問(wèn)題了。
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老師您好,實(shí)收資本要繳納印花稅,是什么時(shí)候繳納?是資金確定到賬以后繳納嗎?
實(shí)收資本的話(huà),確定是需要繳納印花稅的,就在實(shí)際到賬的時(shí)候繳納。但是有一點(diǎn)我需要說(shuō)的,如果您是社會(huì)組織,那么您資金不叫實(shí)收資本,那是凈資產(chǎn)。因此如果您是社會(huì)組織的話(huà),我個(gè)人認(rèn)為到賬的就是發(fā)起的初始資金是不需要繳納一塊睡的,這是我個(gè)人的理解,他不是實(shí)收資本!
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我想問(wèn)下個(gè)人捐贈(zèng)可在個(gè)人所得稅中進(jìn)行抵免,如何進(jìn)行抵免,只要申報(bào)的時(shí)候在申報(bào)表中填寫(xiě)然后把捐贈(zèng)發(fā)票交給稅務(wù)備查就可以嗎?還有有沒(méi)有限額,比如抵免上限。還有對(duì)于一次性獎(jiǎng)金和分紅可以抵免嗎;另外,對(duì)于公司捐贈(zèng)支出稅前扣除,除捐給有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)外,公司還需要去稅務(wù)走什么手續(xù)嗎?
個(gè)人在抵扣個(gè)人捐贈(zèng)的時(shí)候,就是需要取得公益交通票據(jù),把它交給你的財(cái)務(wù)人員,財(cái)務(wù)人員在給你申報(bào)個(gè)人所得稅的時(shí)候,專(zhuān)門(mén)有三列是錢(qián)捐贈(zèng)額的,然后限額的還有可可抵免額的,這三列填上就可以了,它的額度是應(yīng)就個(gè)人當(dāng)月應(yīng)納稅所得額的30%,這是上限不能超過(guò)這個(gè)上限。然后一次性獎(jiǎng)金和分紅這些應(yīng)該都可以抵免,你只需要填在他相應(yīng)的行里頭相應(yīng)的列里頭就可以了。公司捐贈(zèng)支出的稅前扣除不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦什么手續(xù),你只需要保留好就是真正票據(jù),然后還有你捐的單位是在公益捐贈(zèng)視頻扣除名單里頭那個(gè)名單就可以了。
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葉老師好,想請(qǐng)教免稅資格備案的事。今年的免稅資格需要在明年5月31日前備案。那就是每年的會(huì)費(fèi)收入先預(yù)交增值稅,備案后才有免稅資格再退稅。這是我理解的意思,是不是不對(duì)啊。還是今年的免稅資格,可以在今年用?謝謝您了
從2018年起免稅資格,就是你取得了非營(yíng)利組織免費(fèi)資格后,不用再每年進(jìn)行備案了。今年已經(jīng)備不了案了。您登陸網(wǎng)頁(yè)也打不開(kāi)了,應(yīng)該是進(jìn)不去了,然后另外就是會(huì)費(fèi)收入先預(yù)交增值稅,您可能是打錯(cuò)了,會(huì)費(fèi)收入是不交增值稅的,
開(kāi)的是會(huì)費(fèi)票據(jù),可千萬(wàn)不交增值稅,
然后也就沒(méi)有備案這么一說(shuō),然后有了免費(fèi)資格以后,您再預(yù)交的時(shí)候,預(yù)交企業(yè)所得稅的時(shí)候,那么直接填到相應(yīng)的行里頭就可以了。
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您好我想請(qǐng)問(wèn)一下組織首次辦理捐贈(zèng)票要申請(qǐng)辦理的《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)用(購(gòu))證》的具體申辦流程是什么
你要是申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)票據(jù),我了解到的是需要首先有捐贈(zèng)的事實(shí)發(fā)生,然后有一個(gè)捐贈(zèng)協(xié)議,然后拿著捐贈(zèng)協(xié)議,然后去財(cái)政局去申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)那票據(jù),您帶著那些章什么的證件的這些手續(xù),你就去找他去購(gòu)買(mǎi)票據(jù)就可以了。
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請(qǐng)問(wèn)我基金會(huì)免租使用學(xué)校的房屋需要繳納土地稅和房產(chǎn)稅嗎?
農(nóng)村使用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅問(wèn)題,財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局2009年128號(hào)文件里邊有提到,就是無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。也就是說(shuō)在無(wú)租使用情況下,房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人主體仍為產(chǎn)權(quán)所有人,只是由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
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葉龍?葉老師,由于學(xué)校也沒(méi)有交這部分的房產(chǎn)稅和土地使用稅,現(xiàn)在稅務(wù)局找到我基金會(huì),提到應(yīng)由我方代為繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,所以我很迷惑,特到此來(lái)提問(wèn),他說(shuō)還有滯納金的問(wèn)題
本來(lái)學(xué)校的房產(chǎn)是不需要繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅的,但是他現(xiàn)在租給了基金會(huì)使用,那么等于就是本來(lái)免稅的,但是轉(zhuǎn)成了應(yīng)稅應(yīng)交增值房產(chǎn)稅和土地使用稅了,轉(zhuǎn)為應(yīng)稅行為了,那么現(xiàn)在這您基金會(huì)就得按照這個(gè)估計(jì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的這么一個(gè)資金的來(lái)承擔(dān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù),還有土地使用稅的納稅義務(wù)。
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稅務(wù)滯納金算行政處罰嗎?會(huì)影響非營(yíng)利組織免稅資格和稅前扣除資格嗎?
稅務(wù)的滯納金不算是行政處罰,不會(huì)影響您的非營(yíng)利組織免稅資格,
到稅前扣除資格也不會(huì)影響。如果是行政罰款的稅務(wù)罰款了的話(huà),那就會(huì)影響到稅前扣除資格,但是小的罰款是不會(huì)影響到非營(yíng)利組織免稅資格的。
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葉老師您好,扶貧領(lǐng)域聯(lián)合黨委,需要單獨(dú)設(shè)立賬套?類(lèi)似工會(huì)賬?用什么會(huì)計(jì)制度呢?謝謝您!
您說(shuō)的聯(lián)合黨委設(shè)置單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)是什么意思?沒(méi)有?明白。您最好再詳細(xì)的說(shuō)一下。是什么資金有這里涉及到資金,如果不涉及到資金,應(yīng)該沒(méi)有賬套的問(wèn)題。
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葉老師,您好,向您咨詢(xún)兩個(gè)問(wèn)題:聯(lián)盟可否與會(huì)員單位或個(gè)人聯(lián)合成立由聯(lián)盟控股的公司實(shí)體?如果不可以的話(huà),聯(lián)盟全資設(shè)立子公司,全資子公司對(duì)外長(zhǎng)投是否受聯(lián)盟社團(tuán)的限制?還是說(shuō)完全按照公司法運(yùn)作即可?麻煩您了
聯(lián)盟屬于社會(huì)團(tuán)體,可否與會(huì)員單位或者個(gè)人聯(lián)合成立由聯(lián)盟控股的公司,實(shí)體法律并沒(méi)有明文規(guī)定,但是從社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例里邊第四條提到了社會(huì)團(tuán)體不得從事?tīng)I(yíng)利性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)這一條來(lái)解釋的話(huà),我建議聯(lián)盟應(yīng)該是和不要和單位或者其他個(gè)人去聯(lián)合成立公司,而是由聯(lián)盟全資來(lái)成立一個(gè)公司實(shí)體。為什么這么說(shuō)?就是他第四條提到了社會(huì)團(tuán)體不得從事?tīng)I(yíng)利性經(jīng)營(yíng)活動(dòng),從另一個(gè)角度理解,就是社會(huì)團(tuán)體可以從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng),但是要保證非營(yíng)利性。怎么來(lái)保證非盈利性?首先你成立的公司實(shí)體,他們產(chǎn)生了盈利的話(huà),如果是聯(lián)盟百分之百控股的話(huà),那么全額都要分配給聯(lián)盟,聯(lián)盟是屬于非營(yíng)利組織,它不許對(duì)外分配,他們還會(huì)把所有的收益全部都用于比如都用于非營(yíng)利事業(yè),這樣就保證它的非盈利性。如果你有個(gè)人或者是會(huì)員單位這種公司這種商業(yè)機(jī)構(gòu)參與了股份了的話(huà),那么你在股權(quán)分配的時(shí)候,股份分配利潤(rùn)分配的時(shí)候,勢(shì)必要把一部分收益分配個(gè)人或者是會(huì)員單位,那么這就產(chǎn)生了等于是違背了社團(tuán)登記管理?xiàng)l例第四條里邊不得社會(huì)團(tuán)體不得從事?tīng)I(yíng)利性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)了,這是我對(duì)這一條的理解。另外您提到了聯(lián)由聯(lián)盟成立全資子公司,然后再由全資子公司跟會(huì)員單位或者個(gè)人合資成立分子公司,其實(shí)我認(rèn)為都是一樣的,同樣繞不開(kāi)這條規(guī)定。另外再參考一下您發(fā)2014年227號(hào),關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)組織反腐倡廉工作的意見(jiàn)里邊第三條規(guī)范社會(huì)組織商業(yè)行為中明確提到社會(huì)組織不得利用業(yè)務(wù)主管部門(mén)影響或者行政資源牟利。
這里的毛利如果你是有會(huì)員單位個(gè)人參股的話(huà),那么這里邊等于是利用了聯(lián)盟的一些影響力,為會(huì)員單位或者是個(gè)人進(jìn)行了牟利,這都是不允許的。都是有一定風(fēng)險(xiǎn)的。
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葉老師,如果我在a公司開(kāi)工資上社保,現(xiàn)在同時(shí)又在b公司開(kāi)工資不上社保,算是2個(gè)公司開(kāi)工資,a,b公司分別都給我交了個(gè)人所得稅,但是中間的所得稅差額我需要自己去交,去哪里交,怎么交,能自己在網(wǎng)上操作嗎?因?yàn)殄X(qián)不多,每月自己交太麻煩了,是不是要交呀
您在兩處取得工資薪金,按照稅法規(guī)定是需要個(gè)人合并在你的,你可以選擇任何一個(gè)工作單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān),然后向主管稅源申報(bào)合并繳納個(gè)人所得稅,因?yàn)槟憧哿藘纱蔚?500,所以還得需要補(bǔ)稅。
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老師您好,想請(qǐng)教一下,我單位是社團(tuán)組織,現(xiàn)在需要承接一個(gè)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的項(xiàng)目課題(課題性質(zhì)屬于科技服務(wù)類(lèi)的),如果款項(xiàng)到了,我單位給撥款單位開(kāi)發(fā)票的話(huà),應(yīng)該開(kāi)具什么內(nèi)容,開(kāi)課題經(jīng)費(fèi)可以么,還是應(yīng)該根據(jù)課題的具體服務(wù)性質(zhì)開(kāi)具技術(shù)服務(wù)費(fèi)或者科技服務(wù)費(fèi)等?
現(xiàn)在增值稅的開(kāi)票系統(tǒng)里邊,好像只能是開(kāi)具體的增值稅稅校,就你服務(wù)的性質(zhì)了,可能只能開(kāi)技術(shù)服務(wù)費(fèi)或者是科技服務(wù)費(fèi),恐怕開(kāi)不了課題費(fèi)。您可以看下,其實(shí)開(kāi)什么對(duì)這個(gè)政府這個(gè)單位給您課題的資金的單位并不重要。拍這幾個(gè)都可以,看您能開(kāi)出哪個(gè)
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葉老師您好,我單位有一批資料是用募款資金購(gòu)買(mǎi)的,現(xiàn)有一個(gè)社區(qū)要購(gòu)買(mǎi)我們的服務(wù),可以用這批資料,請(qǐng)問(wèn)資料可以收費(fèi)嗎?
用募款資金購(gòu)買(mǎi)的資料的話(huà),那么看捐贈(zèng)人是不是指定了這募款資金購(gòu)買(mǎi)資料,他的受益人是誰(shuí),他指定了,如果指定了受益人的話(huà),那你就不能隨便使用這個(gè)
使用或者銷(xiāo)售這些資料,對(duì)外銷(xiāo)售必須用于受益人,如果這募款資金并沒(méi)有說(shuō)限定于到底是買(mǎi)這些資料是用于什么,那么其實(shí)我覺(jué)得您這時(shí)候如果對(duì)外銷(xiāo)售的話(huà),這屬于對(duì)外銷(xiāo)售收費(fèi),然后銷(xiāo)售資料對(duì)外收費(fèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售的話(huà)恐怕也不太合適。
因?yàn)槟@個(gè)資料的使用技術(shù)都要向捐贈(zèng)人要匯報(bào)的,如果您是一家慈善組織的話(huà),是要向他們匯報(bào)的不太合適。
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葉老師你好,我們機(jī)構(gòu)社區(qū)做活動(dòng)的體驗(yàn)小屋,價(jià)值28000元,預(yù)計(jì)使用50次,沒(méi)有殘值,可以按次提折舊嗎?每使用一次計(jì)提560元。
固定資產(chǎn)計(jì)提折舊一般是按照根據(jù)會(huì)計(jì)制度和或者是稅法的要求的話(huà),一般是按照使用年限,它其實(shí)是很科學(xué)的,一般你想一個(gè)小屋子的話(huà),使用體驗(yàn)小屋,
他應(yīng)該不是按次來(lái)看它的新舊程度,還是按使用年限,您看次我不知道有沒(méi)有什么特別準(zhǔn)確的比年限計(jì)提折舊還要準(zhǔn)確的依據(jù),如果您確實(shí)有這只能使用50次,
您確定能使用50次,您就按次計(jì)提折舊也沒(méi)有問(wèn)題。但是我覺(jué)得您這次恐怕沒(méi)有使用年限,科學(xué),如果您能確定您那次更科學(xué)的話(huà),那就可以。
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請(qǐng)問(wèn)一下老師,去年的捐贈(zèng)今年開(kāi)捐贈(zèng)發(fā)票可以開(kāi)現(xiàn)在的日期嗎?
按道理說(shuō),去年的捐贈(zèng)在收到款的時(shí)候應(yīng)該確認(rèn)捐贈(zèng)收入,這個(gè)時(shí)候就應(yīng)該開(kāi)發(fā)票,開(kāi)捐贈(zèng)票據(jù)。那么您這種情況去年的捐贈(zèng)到賬了,但是估計(jì)您可能是不是沒(méi)有確定捐贈(zèng)收入,或者是確定捐贈(zèng)收入,還沒(méi)有公你還沒(méi)有取得公益捐贈(zèng)稅前扣除資格,還沒(méi)法稅前扣除,那么在今年再去開(kāi)發(fā)票的話(huà),反正這塊是
有一些不合規(guī)的地方,但是您實(shí)際要是真是這么開(kāi)的話(huà),我估計(jì)就算民政或者財(cái)政票據(jù)管理這塊也不會(huì)跟您太較真。您就開(kāi)現(xiàn)在的日子,保證對(duì)方能夠稅前扣除,這是最根本的,就真正人人做了公益了,別到時(shí)候人家能稅前扣除都扣不了,就比較麻煩。
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葉老師,您好,想請(qǐng)問(wèn)下,社團(tuán)組織承接了課題,課題的項(xiàng)目執(zhí)行期只有幾個(gè)月的時(shí)間,但是項(xiàng)目中需要購(gòu)買(mǎi)小件設(shè)備,這些設(shè)備是否也需要記入固定資產(chǎn),如果記固定資產(chǎn)的話(huà),怎么進(jìn)行提折舊?
一般課題是不允許購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的。如果您的課題里頭
課題的預(yù)算明確,允許購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的話(huà),那么建議您購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的時(shí)候,首先是記入到固定資產(chǎn),然后把一次性把折舊全部計(jì)提,然后進(jìn)入到課題經(jīng)費(fèi)。
注意的時(shí)候就是年底,你要是企業(yè)所得稅匯算清繳什么固定資產(chǎn),你這一次攤銷(xiāo)了,可能需要納稅調(diào)整,按照稅法規(guī)定的年限進(jìn)行一個(gè)納稅調(diào)整。
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葉老師,您好!請(qǐng)問(wèn)您單位負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅,計(jì)入什么科目? 謝謝
一般個(gè)人所得稅都是個(gè)人負(fù)擔(dān),這是法律規(guī)定的,如果你是單位負(fù)擔(dān)的話(huà),也就是給個(gè)人是稅后的,其實(shí)你多出來(lái)那部分他也是屬于工資,比如你是工資,或者如果是勞務(wù)費(fèi)屬于勞務(wù)費(fèi),如果工資的話(huà),那也是屬于多發(fā)的工資了。然后你的應(yīng)該是計(jì)入到工資成本,我認(rèn)為只不過(guò)增加了一部分把稅的錢(qián)也作為工資成本,然后你給支出去了,然后個(gè)人拿到手的是他具體得的那個(gè)結(jié)論。
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您好!請(qǐng)問(wèn)社會(huì)組織民非企業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)成為一般納稅人怎么辦理?需要準(zhǔn)備什么資料?謝謝!
小規(guī)模納稅人變更了,一般納稅人是不需要申請(qǐng)的,應(yīng)該是只要你在12個(gè)月內(nèi)超過(guò)了500萬(wàn)收入,提供服務(wù)收入超過(guò)500萬(wàn)的話(huà),它自動(dòng)就應(yīng)該是轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人了。
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葉老師,想了解一下目前同行業(yè)同類(lèi)組織平均工資是多少?
同行業(yè)同類(lèi)組織平均公司目前是沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)計(jì)的數(shù)。北京統(tǒng)計(jì)局的網(wǎng)站上是能統(tǒng)計(jì)出來(lái)一個(gè)社會(huì)組織的各行業(yè)的一個(gè)平均工資,但也只限于北京。您的肯定是申請(qǐng)免稅資格限免資格,他也不會(huì)因?yàn)闆](méi)有一具體的數(shù),所以說(shuō)它只是在申報(bào)表前面申報(bào)資料,只是承諾一個(gè)是或否,你就承諾不超過(guò)同類(lèi)組織社評(píng)工資就可以了。沒(méi)有具體的數(shù),稅務(wù)也沒(méi)有具體的數(shù)。
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老師好,我想問(wèn)一下關(guān)于福彩金項(xiàng)目的問(wèn)題,就是項(xiàng)目書(shū)里我沒(méi)涉及到志愿者的支出,可實(shí)際情況是支出了,這個(gè)結(jié)項(xiàng)時(shí)候可以把志愿者錢(qián)做進(jìn)去嗎?
看到,原則上是沒(méi)有列入預(yù)算的支出是不允許實(shí)際支出的,如果實(shí)際中收的話(huà),他也不能列在這個(gè)項(xiàng)目的資金里頭。具體就是說(shuō)你如果真是發(fā)生了志愿者支出了的話(huà),我覺(jué)得你還是跟福彩金的項(xiàng)目的第三方溝通一下,然后看是不是能夠列進(jìn)去,這必須得要溝通,原則上是不允許的。
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您好,我想問(wèn)一下社會(huì)團(tuán)體法人收的會(huì)費(fèi)可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票嗎?如果可以開(kāi)具發(fā)票是怎么開(kāi)具?
社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi),不能開(kāi)具稅務(wù)的發(fā)票,必須開(kāi)具會(huì)費(fèi)票據(jù)。
可能有的會(huì)員單位想要發(fā)票,是為了稅前扣除,其實(shí)你會(huì)費(fèi)票你告訴他會(huì)費(fèi)票據(jù)同樣可以稅前扣除的,沒(méi)有問(wèn)題。
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老師好!請(qǐng)問(wèn)有社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)免稅資格的全套材料的模板嗎?
免稅資格申請(qǐng),您看眼精財(cái)政2018年851號(hào)文件里邊都有明確的需要準(zhǔn)備的材料,如果還不清楚的話(huà),也可以委托我們,我們有這項(xiàng)服務(wù),就幫您準(zhǔn)備全套資料
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葉龍 葉老師 您好 跟您咨詢(xún)一下兩處工資薪金所得的問(wèn)題: 我有一位同事在其他單位也任職 那給她上社保 我們這邊是按工資薪金申報(bào)納稅 還是勞務(wù)申報(bào)呢?我認(rèn)為應(yīng)該是工資薪金 因?yàn)樗皇仟?dú)立完成工作的 是跟我們一起完成。 我認(rèn)為屬于兩處工資薪金所得 她需要自行申報(bào)一次個(gè)人所得稅 但是不了解稅務(wù)部門(mén)兩處或兩處以上工資薪金所得定義成立的條件,打擾您了
兩處取得工資薪金,一般是這個(gè)人他跟A公司簽署了一個(gè)雇傭合同,就勞動(dòng)合同,然后他同時(shí)又跟B公司簽署了一個(gè)勞動(dòng)合同,這兩家公司都不知道他是在別家也簽了勞動(dòng)合同了,那么其實(shí)兩家公司就分別自己,只要你簽勞動(dòng)合同了,你就按公司基金給他報(bào)稅,至于合并報(bào)稅的事情是他個(gè)人應(yīng)該承擔(dān)的一個(gè)責(zé)任。
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葉老師好,我們是2017年成立的基金會(huì),請(qǐng)問(wèn)今年用交殘保金嗎?
最近問(wèn)殘保金的問(wèn)題也比較多,現(xiàn)在不是18年出了一個(gè)殘保金的管理辦法,他這里頭就明確其實(shí)提到了在工商注冊(cè)的首先是全都需要交納,社會(huì)組織也需要交都是納稅殘保金范圍,但是在優(yōu)惠這塊他寫(xiě)到了工商注冊(cè)的未滿(mǎn)三年的可以免交,而這塊明顯是把社會(huì)組織給漏掉了,那社會(huì)組織他們有什么稅務(wù)機(jī)關(guān)的,那就是既然到那沒(méi)辦法,社會(huì)組織新成立的也是需要交的,這是我這目前的理解。
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老師好!請(qǐng)問(wèn)我們是小規(guī)模稅率是百分之三,現(xiàn)在培訓(xùn)費(fèi)歸現(xiàn)代服務(wù)類(lèi)嗎?稅率是百分之六,我要開(kāi)培訓(xùn)費(fèi)怎么怎么處理增加
小規(guī)模納稅人就是現(xiàn)代服務(wù)業(yè),它的稅率也是3%,一般納稅人才是6%。所以您注意一下,如果您是小規(guī)模代人的話(huà),他培訓(xùn)費(fèi)的話(huà)同樣是3%稅率來(lái)回來(lái)往。
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民非組織為捐贈(zèng)企業(yè)開(kāi)出的捐贈(zèng)票,企業(yè)可以抵稅?
因?yàn)槊穹墙M織你沒(méi)有公益捐贈(zèng)稅前扣除資格,雖然你可以開(kāi)捐贈(zèng)票據(jù),但是對(duì)方是不能夠抵稅的。這跟基金會(huì)就有區(qū)別了。
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葉老師,請(qǐng)問(wèn)社團(tuán)可否在外地出資發(fā)起申請(qǐng)成立新的社團(tuán)?前面我看您回復(fù)其他人的問(wèn)題中,感覺(jué)默認(rèn)這點(diǎn)應(yīng)該是允許的,但不是很確定我理解的對(duì)不對(duì)。
社團(tuán)成立新的社會(huì)社會(huì)組織,不管是社團(tuán)還是民非還是什么,他都不叫出資,首先它就是一項(xiàng)捐贈(zèng)支出,等于是不叫出資,它不享有社會(huì)組織所有權(quán)。所以說(shuō)這塊的話(huà)并沒(méi)有明確的規(guī)定說(shuō)社團(tuán)不許捐贈(zèng)給外地成立組織,作為發(fā)起人,然后捐贈(zèng)出去,并非好像并沒(méi)有明確的規(guī)定,但是一定不是出資,你對(duì)他沒(méi)有所有權(quán)。
即使你出的資金,但是你也對(duì)他沒(méi)有所有權(quán)。
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老師好,我想咨詢(xún)下,我們社區(qū)社會(huì)組織聯(lián)合會(huì)提供服務(wù)收入,計(jì)提的管理費(fèi)可以用于正常運(yùn)轉(zhuǎn)嗎?除了計(jì)提管理費(fèi)外,我們還可以計(jì)提服務(wù)費(fèi)嗎,這個(gè)有什么標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提嗎?謝謝
您這個(gè)問(wèn)題不是太明確,因?yàn)槲也恢滥@是一套什么收入,然后是政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)收入,一般如果是政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)收入管理費(fèi)都是規(guī)定,比如2%,百分之幾都規(guī)定好的。如果是捐贈(zèng)收入,外邊捐贈(zèng)收入,然后管理費(fèi)是公開(kāi)的。你計(jì)提比如說(shuō)你多少管理費(fèi)10%也好,你在募集資金的時(shí)候就應(yīng)該確定好。我覺(jué)得又不是。您如果是一般的提供服務(wù)收入,就是人家你們自己承接的服務(wù),跟政府也沒(méi)關(guān)系,那么底沒(méi)必要計(jì)提管理費(fèi),直接你就花就可以了,作為成本支出就行,剩下的就是你的利潤(rùn),就不需要計(jì)提管理費(fèi)這塊說(shuō)了。
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葉老師好,想請(qǐng)教一下,民非組織如果開(kāi)辦會(huì)議活動(dòng),請(qǐng)外籍專(zhuān)家來(lái)講課的話(huà),如何給外籍專(zhuān)家支付講課的勞務(wù)費(fèi),可否直接給他在境外的賬戶(hù)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬匯款,另外給外國(guó)人發(fā)勞務(wù)在咱們財(cái)務(wù)上有什么特殊規(guī)定或要求么?
外籍專(zhuān)家你給他支付勞務(wù)費(fèi)的時(shí)候,需要給他幫著他去完稅去,這里頭有增值稅的完稅,有企業(yè)所得稅的完稅源泉扣繳,然后你才能匯款給他的外資賬戶(hù),
一般是銀行在匯款的時(shí)候,他會(huì)要求你提供完稅證明。
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葉老師,項(xiàng)目志愿者因公死亡,基金會(huì)支付家屬工亡撫恤金必須計(jì)入管理費(fèi)用嗎?撫恤金是不用上稅的吧?
我覺(jué)得這個(gè)撫恤金,因?yàn)槲覜](méi)遇到過(guò),但是撫恤金應(yīng)該是不算管理費(fèi)用,他應(yīng)該屬于其他支出。其他費(fèi)用。然后稅應(yīng)該是不用上稅的。
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葉老師,我們是一家基金會(huì),如果開(kāi)展活動(dòng),會(huì)有很多種方式,我想請(qǐng)問(wèn)一下:如果我們以資助的方式捐贈(zèng)給民非企業(yè);以合作的方式將項(xiàng)目外包(部分外包/全部外包)給企業(yè),這幾種方式在談合作時(shí)應(yīng)注意哪些?財(cái)務(wù)上有什么需要注意的風(fēng)險(xiǎn)?
您這個(gè)問(wèn)題現(xiàn)在有一些爭(zhēng)議,但是我的個(gè)人的意見(jiàn)是這樣,如果你是對(duì)企業(yè)的話(huà),
你外包項(xiàng)目,那就是對(duì)方給你提供服務(wù),你就購(gòu)買(mǎi)它的服務(wù)。他給你承包項(xiàng)目要運(yùn)作項(xiàng)目就是購(gòu)買(mǎi)服務(wù),他給你開(kāi)發(fā)票,這沒(méi)什么好說(shuō)的。如果是民非企業(yè),那么這塊可以走捐贈(zèng)的形式就資助,其實(shí)你說(shuō)的是資助的方式,那么他給你開(kāi)公益性捐贈(zèng)票據(jù),你們一起做活動(dòng)。
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我們基金會(huì)前幾個(gè)月向兩位貧困學(xué)生捐贈(zèng)助學(xué)款個(gè)3000元需要代繳個(gè)稅?辛苦老師白忙之中給予解答。
向貧困學(xué)生去捐助3000元,我認(rèn)為是這樣,可以先不用代扣個(gè)人所得稅,因?yàn)殡m然國(guó)家稅務(wù)總局沒(méi)明確,但是廣西有一個(gè)文件,它2018年的文件就是指除了這個(gè)房產(chǎn)捐贈(zèng)外,其他的都不用繳納個(gè)人所得稅,代扣代繳個(gè)人所得稅,你就先參考這一條。然后就不要講他個(gè)人所得稅。
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葉老師,我們社會(huì)團(tuán)體18年成立的,有會(huì)費(fèi)收入,還沒(méi)有免稅資格,季度要預(yù)繳所得稅嗎?我們最早可以什么時(shí)候申請(qǐng)免稅資格?謝謝!
18年成立的社會(huì)團(tuán)體最佳申請(qǐng)時(shí)間就是當(dāng)年今年申請(qǐng)。你目前你現(xiàn)在沒(méi)有免稅資格,要季度有所得稅了的話(huà),他就只能先預(yù)繳,別等申請(qǐng)下來(lái)了以后,年終的時(shí)候會(huì)算清景,然后退稅就可以了。如果你需要我們代理申請(qǐng)的話(huà),你可以在微信電源號(hào)上留言,我們到時(shí)候有項(xiàng)目經(jīng)理會(huì)跟你聯(lián)系,留下電話(huà)什么的。
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老師好,財(cái)稅(2018)54號(hào)適用于民非嗎?
這個(gè)文件是對(duì)所有企業(yè)都適用的,也包括咱們民非。
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社會(huì)組織怎么報(bào)稅
社會(huì)組織報(bào)稅是跟企業(yè)是一樣的,也需要報(bào)要有增值稅,需要報(bào)增值稅企業(yè)個(gè)人所得稅,只是社會(huì)組織有相對(duì)應(yīng)的稅收優(yōu)惠,比如非營(yíng)利組織免稅資格。但是他如果報(bào)稅是跟企業(yè)都是一樣的
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老師您好,請(qǐng)問(wèn)我們主要是接受社會(huì)人士捐贈(zèng)的助學(xué)金,然后捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的孩子,這部分收入是否要交增值稅?
接受捐贈(zèng)是不需要繳納增值稅的,因?yàn)槭菍儆谑菬o(wú)償,并不是對(duì)價(jià)交易,在民非會(huì)計(jì)制度里邊屬于是非交換交易,沒(méi)有交換行為,屬于非交換交易。
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民非組織可以去稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?需要繳納幾個(gè)稅點(diǎn)?
民非組織也可以去稅務(wù)機(jī)關(guān)去代開(kāi)增值稅的專(zhuān)用發(fā)票,專(zhuān)用發(fā)票的話(huà)是看你應(yīng)該是小規(guī)模,如果小規(guī)模的話(huà)就是3%,但是現(xiàn)在好像都能自己開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票了,如果你沒(méi)有買(mǎi)試用機(jī)的話(huà),可能就要去稅務(wù)機(jī)關(guān)去代開(kāi)了。跟正常設(shè)置點(diǎn)是一樣的,小規(guī)模是3%
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我單位原始注冊(cè)資金10萬(wàn)元系法人以個(gè)人借款形式投入,注冊(cè)成功后,法人需要將注冊(cè)資金取走,財(cái)務(wù)應(yīng)該如何做賬?
民間非營(yíng)利組織注冊(cè)資金必須為實(shí)繳資金,原始資金投入后,發(fā)起人將不再享有對(duì)該資金的所有權(quán),不得以任何理由任何形式撤資,因此,你單位法人不能取走這10萬(wàn)元!
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請(qǐng)問(wèn)專(zhuān)家:協(xié)會(huì)工作人員的薪酬是會(huì)議的勞務(wù)費(fèi),個(gè)稅起征點(diǎn)如何上?
沒(méi)有太看明白您說(shuō)的什么意思,協(xié)會(huì)的工作人員的薪酬,那么如果他是看按哪個(gè),您能估計(jì)問(wèn)的是按工資薪金繳納個(gè)稅,還是按照勞務(wù)繳納個(gè)稅,他看你是不是跟協(xié)會(huì)這人員跟協(xié)會(huì)是不是有受雇關(guān)系,如果有受雇關(guān)系雇傭關(guān)系的話(huà),那么就按照工資薪金繳納個(gè)人所得稅。如果是沒(méi)有受雇關(guān)系的話(huà),臨時(shí)的請(qǐng)的人員,那就是按照勞務(wù)報(bào)酬繳納個(gè)人所得稅。
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葉老師您好!我們協(xié)會(huì)由于人員流動(dòng),沒(méi)有人知道協(xié)會(huì)的投入人是誰(shuí),請(qǐng)教葉老師給出個(gè)建議,我們可以通過(guò)什么途徑查投入人是誰(shuí),謝謝老師!希望得到您的幫助!
您是申請(qǐng)免稅資格的時(shí)候,需要對(duì)頭人聲明不保留財(cái)產(chǎn)權(quán)利的聲明,您找投入人的話(huà),您找您的財(cái)務(wù)記賬憑證或者銀行對(duì)賬單里邊第一筆就是匯進(jìn)來(lái)匯進(jìn)來(lái)的,那錢(qián)是誰(shuí)誰(shuí)匯進(jìn)來(lái)的,應(yīng)該是能看見(jiàn)頭人是誰(shuí)。最早的得查以前的賬,只能是從那一塊查。其他的以前社會(huì)組織不知道你們有沒(méi)有驗(yàn)資報(bào)告,驗(yàn)資報(bào)告也可以查,如果沒(méi)有的話(huà),可以去民政那邊調(diào)一下驗(yàn)資報(bào)告這個(gè)去,應(yīng)該他們這會(huì)有留底。
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請(qǐng)問(wèn)基金會(huì)理事是中組部退休干部可以在基金會(huì)領(lǐng)取報(bào)酬嗎。如果可以以什么方式領(lǐng)取比較合理。
關(guān)于離退休領(lǐng)導(dǎo)干部在社會(huì)團(tuán)體兼職取酬問(wèn)題,您看一下中組發(fā)2014年11號(hào),這個(gè)文件專(zhuān)門(mén)說(shuō)的是規(guī)范離退休領(lǐng)導(dǎo)干部在社會(huì)團(tuán)體兼職取酬嗯基金會(huì),是不是屬于社會(huì)團(tuán)體并不明確,但是在執(zhí)行審計(jì)評(píng)估的時(shí)候會(huì)延伸為基金會(huì),就包含了那些行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì),還有基金會(huì)。然后這里頭是規(guī)定很明確,他要是想在社會(huì)團(tuán)體里邊兼職的話(huà),那么得有中組部的批準(zhǔn)。先關(guān)注一下這塊。
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葉老師您好!協(xié)會(huì)舉辦的培訓(xùn)班聘請(qǐng)的講師勞務(wù)費(fèi)應(yīng)該如何計(jì)算個(gè)稅?
一般情況下是適用于勞務(wù)報(bào)酬,負(fù)責(zé)由舉辦方進(jìn)行全額明細(xì)扣繳申報(bào)。根據(jù)新的企業(yè)所得稅法的政策規(guī)定的講師的勞務(wù)費(fèi),它其實(shí)是定到了綜合所得跟工資薪金,然后稿酬,還有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的這些費(fèi)用,特許權(quán)使用費(fèi)的,然后定的一起都是綜合所得,那么你協(xié)會(huì)聘請(qǐng)那些講師該發(fā)的時(shí)候,其實(shí)是在現(xiàn)在目前還是按照勞務(wù)所得勞務(wù)報(bào)酬所得去申報(bào),就800以?xún)?nèi)是免稅的800以上,大概是20%。
然后到了19年1月1號(hào)是怎么樣申報(bào),現(xiàn)在還不太清楚,應(yīng)該是歸的綜合所得了。
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老師好,問(wèn)一下每季度末的銀行利息到底應(yīng)該記在其他收入,還是籌資費(fèi)用負(fù)數(shù)?網(wǎng)上有不同說(shuō)法,民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度
利息收入,利息收入就是記到其它收入,不要記到籌資費(fèi)用的復(fù)述,這是錯(cuò)誤的,就記到其它收入,在民民政評(píng)估社會(huì)組等級(jí)評(píng)估的時(shí)候,這塊還專(zhuān)門(mén)有得分項(xiàng)目扣分項(xiàng)的,別記錯(cuò)了。但如果你要是做保值增值理財(cái)?shù)牧?,那可就不是銀行存款利息收入了,那就投資收益了,這是有區(qū)別的
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新的個(gè)稅條例說(shuō)勞務(wù)費(fèi)合并工資薪金計(jì)入綜合所得,那么培訓(xùn)舉辦單位如何為支付的勞務(wù)費(fèi)代扣個(gè)稅。
現(xiàn)在是新的個(gè)人所得稅是規(guī)定了,勞務(wù)報(bào)酬是合并到綜合所得了。然后現(xiàn)在11月新的系統(tǒng)改了以后,我看了一下還是按照800去扣稅,然后到了19年1月1號(hào)那個(gè)系統(tǒng)我覺(jué)得還是要改,不知道有沒(méi)有會(huì)不會(huì)還有扣800的,是我現(xiàn)在說(shuō)實(shí)話(huà)也不太清楚,我也在關(guān)注詳細(xì)的情況,按說(shuō)我認(rèn)為個(gè)人認(rèn)為是應(yīng)該沒(méi)有800的事兒了。那么綜合所得就是5000塊錢(qián),然后剩下的事就是拿錢(qián)的這講師個(gè)人去匯算清繳的事情了,都加在一起各地拿的勞務(wù)費(fèi)講師費(fèi),還有他自己的工資薪金所得,然后最后一年下來(lái)會(huì)算清繳。
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葉老師好,我剛接的民非組織,本季度申報(bào)異常,發(fā)現(xiàn)上個(gè)季度沒(méi)報(bào)企業(yè)所得稅,稅務(wù)部門(mén)罰款和滯納金不能稅前扣除,記在什么科目?營(yíng)業(yè)外支出還是其他費(fèi)用科目,謝謝
這種行政的罰款支出,咱們可沒(méi)有營(yíng)業(yè)外支出的科目,您注意您得用民非會(huì)計(jì)制度,要營(yíng)業(yè)外支出,您說(shuō)明您會(huì)計(jì)制度選錯(cuò)了,咱們可記得這個(gè)其他的其他費(fèi)用就可以了。
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您好,老師,民非社團(tuán)可以就某一個(gè)項(xiàng)目收取企業(yè)贊助費(fèi)嗎?算不算涉企收費(fèi)?如何界定非法的涉企收費(fèi)?
涉企收費(fèi)這幾年都是審計(jì)署關(guān)注的重點(diǎn)審查關(guān)注重點(diǎn),包括民政財(cái)政都關(guān)注社區(qū)收費(fèi)。然后2017年年底還專(zhuān)門(mén)發(fā)改委針對(duì)收費(fèi)社會(huì)管理收費(fèi)問(wèn)題,還發(fā)了一個(gè)1999號(hào)文,這里面都是提到涉企收費(fèi),其實(shí)設(shè)計(jì)收費(fèi)顧名思義,只要涉及你企業(yè)的收費(fèi)都叫涉企收費(fèi),包括會(huì)費(fèi),包括你像他說(shuō)的贊助費(fèi),包括你給他提供服務(wù)收的這些服務(wù)費(fèi),會(huì)務(wù)費(fèi)都算。那么非法的涉企收費(fèi)這里概率就多了,比如沒(méi)有按會(huì)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的會(huì)費(fèi),這叫非法的,然后沒(méi)有提供真實(shí)意義的服務(wù)的,收費(fèi)都是非法的,有很獨(dú)枕,我們專(zhuān)門(mén)有這個(gè)講課,專(zhuān)門(mén)有這個(gè)講課,到時(shí)候你還得來(lái)聽(tīng)聽(tīng)也行,知道這塊的。
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葉老師您好,我基金會(huì)從國(guó)外一組織取得一種標(biāo)識(shí)使用權(quán)(心血管病方面的健康標(biāo)識(shí)),是無(wú)償取得的也未簽訂捐贈(zèng)協(xié)議,只是取得了一個(gè)授權(quán)函。這個(gè)標(biāo)識(shí),我們要授權(quán)給國(guó)內(nèi)的廠家使用,每年收取一定費(fèi)用。請(qǐng)問(wèn)這種業(yè)務(wù)基金會(huì)是否可以做?如果可以做那么這項(xiàng)使用權(quán)無(wú)法確定為無(wú)形資產(chǎn),我們?cè)谪?cái)務(wù)報(bào)告附注里披露就可以了吧?另外收取的費(fèi)用因?yàn)槭墙粨Q交易形成的,所以我們應(yīng)該給對(duì)方開(kāi)增值稅發(fā)票對(duì)嗎?
您好,在看到您這個(gè)問(wèn)題的時(shí)候,我首先關(guān)注的一點(diǎn)是這個(gè)是基金會(huì)能不能做?
他是不是不是屬于你基金會(huì)應(yīng)該做的章程宗旨章程里規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)需要看這事能不能做,如果這事能做屬于公益性在你的業(yè)務(wù)范圍之內(nèi),那么能做的話(huà)再說(shuō)他應(yīng)該怎么去財(cái)務(wù)處理。那就復(fù)雜了,這塊我覺(jué)得不是一句兩句能說(shuō)得清的,而且我要對(duì)你的整個(gè)的協(xié)議,然后這是什么東西是個(gè)什么授權(quán)要進(jìn)行了解,還有你跟對(duì)方簽的就是跟這些個(gè)國(guó)內(nèi)的廠家簽的協(xié)議,我也要看才能給出一個(gè)你的比較滿(mǎn)意的一個(gè)答復(fù),你可以到時(shí)候私信私下聯(lián)系我。
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民非組織可以申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格嗎?如何申請(qǐng)?
說(shuō)的民非組織應(yīng)該是民辦非企業(yè)單位,目前來(lái)說(shuō),慈善法里面規(guī)定的民辦非企業(yè)單位是可以成為慈善組織的,然后是慈善組織的話(huà),它就可以申請(qǐng)工藝監(jiān)督時(shí)間,投資資格其實(shí)現(xiàn)在也是不用申請(qǐng),是直接就是認(rèn)定你,然后發(fā)給你這個(gè)資格不用你申請(qǐng),那么就是看你是不是慈善組織,但是您的非企業(yè)單位形成維權(quán)組織,它有一定的嚴(yán)格的條件的,你可以看一下慈善組織認(rèn)定管理辦法里邊是怎么說(shuō)的,目前現(xiàn)在好像民非有這項(xiàng)資格的,好像據(jù)我所知是沒(méi)有。
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葉老師您好,想請(qǐng)教一下,學(xué)會(huì)在辦培訓(xùn)會(huì)議時(shí),所邀請(qǐng)講課專(zhuān)家的交通費(fèi)記賬時(shí)應(yīng)該記在什么科目,是應(yīng)記公務(wù)招待費(fèi)嗎?還有專(zhuān)家的餐費(fèi)應(yīng)記入什么科目?另外,外籍專(zhuān)家和中國(guó)專(zhuān)家應(yīng)記的科目是一樣的么?
您記住一點(diǎn),只要是您為培訓(xùn)或者為開(kāi)銷(xiāo)會(huì)發(fā)生的所有的費(fèi)用都可以計(jì)入到培訓(xùn)費(fèi),或者叫會(huì)議費(fèi),包括他的專(zhuān)家的講課費(fèi),專(zhuān)家的交通費(fèi),還有餐費(fèi),這都是工作餐費(fèi),最后統(tǒng)一都可以叫做培訓(xùn)費(fèi)或者叫會(huì)議費(fèi)。不用單獨(dú)的去業(yè)務(wù)招待費(fèi),它不叫業(yè)務(wù)招待,業(yè)務(wù)招待的話(huà),你稅前扣除就那比例很低了,但是你要記得培訓(xùn)費(fèi)或者是會(huì)議費(fèi)的話(huà),是百分之百稅前扣除的。
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葉老師,您寫(xiě)的這本《社會(huì)組織稅收籌劃及實(shí)操指南》在哪里可以買(mǎi)到?
我們的公眾號(hào)里邊,在服務(wù)里面有一個(gè)圖書(shū)購(gòu)買(mǎi)的圖書(shū)資料里邊就可以買(mǎi),您找一下。
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老師您好,想問(wèn)一下,今年7月6號(hào)成立的基金會(huì),需要年檢嗎?
具體需不需要年檢,您得到時(shí)候看他們年檢的時(shí)候,年底的時(shí)候年檢基金會(huì)年檢會(huì)有一個(gè)通知,看往??赡苁窍掳肽瓿闪⒌摹2恍枰隀z。上半年成立的需要年檢。其實(shí)這個(gè)基金會(huì)都是年報(bào)啊都不是年檢是年報(bào)啊。
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基金會(huì)的理事算關(guān)聯(lián)方嗎?理事捐贈(zèng)善款算關(guān)聯(lián)方交易嗎?
關(guān)于理事是否為關(guān)聯(lián)方這塊可以參考一下,涉及等級(jí)評(píng)估的里邊的一個(gè)指標(biāo),就是理事的主要來(lái)源單位。他算是關(guān)聯(lián)方主要來(lái)源單位,就1/5以上的理事都來(lái)自于這個(gè)單位,那么這個(gè)單位就算是關(guān)聯(lián)方。
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老師您好,請(qǐng)教一下。收到以前年度所得稅匯算清繳退稅款應(yīng)如何做分錄呢?
以前年度匯算清繳退回的稅款,您就沖減您的凈資產(chǎn),一方面借銀行存款,然后沖減待凈資產(chǎn)就可以了。
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葉老師,請(qǐng)教一下,學(xué)會(huì)辦的培訓(xùn)會(huì),發(fā)放給專(zhuān)家或工作人員的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)按照什么標(biāo)準(zhǔn)來(lái)發(fā)放,有具體規(guī)定嗎,或者需要參照什么文件?
學(xué)會(huì)辦培訓(xùn)費(fèi)的時(shí)候,培訓(xùn)會(huì)的時(shí)候發(fā)給專(zhuān)家或者工作人員勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),首先看你這個(gè)資金就是辦培訓(xùn)會(huì)的資金是由政府哪個(gè)部門(mén)發(fā)的,比如你學(xué)會(huì)如果是北京市科協(xié)給你的資金,要根據(jù)北京市科協(xié)的資金管理辦法,他會(huì)有預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn),有專(zhuān)家勞務(wù)費(fèi)和工作人員勞務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。如果他要是沒(méi)有這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的話(huà),你要可以建議參考什么呢?參考行政事業(yè)單位辦理培訓(xùn)會(huì)的時(shí)候,專(zhuān)家或者工作人員勞務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn),當(dāng)然里頭可能沒(méi)有工作人員了。然后如果這個(gè)錢(qián)不是科協(xié)的,不是政府主管部門(mén)的那一句的是什么?依據(jù)的,是你自己學(xué)會(huì)自己定的內(nèi)部的一個(gè)管理制度,一個(gè)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)支出的制度來(lái)執(zhí)行,當(dāng)然也不涉及工作人員。
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老師您好!請(qǐng)問(wèn)哪里能查到民非組織級(jí)別評(píng)估細(xì)則?
社會(huì)組織等級(jí)評(píng)估四級(jí)指標(biāo)一般會(huì)在網(wǎng)上發(fā)布,在評(píng)估通知的時(shí)候都會(huì)發(fā)布,然后他們還會(huì)組織中這評(píng)估的專(zhuān)門(mén)的中介機(jī)構(gòu),他們還會(huì)組織培訓(xùn)的時(shí)候也會(huì)給大家講,但是它是刺激的指標(biāo),然后再有詳細(xì)的五級(jí)指標(biāo)就是更內(nèi)容更全的五級(jí)指標(biāo),只有評(píng)估專(zhuān)家手里才有,而且是保密的。那是專(zhuān)門(mén)去要打分?jǐn)?shù)的。
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公益項(xiàng)目結(jié)束,需要報(bào)停嗎?有哪些手續(xù)?
建議您參考一下慈善組織信息公開(kāi)的管理辦法,最近新出臺(tái)的,然后里邊有關(guān)于公益項(xiàng)目怎么去公開(kāi)信息,然后應(yīng)該什么時(shí)間公開(kāi)。
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請(qǐng)問(wèn)單位內(nèi)部會(huì)議購(gòu)買(mǎi)的礦泉水,是計(jì)入會(huì)議費(fèi),還是業(yè)務(wù)招待費(fèi)?
計(jì)入會(huì)議費(fèi)。至于是計(jì)入會(huì)議費(fèi)還是計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi),它是根據(jù)你礦泉水購(gòu)買(mǎi)的,礦泉水是用于什么?如果你確實(shí)用于會(huì)議的肯定是進(jìn)入會(huì)議費(fèi)。如果你是用于業(yè)務(wù)招待的,那么就是要計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi),它是跟它的用途來(lái)判斷的,延伸到餐費(fèi)。
如果你是會(huì)議因?yàn)殚_(kāi)會(huì)而發(fā)生的餐費(fèi),在這個(gè)會(huì)議的中心的酒店里發(fā)生的餐費(fèi),那么也是進(jìn)入到會(huì)議費(fèi),而不是進(jìn)入到業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
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葉老師:您好!注冊(cè)資金是捐贈(zèng)的,并開(kāi)具了捐贈(zèng)票據(jù)。那么請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)資金屬于捐贈(zèng)收入還是注冊(cè)資金。因?yàn)檫@牽扯到支出比例的問(wèn)題。謝謝!
您應(yīng)該是非公開(kāi)募捐資格的基金會(huì),因?yàn)楣_(kāi)募捐資格的話(huà),需要現(xiàn)在規(guī)定需要兩年嗎?您既然牽扯注冊(cè)資金的問(wèn)題,肯定是非公開(kāi)募捐資格的,那么這些捐贈(zèng)就這注冊(cè)資金,它首先是進(jìn)入到捐贈(zèng)收入,然后最后要轉(zhuǎn)到凈資產(chǎn),您的支出那就跟凈資產(chǎn)相關(guān)了,相關(guān)聯(lián)了,他要凈資產(chǎn)的8%或者是浮動(dòng)的比例。所以說(shuō)
初始注冊(cè)資金確實(shí)是跟你后期的支出比例是有關(guān)系的。這點(diǎn)你要注意。
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某文化公司捐贈(zèng)演出票600張給基金會(huì)用于豐富殘疾人業(yè)余文化生活項(xiàng)目雙方簽有捐贈(zèng)協(xié)議協(xié)議內(nèi)容標(biāo)有演出票共計(jì)34.56萬(wàn)元要求基金會(huì)收到演出票后需開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù),基金會(huì)在網(wǎng)站上查到演出票的售價(jià)按協(xié)議要求開(kāi)出捐贈(zèng)票據(jù),演出票也發(fā)放給地區(qū)各機(jī)構(gòu),由各機(jī)構(gòu)提供殘疾人接收名單基金會(huì)根據(jù)接收的演出票金額記入預(yù)付賬款和捐贈(zèng)收入,下發(fā)給各機(jī)構(gòu)時(shí)記入業(yè)務(wù)成本和預(yù)付賬款,這兩筆賬務(wù)處理是否合理,不合理又如何解決
撒地方撒沙發(fā)試的
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某文化公司捐贈(zèng)演出票600張給基金會(huì)用于豐富殘疾人業(yè)余文化生活項(xiàng)目雙方簽有捐贈(zèng)協(xié)議協(xié)議內(nèi)容標(biāo)有演出票共計(jì)34.56萬(wàn)元要求基金會(huì)收到演出票后需開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù),基金會(huì)在網(wǎng)站上查到演出票的售價(jià)按協(xié)議要求開(kāi)出捐贈(zèng)票據(jù),演出票也發(fā)放給地區(qū)各機(jī)構(gòu),由各機(jī)構(gòu)提供殘疾人接收名單基金會(huì)根據(jù)接收的演出票金額記入預(yù)付賬款和捐贈(zèng)收入,下發(fā)給各機(jī)構(gòu)時(shí)記入業(yè)務(wù)成本和預(yù)付賬款,這兩筆賬務(wù)處理是否合理,不合理又如何解決
這個(gè)需要去相關(guān)部門(mén)問(wèn)詢(xún)
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某文化公司捐贈(zèng)演出票600張給基金會(huì)用于豐富殘疾人業(yè)余文化生活項(xiàng)目雙方簽有捐贈(zèng)協(xié)議協(xié)議內(nèi)容標(biāo)有演出票共計(jì)34.56萬(wàn)元要求基金會(huì)收到演出票后需開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù),基金會(huì)在網(wǎng)站上查到演出票的售價(jià)按協(xié)議要求開(kāi)出捐贈(zèng)票據(jù),演出票也發(fā)放給地區(qū)各機(jī)構(gòu),由各機(jī)構(gòu)提供殘疾人接收名單基金會(huì)根據(jù)接收的演出票金額記入預(yù)付賬款和捐贈(zèng)收入,下發(fā)給各機(jī)構(gòu)時(shí)記入業(yè)務(wù)成本和預(yù)付賬款,這兩筆賬務(wù)處理是否合理,不合理又如何解決
您這個(gè)問(wèn)題比較復(fù)雜,因?yàn)樯婕暗侥壳氨容^有爭(zhēng)議的就是服務(wù)捐贈(zèng)。那么文化公司提向你們捐贈(zèng)的東西,它是一項(xiàng)演出的服務(wù),演出服務(wù),那么其實(shí)這塊是有爭(zhēng)議的,我們也正想推動(dòng)銀非會(huì)計(jì)制度這邊,然后承認(rèn)這塊的服務(wù)捐贈(zèng),目前現(xiàn)在你根據(jù)現(xiàn)在執(zhí)行民非會(huì)計(jì)制度這塊服務(wù)捐贈(zèng)是不予確認(rèn)捐贈(zèng)收入的,不與權(quán)價(jià)值的在附注中進(jìn)行披露,那也就是說(shuō)不要給他們開(kāi)捐贈(zèng)票據(jù),如果你對(duì)方非要想要捐贈(zèng)票據(jù)的話(huà),我們也有個(gè)評(píng)估案例,就是對(duì)方的這家公司文化公司給你開(kāi)一張銷(xiāo)售這600張票的一個(gè)發(fā)票,等于他們向你銷(xiāo)售的服務(wù)。
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某文化公司捐贈(zèng)演出票600張給基金會(huì)用于豐富殘疾人業(yè)余文化生活項(xiàng)目雙方簽有捐贈(zèng)協(xié)議協(xié)議內(nèi)容標(biāo)有演出票共計(jì)34.56萬(wàn)元要求基金會(huì)收到演出票后需開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù),基金會(huì)在網(wǎng)站上查到演出票的售價(jià)按協(xié)議要求開(kāi)出捐贈(zèng)票據(jù),演出票也發(fā)放給地區(qū)各機(jī)構(gòu),由各機(jī)構(gòu)提供殘疾人接收名單基金會(huì)根據(jù)接收的演出票金額記入預(yù)付賬款和捐贈(zèng)收入,下發(fā)給各機(jī)構(gòu)時(shí)記入業(yè)務(wù)成本和預(yù)付賬款,這兩筆賬務(wù)處理是否合理,不合理又如何解決
我們遇到的評(píng)估案例,最后他們民政部的基金會(huì)管理處的解釋做法,就是說(shuō)你需要向文化公司要600張票據(jù)的銷(xiāo)售發(fā)票,以銷(xiāo)售發(fā)票證明這600張的價(jià)值,然后來(lái)給他開(kāi)捐贈(zèng)票據(jù)。當(dāng)然我是對(duì)這種做法的有一定的異議,但是目前這種服務(wù)捐贈(zèng)要一定要注意它的謹(jǐn)慎性。很多的基金會(huì)比較大的基金會(huì)都不接受這種服務(wù)捐贈(zèng),因?yàn)椴缓么_認(rèn)價(jià)值和收入金額,怕出麻煩,所以要謹(jǐn)慎。
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限制性支出和非限制支出界定?
在民非會(huì)計(jì)制度里面,只是對(duì)收入和凈資產(chǎn)進(jìn)行了限制,限定性和非限定性的區(qū)分,而并沒(méi)有對(duì)費(fèi)用成本進(jìn)行區(qū)分。那么其實(shí)有的時(shí)候比較好理解的就是比如限定性做某個(gè)項(xiàng)目的收入發(fā)生了支出,就認(rèn)為是限定性收入的對(duì)應(yīng)的支出。非限定性的,當(dāng)然就其他的,只要沒(méi)有現(xiàn)金用途,限定這個(gè)時(shí)間的都算是。所以可能是這么出了一個(gè)限定性支出和非限定支出的概念,包括民飛的業(yè)務(wù)活動(dòng)表,它也是隨著表格的設(shè)計(jì),讓人有一種好像支出也分限定性和非限定性,其實(shí)是不分的。
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葉老師您好,看您書(shū)里寫(xiě)有規(guī)定基金會(huì)的年末凈資產(chǎn)不得低于注冊(cè)資金最低標(biāo)準(zhǔn)。民非營(yíng)組織是否要符合這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)?不符合的話(huà)年檢過(guò)不去?這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的意思是不允許民非營(yíng)組織虧損,可以這樣理解嘛?謝謝老師
可以這么理解,就是不允許虧損。要求你的保證,因?yàn)槟愕淖?cè)資金,
比如你注冊(cè)資金30萬(wàn),要求你最后的甚至是銀行存款不能低于30萬(wàn),這是他們避免抽逃資金的一個(gè)不成文的一個(gè)規(guī)定,就這么來(lái)考核。主要是考核抽逃資金,就怕你成立了基金會(huì),或者成立了這組織,然后把資金又給抽走了。
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葉老師:您好!請(qǐng)問(wèn)項(xiàng)目人員的工資和社保做賬是進(jìn)管理費(fèi)用還是業(yè)務(wù)活動(dòng)成本?如果進(jìn)管理費(fèi)用,那么很容易就超15%的支出比例了。我在想是不是可以直接做到業(yè)務(wù)活動(dòng)成本里?
項(xiàng)目人員的工資社保記賬的時(shí)候肯定是要計(jì)入到業(yè)務(wù)活動(dòng)成本,然后你的項(xiàng)目的活動(dòng)支出里面去,他就不應(yīng)該計(jì)入到管理費(fèi)用,管理費(fèi)用是機(jī)構(gòu)行政管理人員,這些個(gè)工資社保發(fā)生的一些開(kāi)支季的管理費(fèi)用一定要區(qū)分開(kāi)。
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非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定,網(wǎng)上申請(qǐng),顯示2017年以后為網(wǎng)上自選稅收優(yōu)惠,材料備查,不需要再去稅務(wù)局認(rèn)定了,是這樣嗎?
不是的,還是需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)在網(wǎng)上申請(qǐng)免稅資格!
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請(qǐng)問(wèn)2017年成立的非營(yíng)利組織,今年申請(qǐng)免稅資格,是申請(qǐng)2017年度還是2018年度?申報(bào)材料里上年數(shù)據(jù)只能提供17年的
請(qǐng)問(wèn)葉老師,財(cái)政局于今年才公布2017年的稅前扣除資格名單,那么2018年的要明年才可以看到。如果現(xiàn)在有人捐贈(zèng),需要抵扣怎么操作呢?
您問(wèn)得很好,這就是目前我們認(rèn)為公布資格延后的一個(gè)問(wèn)題,那么現(xiàn)在捐贈(zèng)人捐給你錢(qián)了,你要什么時(shí)候能真的能夠享受稅前扣除?他就要等到明年就在5月31號(hào)之前,他會(huì)公布你有享受這資格的名單,然后你要捐的人就得等著了,那么如果你在19年5月31號(hào)之前發(fā)名單里頭可以享受現(xiàn)在人就可以稅金扣除。所以這塊需要捐贈(zèng)人等著。
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請(qǐng)問(wèn)老師,在北京民政局登記注冊(cè)一家聯(lián)盟,手續(xù)和流程是怎么樣的?哪里可以查詢(xún)到相關(guān)文件?
登記注冊(cè)的,您還是直接問(wèn)北京市民政局社會(huì)團(tuán)體管理辦公室的
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成立社會(huì)團(tuán)體的發(fā)起人必須具備法人條件嗎?在北京民政局申請(qǐng)注冊(cè)的話(huà)
這種登記注冊(cè)的問(wèn)題,還是直接問(wèn)林正,他們會(huì)解釋的更清楚!
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葉老師,你好!2018年11月新成立的民非企業(yè),目前沒(méi)有活動(dòng)收入支出,可以先申請(qǐng)2018年企業(yè)所得稅免稅資格嗎?還是有了業(yè)務(wù)活動(dòng)了才可以申請(qǐng)?免稅資格是必須先申請(qǐng)后享受嗎?
免稅資格是必須先申請(qǐng),然后批準(zhǔn)了,你認(rèn)定了,經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)財(cái)政聯(lián)合認(rèn)定以后,你才能享受稅收優(yōu)惠,如果您剛成立沒(méi)有業(yè)務(wù)活動(dòng)支出,公益活動(dòng)支出不,那你這塊確實(shí)申請(qǐng)不了,你起碼要有公益活動(dòng)的設(shè)計(jì),作為民非也好,你一定會(huì)有公益活動(dòng)的設(shè)計(jì)的,哪怕支出的金額比較少,但是你肯定會(huì)有這塊的話(huà)還要需要想一下設(shè)計(jì)一下,如果你2018年不申請(qǐng)的話(huà),2018年沒(méi)有公共支出不符合條件的話(huà),你2019年也享受不到,因?yàn)樗?009年是報(bào)的2018年的產(chǎn)量,你還是不符合要求,所以這塊你可以聯(lián)系我們,然后方便給你設(shè)計(jì)一下。
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老師您好,我想問(wèn)一下,我們貴陽(yáng)有個(gè)兄弟單位是民非,稅前扣除資格認(rèn)定兩年了一直辦不下來(lái),難道這不是按國(guó)家規(guī)定嗎?我們有什么依據(jù)去和貴陽(yáng)稅務(wù)理論呢?
社會(huì)組織有兩類(lèi)稅收優(yōu)惠資格,一個(gè)是您剛才問(wèn)題里提到的稅前扣除資格,一般只有慈善組織基金會(huì)才可能享受得到。還有一個(gè)就是非營(yíng)利組織免稅資格,這個(gè)是分類(lèi)社會(huì)組織都會(huì)都可以有資格申請(qǐng)的,如果是事前投資資格的話(huà)那就別問(wèn)了,一般你作為民非的話(huà)是申請(qǐng)不到很難申請(qǐng)到,如果非營(yíng)利組織免稅資格的話(huà),看當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)的要求,你可能前的一些材料不符合財(cái)稅2018年13號(hào)文件八項(xiàng)條件。
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您好,我想咨詢(xún)一下,我們是非盈利組織,單位有退休機(jī)關(guān)干部,按照事業(yè)單位的要求,退休機(jī)關(guān)干部不能領(lǐng)取工資,每月可以領(lǐng)取工作經(jīng)費(fèi),工作經(jīng)費(fèi)中包含通訊費(fèi),交通費(fèi),資料費(fèi),誤餐費(fèi),這些費(fèi)用直接開(kāi)一個(gè)審批單就可以了,還是需要有相關(guān)的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)。還有這個(gè)寫(xiě)工作經(jīng)費(fèi),還是寫(xiě)具體哪項(xiàng)費(fèi)用。非常感謝!
工作經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題,您還是別自己擴(kuò)大解釋?zhuān)芏嗟?,包括?guó)字頭的社會(huì)組織,我們遇到了他們都是以工作經(jīng)費(fèi)的名義去發(fā)放一些個(gè)這些通訊費(fèi)交通費(fèi),這些直接發(fā)放了,那么審計(jì)署最后都要求全全部原渠道退款全部給退回來(lái),然后就弄得很不高興,您可以考慮什么?報(bào)銷(xiāo)是可以的,實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)沒(méi)什么可說(shuō),但是如果發(fā)現(xiàn)金的話(huà)這塊要謹(jǐn)慎,我知道民政部的社會(huì)組織,民政部主管的社會(huì)組織民政部發(fā)過(guò)一個(gè)文件,就是哪些是工作經(jīng)費(fèi)是可以發(fā)的,但是其他的部委并沒(méi)有對(duì)
底下主管的社會(huì)組織發(fā)放一些這種文件,所以還是謹(jǐn)慎。
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老師您好,我們單位是北京市支援合作促進(jìn)會(huì)。我們收到捐贈(zèng)收入,收據(jù)寫(xiě)的是“扶貧協(xié)作”,合同,中寫(xiě)明捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)主要用于救濟(jì)災(zāi)害,救濟(jì)貧困,扶助殘疾人等困難的社會(huì)群體和個(gè)人的活動(dòng);教育,科學(xué),文化,衛(wèi)生,體育事業(yè);環(huán)境保護(hù),社會(huì)公共建設(shè);,促進(jìn)社會(huì)發(fā)展和進(jìn)步的其他社會(huì)公共和福利事業(yè)。請(qǐng)問(wèn)這屬于限定性收入還是非限定性收入?請(qǐng)老師幫我解答一下,非常感謝!
限定性收入指的是什么?是限定了用途。您這種限定用途,因?yàn)橛捎谙薅ǖ挠猛咎珡V泛了,基本跟你的業(yè)基金會(huì),或者是跟你的組織的業(yè)務(wù)范圍相一樣了,所以沒(méi)有限定用途,就太沒(méi)有明確的限定用途,那么我們理解還是屬于非限定性收入,
不能作為限定性。
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老師,您好!我們屬于民非企業(yè),請(qǐng)問(wèn)年底凈資產(chǎn)有什么要求嗎?是必須比注冊(cè)資金多嗎?謝謝
年底的凈資產(chǎn),這個(gè)是必須要求比你的注冊(cè)資金要多的,這個(gè)是年檢的時(shí)候有那么一個(gè)不成文的規(guī)定,因?yàn)槟阋WC有足夠的資金去用于你的要做的一些公益活動(dòng)或者非營(yíng)利活動(dòng)。
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老師您好,民非承接的政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目中,符合專(zhuān)家條件的工作人員參與專(zhuān)家授課,能否按專(zhuān)家費(fèi)發(fā)放,如果能,計(jì)稅按薪金還是勞務(wù)?謝謝您
很多政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目里面會(huì)特意說(shuō)不能發(fā)放本單位員工本單位工作人員的專(zhuān)家費(fèi)。我印象里頭有些個(gè)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)會(huì)明確說(shuō)的,你就說(shuō)你外聘的這些專(zhuān)家不能是本單位的人員,如果是本單位人員,你就只能是按照工作人員勞務(wù)費(fèi)。
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請(qǐng)問(wèn),基金會(huì)接受一筆公益項(xiàng)目捐款,現(xiàn)在項(xiàng)目執(zhí)行完了有些結(jié)余,按約定退還給捐助方,之前年度已開(kāi)具全款捐票給捐助方,請(qǐng)問(wèn)退回款項(xiàng)時(shí),我方憑什么票據(jù)入賬,開(kāi)紅字捐票嗎?入什么科目?
如果是按照約定必須要退還沒(méi)用的,這些結(jié)余一般要退還的話(huà),如果是這樣的話(huà),那么首先真正票據(jù)不能開(kāi)紅字的,沒(méi)有說(shuō)開(kāi)紅字,它跟增值稅不一樣,那么你們應(yīng)該有一個(gè)起碼他有一個(gè)收到款項(xiàng)的這么一個(gè)收據(jù)給你,你把錢(qián)匯給他,然后你肯定是充你的捐贈(zèng)收入,如果是以前年度,你就只能充凈資產(chǎn)。然后他拿收到這錢(qián),他肯定是要沖減他的以前的營(yíng)業(yè)外支出的。然后這塊還應(yīng)該要是有涉及到稅的問(wèn)題,它可能多抵扣稅了,那還要充回來(lái)。其實(shí)一般這也就是理論探討,實(shí)踐中很少那么一班結(jié)余,她會(huì)繼續(xù)用于公益項(xiàng)目。他一般不會(huì)吧!
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請(qǐng)問(wèn)老師,新成立基金會(huì),收到企業(yè)捐贈(zèng)款相于開(kāi)辦資金,這筆捐贈(zèng)款對(duì)于企業(yè)那邊來(lái)說(shuō)免稅?還是交所得稅?
捐贈(zèng)款在企業(yè)捐贈(zèng)那一方,那么是按照他當(dāng)年利潤(rùn)的12%做稅前抵扣,然后超出部分是可以結(jié)轉(zhuǎn)后面三年繼續(xù)按利潤(rùn)的12%進(jìn)行抵扣,并不涉及到交不交企業(yè)所得稅,只是能不能是前扣除的問(wèn)題。
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老師您好,請(qǐng)問(wèn)收到往年企業(yè)所得稅匯算清繳退稅款,還需要再交所得稅嗎?
往年的企業(yè)所得稅的等于是會(huì)像清繳的時(shí)候退回了多交的,這個(gè)是不涉及到企業(yè)所得稅的,你可以直接是沖減以前的凈利潤(rùn)。
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老師您好,我單位是政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的承接單位,在比如印刷資料、審計(jì)中所用的服務(wù)商中也必須是入圍政采的單位嗎?領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為資金是政采資金,就必須用政采服務(wù)商,對(duì)嗎?謝謝您
政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù),它的資金怎么使用,是不是需要政策,一般他們發(fā)放資金的政府部門(mén)會(huì)有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法,里面會(huì)要求提出一些供應(yīng)商服務(wù)商的一些采購(gòu)要求,如果沒(méi)有的話(huà),沒(méi)有這些要求的話(huà),一般是不用非得要正常的等等。
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老師您好,基金會(huì)收到的實(shí)物捐贈(zèng)是否歸入限定性資產(chǎn)?
是否歸入限定性??jī)糍Y產(chǎn)是看捐贈(zèng)的時(shí)候是否有限定用途,或者有時(shí)間的限定,并不是看是實(shí)物捐贈(zèng)還是現(xiàn)金捐贈(zèng)。
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您好老師,非營(yíng)利組織免稅申請(qǐng)網(wǎng)上申報(bào)流程指南有沒(méi)有?
免稅資格的,網(wǎng)上申請(qǐng)有流程的指南,稅務(wù)機(jī)關(guān)也發(fā)過(guò),然后如果你去網(wǎng)上找一下就能找到。如果找不著的話(huà),你可以到我們后臺(tái),然后到我們?nèi)豪镱^我們也可以給你發(fā)。
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老師,請(qǐng)問(wèn)一下,我們基金會(huì)今年三月租了辦公室,一直沒(méi)開(kāi)房租發(fā)票,在今年十月份的時(shí)候,我們又租了個(gè)辦公室,這個(gè)有發(fā)票,但三月份那個(gè)租到了明年二月份,現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)讓開(kāi)發(fā)票了,但稅務(wù)開(kāi)不出來(lái)了,怎么辦?
一般到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票都應(yīng)該能拍得出來(lái),不知道明天為什么稅務(wù)開(kāi)不出來(lái),我覺(jué)得在跟事物溝通一下,一般都能開(kāi)的出來(lái)。
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老師你好 我是今年剛剛成立的民非企業(yè)收到了3萬(wàn)的會(huì)費(fèi),并開(kāi)了會(huì)費(fèi)收據(jù)給他們 請(qǐng)問(wèn)我需要繳納企業(yè)所得稅嗎
如果您申請(qǐng)了非營(yíng)利組織免稅資格的話(huà),會(huì)費(fèi)是可以享受到收入減免的,
收入減除,然后免交企業(yè)所得稅,如果沒(méi)有資格的話(huà),就看您當(dāng)年是否有利潤(rùn),那3萬(wàn)塊錢(qián)是您的收入,然后再減去您的那些個(gè)成本,還有費(fèi)用,看如果有利潤(rùn)的話(huà),按百分之二五繳納企業(yè)所得稅。
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老師您好,政府購(gòu)買(mǎi)項(xiàng)目黨建管理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)科協(xié)撥了5萬(wàn),給科協(xié)開(kāi)了發(fā)票,這就產(chǎn)生了1千多的增值稅,我們是小微季銷(xiāo)售額小于9萬(wàn),增值稅免交,可是這個(gè)黨建項(xiàng)目的增值稅沒(méi)交是正常發(fā)給黨建人員,還是做入營(yíng)業(yè)外收入
一千多是應(yīng)交的增值稅,然后享受了稅收優(yōu)惠,又減免了,那么可以記得其他收入!
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老師您好,想問(wèn)一下,會(huì)員費(fèi)收據(jù)18年沒(méi)有開(kāi)具完畢,19年還能繼續(xù)使用嗎?還是需要更換新收據(jù)?
是捐贈(zèng)給基金會(huì)的企業(yè),也就是捐贈(zèng)發(fā)起資金的,這發(fā)起人需要蓋章,如果是企業(yè)的話(huà),它需要蓋章,當(dāng)然基金會(huì)也需要帶他的公章。如果是個(gè)人發(fā)起人,那么個(gè)人也要簽字。
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企業(yè)捐贈(zèng)的基金會(huì),在財(cái)產(chǎn)不保留聲明上是基金會(huì)法人簽字還是需要捐贈(zèng)企業(yè)蓋章啊?
是捐贈(zèng)給基金會(huì)的企業(yè),也就是捐贈(zèng)發(fā)起資金的,這發(fā)起人需要蓋章,如果是企業(yè)的話(huà),它需要蓋章,當(dāng)然基金會(huì)也需要帶他的公章。如果是個(gè)人發(fā)起人,那么個(gè)人也要簽字。
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民間非營(yíng)利組織捐款現(xiàn)金給其他社團(tuán)(關(guān)聯(lián)方),社團(tuán)開(kāi)不了捐贈(zèng)發(fā)票,怎么辦,掛往來(lái)
開(kāi)不了捐贈(zèng)票據(jù),那么這個(gè)也不能掛往來(lái),也要確定為一項(xiàng)捐贈(zèng)支出,那就根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議來(lái)做賬就完了。不一定非要有捐贈(zèng)票據(jù),那你怎么辦?按道理來(lái)說(shuō),如果是捐贈(zèng)的話(huà),這一塊是必須應(yīng)該開(kāi)的。但是現(xiàn)在存在著問(wèn)題,社團(tuán)接受了捐贈(zèng),然后說(shuō)是捐贈(zèng),但是你買(mǎi)不來(lái)票據(jù),財(cái)政那邊不認(rèn)為你是一項(xiàng)公益捐贈(zèng),所以不賣(mài)給你票據(jù),它也有它的道理。知道吧?所以還如果說(shuō)深了,它從本質(zhì)上是不是一項(xiàng)捐贈(zèng),要財(cái)政那邊是不認(rèn)可社團(tuán)那塊,那么您用捐贈(zèng)票據(jù),用捐贈(zèng)協(xié)議入賬了入的捐贈(zèng)支出了,您記得就是要做一個(gè)納稅調(diào)整,這塊沒(méi)法稅前扣除。因?yàn)檫@個(gè)社團(tuán)他肯定他也沒(méi)有公益交通稅前扣除資格,做一個(gè)納稅調(diào)增這塊稅您就不產(chǎn)生問(wèn)題了。
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在社團(tuán)成立之前,關(guān)于社團(tuán)費(fèi)用是其他單位墊資,發(fā)票抬頭也是這個(gè)墊資單位,社團(tuán)成立后,由于抬頭不對(duì),當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)沒(méi)有入賬,但墊資單位一直掛往來(lái),這個(gè)是幾年前的賬,咨詢(xún)?cè)趺刺幚恚繅|資單位(企業(yè))與社團(tuán)分別怎么處理?謝謝。
首先應(yīng)該明確的一點(diǎn)就是這種墊資行為它是肯定是違規(guī)的。
所以你這還真不能按墊資來(lái)做,既然已經(jīng)都社團(tuán)都已經(jīng)成立了,資金也投入了,這個(gè)就是一項(xiàng)捐贈(zèng),就是這個(gè)企業(yè)對(duì)社團(tuán)的一項(xiàng)捐贈(zèng),明確了這一點(diǎn)以后也就知道了怎么來(lái)入賬了。墊資單位所謂墊資單位企業(yè)做捐贈(zèng)支出,然后納稅調(diào)增還不能稅前扣除,然后您這個(gè)社團(tuán)把它計(jì)入到凈資產(chǎn),把它計(jì)入到凈資產(chǎn),就是這樣來(lái)處理。
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聯(lián)盟下面的專(zhuān)委會(huì)有沒(méi)有獨(dú)立的印章?
專(zhuān)委會(huì)沒(méi)有獨(dú)立的法人主體資格,沒(méi)有獨(dú)立的印章。
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請(qǐng)問(wèn)社會(huì)團(tuán)體的注冊(cè)資金可以更改嗎,手續(xù)是什么呢?
可以更改都可以變更的,但是最你也可以增也可以減,但是最低不能低于你的
社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例里邊法定的最低的注冊(cè)資金。
具體的變更手續(xù),這你得去民政專(zhuān)門(mén)有專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)變更的,然后需要怎么來(lái)操作去他那辦理。
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請(qǐng)問(wèn)凈資產(chǎn)是否不能低于注冊(cè)資金百分之90?
是的。最低不可以低于注冊(cè)資金的90%,必須滿(mǎn)足注冊(cè)時(shí)候的條件。
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老師好,請(qǐng)問(wèn)聯(lián)盟的利息收入是放在其他收入-利息收入里還是放在籌資費(fèi)用利息收入里呢?
利息收入是屬于其他收入,不要放在籌資費(fèi)用這塊,經(jīng)常會(huì)跟管理費(fèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用去混淆。咱們的籌資費(fèi)用不是作為用途的,因?yàn)榉芍贫壤镱^規(guī)定籌資費(fèi)用是為了籌資籌款募集資金而發(fā)生的費(fèi)用,所以跟著利息收入是沒(méi)關(guān)系的,不能當(dāng)做財(cái)務(wù)費(fèi)用來(lái)使您就記住放在其他收入里就可以了。
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老師您好,請(qǐng)問(wèn)基金會(huì)股權(quán)投資,財(cái)務(wù)需要報(bào)備那些文件,審計(jì)時(shí)需要提供哪些資料,求長(zhǎng)期股權(quán)投資財(cái)務(wù)管理制度,謝謝您幫忙
長(zhǎng)期股權(quán)投資這不是剛出完了剛出了一個(gè)暫行規(guī)定,然后你我建議你們就是按照暫行規(guī)定,然后修改自己的保值增值的投資管理制度,很獨(dú)罩在很多基金會(huì)都已經(jīng)制定了這項(xiàng)制度,你們其實(shí)可以參考一下他們網(wǎng)站公布的那些個(gè)制度作為一個(gè)參考。財(cái)務(wù)一般不需要報(bào)備什么文件,你就按照那個(gè)制度去逐條去捋一下就行了,審計(jì)的時(shí)候會(huì)提供什么?我們一般審計(jì)或者是評(píng)估的時(shí)候會(huì)問(wèn)你這些個(gè)投資當(dāng)初的投資的協(xié)議,然后你對(duì)投資的一個(gè)監(jiān)管有沒(méi)有去管理,然后還會(huì)關(guān)注你的投資收益是不是有一定的收益。還有你的投資的決策是不是按照規(guī)定的程序進(jìn)行了走了流程了。
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老師,您好,免稅資格申請(qǐng)資料里“登記管理機(jī)關(guān)出具的該單位上一年度符合相關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家政策的事業(yè)發(fā)展情況或非營(yíng)利活動(dòng)的材料”指的是什么呢?
這一條其實(shí)目前來(lái)說(shuō)他把年檢給取消了,因?yàn)樯鐣?huì)組織發(fā)展,然后已經(jīng)是要年年報(bào)年檢改成年報(bào)了,就不需要年檢了,基金會(huì)現(xiàn)在已經(jīng)是這樣了,那么如果是基金會(huì)的話(huà),就這條登記機(jī)關(guān)會(huì)給你專(zhuān)門(mén)出一個(gè)A4紙,然后會(huì)給你有一個(gè)專(zhuān)門(mén)的話(huà)術(shù)會(huì)給你說(shuō)明,證明你如果是社會(huì)團(tuán)體和這個(gè)民非,那么還是屬于年檢的,那你就報(bào)年檢合格的證明材料就可以了。
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我想注冊(cè)一個(gè)環(huán)保公益組織,屬于民非,章程,申請(qǐng)書(shū),工作計(jì)劃,項(xiàng)目書(shū),人員配置,理事名單都準(zhǔn)備好了,但是環(huán)保部門(mén)不愿意做業(yè)務(wù)主管單位,怎么辦?
您問(wèn)的這個(gè)問(wèn)題,說(shuō)實(shí)話(huà),他也不屬于財(cái)務(wù)的問(wèn)題。我也解答不了,其實(shí)我要是私下說(shuō)的話(huà),其實(shí)應(yīng)該找好業(yè)務(wù)主管單位,然后再去做其他的,這些是業(yè)務(wù)主管單位,這是第一第一位的。然后還有現(xiàn)在是不是有些都不用業(yè)務(wù)主管單位了,也許您組織還需要必須得有業(yè)務(wù)主管單位。
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老師您好!我想咨詢(xún)一下,我們非營(yíng)利組織免稅申請(qǐng),在稅務(wù)網(wǎng)站上顯示辦理成功,但還沒(méi)有看到公示,我做2018年的所得稅匯算清繳可以按免稅做嗎?在哪里能看到公示呢?
前段時(shí)間發(fā)過(guò)一個(gè)審批的合格的一個(gè)文件,你查一下,你看是不是在那里頭,如果在里頭的話(huà),你就18年的匯算清繳就可以按免稅來(lái)做。如果沒(méi)在里頭的話(huà),這塊你再問(wèn)一下稅務(wù)機(jī)關(guān),核實(shí)一下。
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請(qǐng)問(wèn)葉老師,我們是基金會(huì),50萬(wàn)元以上捐贈(zèng)必須要專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)嗎?我們今年要評(píng)估,這個(gè)在評(píng)估時(shí)重要嗎?
以前民政部專(zhuān)門(mén)有個(gè)規(guī)定,出過(guò)一個(gè)規(guī)定,就是工一項(xiàng)重大公益項(xiàng)目要進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審批,其中就是50萬(wàn)以上的,然后收入或者支出,然后還有一個(gè)條件就是連續(xù)三年,這項(xiàng)目持續(xù)三年都屬于重大公益項(xiàng)目。
其實(shí)這個(gè)文件是最后沒(méi)有執(zhí)行,但是民政部評(píng)估的時(shí)候會(huì)看
你有沒(méi)有進(jìn)行一些公益項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),它會(huì)考核一下,不是說(shuō)全部,但是要有的話(huà),他到時(shí)候會(huì)得分,就這意思。
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請(qǐng)問(wèn)老師在哪里查詢(xún)非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)證公示,我在民政部網(wǎng)站沒(méi)有查到。
已經(jīng)找到了,謝謝!
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老師,我們單位固定資產(chǎn)一輛汽車(chē),給賣(mài)給個(gè)人,我們應(yīng)該注意什么,有什么要求嗎?
其實(shí)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)給個(gè)人的話(huà),尤其是車(chē)輛這塊,財(cái)務(wù)要注意的話(huà),主要就是產(chǎn)權(quán)的一個(gè)變更,要確實(shí)變到個(gè)人名下,然后所有權(quán)確實(shí)轉(zhuǎn)移出去了,然后這時(shí)候就可以做固定資產(chǎn)的處理了,然后再有就是涉及到增值稅,把稅該交的完稅了,增值稅這塊有一個(gè)處置。變賣(mài)固的舊的固定資產(chǎn)這么一個(gè)稅的要求。
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老師好,限定性資產(chǎn)和非限定性資產(chǎn)一塊產(chǎn)生的銀行利息屬于限定性資產(chǎn)還是非限定性
這種利息的話(huà)一般是如果按準(zhǔn)確來(lái)說(shuō)會(huì)分為限定性,收入利息收入和非限定性利息收入。有些特殊情況下,比如現(xiàn)金性資產(chǎn)產(chǎn)生的這些利息,他人的要求產(chǎn)生利息,也要做一些個(gè)限定性的事,那么你就應(yīng)該確認(rèn)為限定性收入這部分利息。
如果能分得清的話(huà)就這么來(lái)劃分,如果分不清的話(huà),或者是捐贈(zèng)人在捐贈(zèng)協(xié)議,既然當(dāng)初簽這筆資產(chǎn)的時(shí)候沒(méi)有確定,沒(méi)有約定好,就是利息屬于哪塊,那么就應(yīng)該都給他算到非限定性收入。
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老師,您好,現(xiàn)在設(shè)定會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是不是可以選擇個(gè)人會(huì)員和單位會(huì)員不收取會(huì)費(fèi)?然后會(huì)員在不申請(qǐng)退會(huì)的情況下,會(huì)員資格一直有效
免稅資格的申請(qǐng),現(xiàn)在是網(wǎng)上提交,沒(méi)有時(shí)間的限制,隨時(shí)都可以,如申請(qǐng)下來(lái),免稅資格有效期是五年,到期需提交復(fù)審。
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請(qǐng)問(wèn)老師,科協(xié)撥款怎么入賬呢?開(kāi)了發(fā)票要確認(rèn)收入嗎?如果不確認(rèn)收入,分錄是怎樣的?謝謝?
免稅資格的申請(qǐng),現(xiàn)在是網(wǎng)上提交,沒(méi)有時(shí)間的限制,隨時(shí)都可以,如申請(qǐng)下來(lái),免稅資格有效期是五年,到期需提交復(fù)審。
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申請(qǐng)社團(tuán)組織會(huì)費(fèi)票據(jù)的時(shí)候要提供蓋章程核準(zhǔn)專(zhuān)用章版的章程,這個(gè)章程核準(zhǔn)專(zhuān)用章是在哪里蓋呢?求解!
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剛成立的社會(huì)組織應(yīng)該何時(shí)申請(qǐng)免稅資格?如何申請(qǐng)?
免稅資格的申請(qǐng),現(xiàn)在是網(wǎng)上提交,沒(méi)有時(shí)間的限制,隨時(shí)都可以,如申請(qǐng)下來(lái),免稅資格有效期是五年,到期需提交復(fù)審。
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專(zhuān)家費(fèi)及員工勞務(wù)費(fèi)是否按工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?
免稅資格的申請(qǐng),現(xiàn)在是網(wǎng)上提交,沒(méi)有時(shí)間的限制,隨時(shí)都可以,如申請(qǐng)下來(lái),免稅資格有效期是五年,到期需提交復(fù)審。
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會(huì)費(fèi)的免稅資格多久申請(qǐng)一次?
免稅資格的申請(qǐng),現(xiàn)在是網(wǎng)上提交,沒(méi)有時(shí)間的限制,隨時(shí)都可以,如申請(qǐng)下來(lái),免稅資格有效期是五年,到期需提交復(fù)審。
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行業(yè)協(xié)會(huì)在培訓(xùn)結(jié)束后可以給學(xué)員頒發(fā)培訓(xùn)證、結(jié)業(yè)證嗎?
可以
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行業(yè)協(xié)會(huì)在行業(yè)內(nèi)部的評(píng)比表彰標(biāo)準(zhǔn)是?
社會(huì)組織未經(jīng)批準(zhǔn)不得舉辦評(píng)比達(dá)標(biāo)表彰活動(dòng)。